审计风险毕业论文_审计风险的研究论文
有审计就有风险，国家审计也不例外，而且由于国家审计在政治、经济中的特殊地位，使国家审计风险呈现出许多特别之处。下面是小编为大家整理的审计风险毕业论文，供大家参考。
审计风险毕业论文篇一
《 地勘单位审计风险规避对策 》
摘要：企业审计是我国审计体系中重要的一部分，随着改革的不断深入，地勘企业产能模式在不断提高。地勘企业的审计工作有利于完善企业内部的控制机制，从而促进企业经济效益的提高。随着我国企业改革的推进，地质勘探企业的产权关系逐渐变得复杂，企业审计对地勘产业的决策质量越来越重要。但是随着企业经营方式的变化，地勘企业的审计受到各方面环境的影响，因此在审计上面临着众多的风险，企业要采取措施对风险进行规避。本文介绍了审计风险的概念，并提出了地勘企业审计风险的原因，指出规避企业审计风险的策略。
关键词：地勘企业;审计风险;规避方式
随着市场经济的发展，企业的经营管理工作也发生了一些重大的变化，地勘企业的内部审计对企业的经营管理工作有着重大的意义。但是目前地勘企业的内部审计工作存在诸多风险因素，因此地勘企业必须要合理规避审计的风险，以促进企业的稳定和健康发展。
一、内部审计风险的含义和特征
企业的审计风险，主要是指审计单位在经过审计之后，没有正确、科学地反映企业真实的财务状况，导致企业内部产生了不恰当的审计意见，做出了错误的审计决策。这主要包含两个方面的内容：第一，在企业的财务报表或者企业的内部控制中存在着明显的漏洞，但是在实际审计的过程中，审计人员却内有发现;第二，能够反映企业的经济状况的财务报表的资料或者内部控制已经在审计的过程中得到了反映，但是审计人员质疑其审计的正确性，并在审计报告上予以其不合格的说明。内部审计工作主要是由地勘内部审计人员对企业经营状况进行审计，内部审计风险具有三个重要的特征。一是客观性。客观性是指审计风险在内部审计工作中客观存在，是无法避免的，在审计中只能逐渐减少;二是普遍性。普遍性是指审计风险分布在审计工作中的每一个流程和环节，因此任何环节的失误都有可能对审计结果和报告产生影响。第三，可控性是指虽然设计风险是客观存在的，也可能在审计中的每一个环节中出现，但是其在一定的措施下可以得到适当的控制。
二、内部审计风险产生的原因
(一)企业审计部门的独立性和权威性差，审计质量有待提高
地勘企业内部审计的独立性有利于保证审计人员客观办事，提高审计的效率。地址勘探主要是通过对地质、水文条件的勘察，对矿产资源的勘察提供科学、准确的指导，因此，要严格审计地质勘探的工作。但是，由于我国地勘审计企业起步较晚，发展时间较短，地勘审计的体制不完善，审计部门在执行任务时，还需要相应的行政部门的领导，所以审计人员在开展审计工作时，经常不能提出客观公允的意见，导致审计部门的独立性和权威性差，审计信息质量有待提高，从而引发了审计安全风险。
(二)信息技术发展对企业审计形成的挑战
随着信息化技术的发展，企业内部也开始应用到信息技术，这也给企业审计带来了一些新的挑战。通过利用信息系统，地勘企业可以对会计信息进行快速地处理，增强了会计工作的时效性，从而可以使地勘企业的管理人员了解到企业财务的状况，及时提出相应的对策。但是与此同时，当企业运用信息系统来处理会计信息时，则可能会面临着数据删改和篡改的风险，管理人员对信息系统过于依赖，因此影响了审计工作的质量，再加上如果企业的内部控制制度较为松散，则可能出现作弊的情况。
(三)企业经营业务范围的扩展和审计业务的扩展
随着市场经济的发展，企业的经验业务不断扩展，比如在企业内部建立防范风险机制，同时，随着企业信息资料种类的增加，出现虚假信息的可能性就会加大;另外，原始的企业审计主要是对财务收支情况因此进行审计，随着企业经营业务的扩展，企业的审计逐渐扩展到对管理决策的审计。在新的形势下，重点对企业的经济业务活动进行评价，从而可以为企业的管理者提供决策的依据，因此，加大了地勘企业审计工作人员的任务量，从而增加了审计风险。
(四)审计人员的素质有待提高
地勘审计人员的素质主要包括两个方面：一是地勘审计人员在进行地质勘察时所具有的道德素质，二是地勘审计人员在勘察时所表现的专业素质。在具体的勘探工作中，由于企业内部的控制制度有待完善，并且一些审计人员在对一些勘探条件进行审查时容易忽视一些细节上的因素，目前很多勘探审计人员是在传统的会计人员的基础上转化而来，他们掌握的综合知识不全面，在开展地质勘探工作时未能对一些风险进行判定，从而为现代企业的审计工作带来了风险。
三、规避勘探企业审计风险的方式
地勘企业工作具有较强的综合性，因此地勘审计企业也同样具有较强的复杂性，因此，要想科学有效地规避审计企业的风险，就要从地勘单位审计的综合角度来考虑。
(一)增强地勘企业审计部门的独立性和权威性
要在地勘企业内部建立独立的审计部门，不再收到同级行政部门的干扰，将由最高管理层直接领导，同时最高管理层要对地勘企业的经营管理业务进行监督。
(二)完善审计流程，规范审计程序
随着地勘企业中信息系统的建立，因此企业在参与审计的过程中，要监督好审计流程，严格检查每一道审计程序，及时收集审计中的有效证据，优化审计程序中的审计方法和手段，提高审计的质量，规避安全风险，有利于保障审计信息的准确性和科学性。
(三)完善企业审计质量控制体系
审计质量控制体系在企业风险规避中的意义重大，要努力加强企业审计制度的制定，确保审计人员在执行工作时可以按章办事，实现制度和行动的统一。另外，还要建立审计质量控制体系，强化对审计人员的考核，从而可以控制在审计中的风险因素。
(四)提高审计人员的素质，加强审计队伍建设
地勘单位的工作量大，负责的工程较为复杂，因此只有提高企业内部审计人员的综合素质，才能保证提高施工的效率，完成施工的任务。要重点培养审计人员，对他们进行定期的培训，让他们学习相关领域的知识，拓展知识储备，还要强化审计中的职业道德教育，提高地勘审计人员的综合素质。
四、结语
地勘单位的审计风险涉及多方面的内容，因此必须要综合考虑。目前在地勘单位中，主要面临着企业审计部门的独立性和权威性差、企业经营业务范围的扩展和审计业务的扩展的挑战和信息技术发展对企业审计形成的挑战。因此地勘企业要规避审计的风险，就要增强地勘企业审计部门的独立性和权威性;完善审计流程，规范审计程序;完善企业审计质量控制体系;并提高审计人员的素质，加强审计队伍建设，提高企业的审计质量。
作者:王平 单位:陕西省一九四煤田地质有限公司
参考文献:
[1]沈心怡.如何规避企业审计风险[J].中国商论，2016，04:148-150.
[2]王秋连.企业审计风险分析及规避方法探讨[J].当代会计，2014，05:28-29.
[3]云兆嵘.企业审计风险规避方式探析[J].商，2015，29:140.
审计风险毕业论文篇二
《 消防部队审计风险成因及防范措施 》
摘要：审计工作是对企业经济活动的审计，具有监督性，但是审计工作仍然存在着审计风险。审计风险是指审计人员在对被审计单位会计报表进行审计时存在的重大错报和漏报，以及发表不恰当审计结论的风险。随着社会经济的不断发展和进步，审计风险会影响到国家经济，因此了解审计风险成因，增强审计意识，有效地防范审计风险成为了审计工作的重要任务。就消防部队的审计风险的特征成因进行简要分析，并且对如何防范审计风险提出几点建议。
关键词：消防部队;审计风险;成因;防范
审计风险的定义是注册会计师在审计会计报表时发现重大错报或漏报后发表的不恰当审核意见的可能性。那么结合消防部队的实际情况来看，消防部队审计风险就是指消防部队审计机关与人员在进行审计工作中发现问题后发表的不恰当审计报告，从而导致审计人员或者机关要承担相关责任的可能性。注册会计师在国内都是非常少的，因此现如今我国的注册会计师业务范围越来越广，同时所担负的法律责任也越来越大。注册会计师的主要任务就是审计被审计单位的会计报表等资料，确保财务会计资料具有真实性，避免被审计企业或单位偷税漏税，随着审计风险的发生率越来越高，加强对审计风险的防范也成为注册会计师的主要任务。
一、消防部队审计风险的特征
(一)客观性
现代审计风险的一个显著特点就是客观性，抽样审计是我国使用非常普遍的审计方法，抽样审计就是抽取样品进行审计之后从而来推断总体的特征，这样的审计方式常常会存在一些误差，数据并不是十分的准确，虽然可以把误差控制到最小，但是却很难消除。
(二)普遍性
消防部队的审计过程中每一个环节都可能导致审计风险的出现，内部控制、数字遗漏、财务状况、抽样审计、外部经济影响等是导致审计风险出现的因素，并且每一个风险都是由多个因素组成的，因此审计过程中都存在着审计风险，具有普遍性。
(三)潜在性
消防部队审计风险形成的一个基本因素即审计责任，审计责任即审计人员在审计过程中发表错误审计结论导致审计风险出现而要承担的责任。如果审计人员发表了错误审计结论但是没有造成不良后果，没有引起审计责任，那么审计风险就处在一个潜伏期，因此审计风险是存在潜在性的。
(四)可控性
虽然消防部队审计风险在审计的每个过程中都有体现，但是我们不必害怕，因为审计风险还有一个特性，即可控性，只要让审计人员在审计过程中意识到风险的危害性，了解到导致风险发生的因素，然后采取合适的措施有效地防范审计风险，就能将审计风险控制在一定范围内。
二、消防部队审计风险的成因
(一)被审计单位影响的固有风险和控制风险
被审计单位的基本情况与固有风险的产生有直接的关系，影响固有风险的根本原因是被审计单位的会计制度是否健全和会计人员工作是否规范。如果被审计单位的会计制度存在很多不足之处，那么就不能使会计人员的工作变得具有规范性。如果被审计单位提供的资料不具有真实性，那么将会导致审计人员做出错误的判断，从而导致固有风险的发生。审计的控制风险受到被审计单位的内控情况影响，内部监督是被审计单位内控制度的主要职能，主要作用就是使控制风险处在一个合适的范围内，企业的内部控制制度与控制风险有着密切的联系，如果没有内控制度或者被审计单位内控制度不完善，那么控制风险就会增加，反之则可以减少控制风险。控制风险具有独立性，因此与固有风险并没有相互的关系。
(二)法律环境对消防部队审计风险的影响
随着法律环境的不断变化，市场经济的迅速发展，利用审计服务的人也越来越多，消防部队也不例外。消防部队的审计有利于消防部队对内部经济活动的监督，促进部队规范化建设。现阶段我国为了完善法律制度，新出台了一些与审计工作有关的法律法规，这些法律法规的出台对审计工作的规范性有一定的影响，但是这些法律法规仍然不够完善，在时代不断进步的过程中已经不能满足于现有的审计工作，因此使得会计的不确认性增加，随之审计风险也不断加大，造成了审计工作处理处罚无法可依、有法难依的现象。
(三)消防部队内部审计人员的素质对审计风险的影响
审计人员是审计工作的主体，没有审计人员审计工作就无法正常地进行，因此挑选合适的审计人员是审计工作的关键所在。审计对个人专业能力及党性、道德、职业修养都是非常高的。审计人员应该具有充分的审计工作经验和工作能力，如果不具有这两点的话，那么在审计工作进行的过程中可能很难发现问题从而造成判断失误。现我国消防部队内部审计人员稀少、专业力量配备不足，相对较易导致审计风险出现。
三、消防部队审计风险的有效防范措施
(一)完善健全消防部队相关制度，规范审计人员的工作
消防部队内部的基本情况和内控情况是导致审计风险出现的重要因素，因此消防部队内部应该建立健全会计和审计制度，并且对审计人员的工作进一步规范，降低审计的固有风险和控制风险，有效地防范审计风险。
(二)国家政府建立健全相关的法律法规
在法律环境方面，需要国家政府的力量完成，现阶段我国审计工作某些具体方面普遍存在无法可依、有法难依的现象。政府需要根据审计的实际进行过程制定和审计工作相符合的法律法规，从而使审计工作顺利地进行，并且有利于提高消防部队审计内部的监督和服务，使审计程序变得更加规范。
(三)提高审计人员素质
消防部队审计人员的素质与审计风险的出现有着密切的联系，提高审计人员的素质是防范审计风险出现的关键所在。因此，在选择审计人员的时候一定要严格把关，确保审计人员的工作能力和工作经验，满足审计工作中不同的审计对象和审计内容。审计人员的责任心和职业观念在审计工作中也是很重要的，如果审计人员的责任心和职业观念强的话，那么审计风险出现的可能性将会大大降低。
四、结语
本文简单地分析了影响消防部队审计风险的因素，并且对防范审计风险提出了几点建议，希望对审计工作的顺利进行有一定的帮助，可以在一定程度上有效地避免审计风险。
作者:冯文菁 单位:公安消防部队高等专科学校
参考文献：
[1]王敏.部队审计风险的成因和防范措施探析[J].经济师，2011，(8)：187.
[2]刘志强.关于消防部队财务监督审计的几点思考[J].经济师，2014，(3)：141-142.
[3]齐可奎.审计风险产生的原因及对策初探[J].经营管理者，2014，(24)：25.
[4]刘志强.关于新形势下公安消防部队审计工作的思考[J].经济师，2015，(4)：160-161.
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