报销备用金如何记账

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报销备用金如何记账

出纳怎么领取的是备用金呢?

按照规范的会计核算，出纳保管的是现金(当然，出纳还负责银行存款的结算核算)，他手上的现金就是库存现金，无论是从银行提现，还是收取款项，均不需要写借条，而是取得银行回单或者开具收据，按照规范的要求，出纳领取(实际上出纳不需要领取，而是从银行提取或者向交款的人收取)现金时，会计分录为:借:现金，贷:银行存款/其他应收款/主营业务收入，贷方可能涉及很多科目。

然后出纳当天登记现金日记帐，会计登记现金总帐(一般月底登记)。

如果你们把出纳领取的当作是备用金，那就把出纳当作企业的一个一般业/务部门的员工，他领取备用金就成了类似一般业务部门员工向公司借款，那就需要有另外一个人在负责整体的现金保管等。那这个出纳领取备用金就要写借条，之后会计就要根据借条编制记帐凭证(采用通用的记帐凭证模式)或者付款凭证(采用收付转模式)。

分录是:借:其他应收款--出纳姓名，贷:现金。那个整体保管现金的人就需要根据这个分录登记现金日记帐，会计就需要根据这个凭证登记现金总帐、其他应收款的总账和明细帐。

一些小公司可能采用你们的处理方法:银行存折、银行存款由老板(或者老板娘，下同)负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。

针对这种情况会计有两种处理方法:

一是，会计核算上把老板当作出纳，出纳管理的钱当作备用金。

二是核算上把出纳当作出纳，只不过出纳负责的范围小，实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。