现金日记账怎么修改漏

2017-06-02

现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。以下是小编为大家整理的现金日记账修改漏的方法,希望你们喜欢。

现金日记账修改漏的方法

1·划线更正法

帐薄记录文字或数字上有错,而记账凭证没错,就用划线更正法

在错误的数字或文字上划一条红线予以注销,然后将正确的数字或文字填

写在被注销的文字或数字的上方,并由更正人员盖章,已明确责任。

注意:不得只划线更正其中个别数字,应整个划销。如1900写成1800,

不能只划8,要把1800都划掉。

2·红字更正法

(1)记账后发现记账凭证应借贷,科目有错误时,可用红字更正。

用红字填写一张与原用科目,借贷方向和金额相同的记账凭证,

以冲销原来的记录,然后再用蓝字填一张正确的记账凭证,并入账。

(2)记账后,发现记账凭证核账簿记录的金额有错,而原记账凭证中

金额大于应记金额,将多记的金额用红字填写一张记账凭证予以冲销

3·补充登记法

记账后,发现记账凭证核账簿记录的金额有错,而原记账凭证中

应借贷的会计科目没错,但是所填金额小于应填金额,将少填金额用蓝字

再补填一张记账凭证,并将其补记入账。

现金日记账的核对方法

为了使现金日记账的帐面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。

对帐

对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

现金日记账登记的方法

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账 簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记 账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需 填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

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