银行存款日记账换页

2017-05-27

银行存款日记账换页

1，银行现金日记账在月结这一行的下面(贴格)划一红线，如果是下月份以后，还要有一行累计数，同样需要划红线。现金、银行存款日记账一定要在每月末结出本月合计，本年累计。记当月账前，只要结出上月的本月合计、本年累计并划单红线后即可。然后，当月账从本年累计栏下一行开始记，即：当月账是与上月账同时记在一页上的。

2，银行日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线;在第一个月结束后要“本月合计”不累计，从第二个月未开始，就要“本月合计”然后接着写“累计”。使用手工记账的银行日记账等需要加计发生额的账户，需要在业务发生的最后一笔下面划单红线，然后加计本月发生额合计后，在下面划单红线，然后再加计本年累计发生额，，在本年累计下面划单红线。就是要划三条单红线。

3，本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和.借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计.

(每年1月份,本月合计=累计)里面有个勾稽关系:

月初余额+本月借方合计-本月贷方合计=月末余额

年初余额+借方累计(本月)-贷方累计(本月)=月末余额

银行存款日记账的保管期限

现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。

4、保管期限为10年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

5、保管期限为5年的会计档案有：

下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。

银行存款日记账登记的例子

例如：08年10月2日收资料费10000元(存银行了)

08年11月5日收补偿费5000元(存银行了

09年1月1日现金支票支取1000元招待用

09年2月1日现金支票支取800元餐费

1。年10月2日收资料费10000元

(银行账登记借方增加10000元)

2。08年11月5日收补偿费5000元

(银行账登记借方增加5000元)

3。09年1月1日现金支票支取1000元招待用

(银行账贷方减少1000元现金账增加1000元)

4。09年2月1日现金支票支取800元餐费

(银行账贷方减少800元账增加800元)

1用收款凭证，借：银行存款10000元，登记银行存款日记账借方： 2用收款凭证，借：银行存款5000元，登记银行存款日记账借方

3用途写备用金：用付款凭证，借：现金1000元登记现金日记账借方贷：银行存款1000元登记银行存款日记账贷方报销招待费时，借：管理费用1000元，贷：现金1000元登记现金日记账贷方

4用途写备用金，用付款凭证，借：现金800元登记现金日记账借方贷：银行存款800元登记银行存款日记账贷方支付餐费时：借：管理费用800元贷：现金 800元登记现金日记账贷方

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