有关货币资金管理论文
货币资金是企业的血液,企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决,企业如何正确安排和使用资金,保证企业经营效率和效益,防范财务风险是企业财务管理的核心内容之一。下面是小编为大家整理的有关货币资金管理论文，供大家参考。
有关货币资金管理论文范文一：医院货币资金管理
[摘 要]论述货币资金管理的目标,分析当前医院货币资金管理中存在的问题,并提出相关的应对策略,从而为医院货币资金实践管理提供借鉴。研究医院货币资金管理,对于医院的良性发展具有积极的现实意义。
[关键词]医院货币资金管理;目标;问题;策略;分析
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2011)48-0083-01
1 货币资金管理的目标
货币资金管理作为医院财务内部控制的重要组成,其控制目标包含以下方面的内容：确保货币资金安全性,防止挪用、盗窃、贪污等违法乱纪行为的发生;确保货币资金完整性,防止有意收入流失或侵吞医院业务收入的违法违纪行为,杜绝“小金库”现象;确保货币资金合法性,以国家财经法规制度为依据,保证流入、流出货币资金的合法性、合理性;确保货币资金效益性,实现对货币资金的合理调度使用,减少浪费,强化管理,降低风险,避免失误的投资决策,提升资金收益率,更好地满足医疗服务活动的要求。
2 当前医院货币资金管理中存在的问题
2.1 货币资金管理中的突出问题
近些年来,随着等级医院申报、审核工作的相继开展,货币资金会计内控制度得到了各大医院的普遍关注,在思想认识,人员、制度建设及流程管理等方面均取得了很大提高,进一步保障了医院资产的完整安全。但是,其一定成绩的背后,仍不能忽视其存在的一系列问题,表现为对现金流量内部控制、货币资金预算编制、医院经营活动各项资金占用项目的管理重视程度还不够,如货存管理当中,各种存货数量及资金占用比例的协调没有做好,没有计算出合理的存货储备和经济的订购量,盲目采购,致使医院囤积了大量存货,大量资金被占用,存货成本大大提升,资金使用收益率大大降低,同医院货币资金管理目标相背离。
2.2 货币资金的时间价值被忽视
货币资金时间价值的隐蔽性制约了其被重视程度的提高,但是殊不知,时间价值贯穿于医院货币资金管理的整个过程当中,对其价值的忽视,将会导致货币资金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目标。在当前的医院货币资金管理中,货币资金时间价值被忽视的问题是普遍存在的。一方面,医院多头开户的形式增加了资金调度难度,影响了资金运用时间效率,人为地增加了在途资金的数额和占用时间,致使货币资金时间价值降低;另一方面,因货币资金预算管理不佳,医院中大量的闲置资金被存放于活期存款户,资金的利用率与效益率大大降低。在货币资金的收入管理上,主要是加强门诊、住院收费的管理,收费员应及时缴纳现金,负责收款的出纳应将收费员日报表与现金缴款单进行认真核对,收费处的负责人应核对收费员每日的退费、作废收据,如有遗漏,或票据遗失,应由收费员按退费、作废的票据金额全额赔偿。
3 医院货币资金管理应对策略分析
3.1 强化医院货币资金管理
(1)货币资金支出管理。首先,对医院每月的现金流入金额进行分析,将流入金额划分为固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可预计的,包括医院每日的门诊、住院收费的现金流入、每月应收社保病人记账医药费的银行转账流入;非固定性流入是不可预计的,包括外单位产前筛查费、外单位体检费、非每月结算的除社保病人外的其他应收医药费、财政拨款等的银行转账流入,以及其他零星的不可预计的现金流入。进行严格支付审批制度的建立,来对医院不合理支出加以控制。对于药品、材料、设备、器械等的采购,因金额较大,必须事先向财务科提出用款申请,由其做出统筹安排。
(2)货币资金预算管理。货币资金支出预算中,应对计划期内应该发生的各项费用进行详细的讨论,划分费用项目类别。预算编制中,必须保证不可避免费用项目的资金供应,对于可避免费用项目,则需进行成本和效益的逐项分析,从而尽可能地将可避免费用纳入到支出预算当中。编制货币资金预算时,应对医院实际情况及资金流量状况进行充分的考虑,认真做好年度、季度、月份的货币资金收支预算,对资金投向做出合理科学的安排,防止资金的浪费与闲置。另外,据统计,应收社保病人记账的医药费一般在每月的21―27日由社保管理中心划到医院基本户,因此可以根据需要,将这笔金额转为1天或7天通知存款。同时将第一至第三周可延缓的费用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、药品款,尽量放在月末支付,因耗材与药品都是先入库再延后付款,因此每月的支付金额,都是可以预先计算的,这样就可以根据预计的金额来统筹安排货币资金,如账户余额不够,可将到期的7天通知存款按照需要转入基本账户。
(3)定期存款管理。医院需进行严格的会计内控和财务管理制度,由办理定期存款的出纳对定期存款户的每笔金额做出专门及时的登记,并由会计专人来负责银行的对账与审核,进一步保障医院货币资金的完整安全。
3.2 强化完善货币资金制度建设
(1)建立信息化内控制度。通过这一制度的建立,来制约和监督信息化操作人员的行为。医院应选拔可靠、诚实且具备优良素质的人员来担任系统管理员。同时,进行操作管理制度的建立,来对上机操作记录、操作规程及文件备案加以规定。
(2)加强对软件和服务器设备的保护。进行定期的硬件维护,运用杀毒软件,外来资料未经杀毒严禁直接使用。各操作台限制外网的登录,且最大限度地避免无关人员进入到机房当中。
(3)建立定期的数据核对制度。建立信息系统统计的住院收入、门诊收入、住院预交款、药品收入等重要信息数据同会计财务系统内相应数据的定期核对制度,并将其作为一项常规性工作来抓。
3.3 充分考虑货币资金的时间价值
分析每月医院的现金流金额,并对流入金额进行固定性与非固定性的划分。其中固定性流入金额是可预见的,包括每日医院的门诊、住院收费,每月应收的社保病人记账医药费;相对地,非固定流入金额则是不可预见的,包括外单位的体检费、产前筛查费,非每月结算的财政拨款、应收医药费及其他不可预见的零星的现金流入。同时,也可将医院现金流出进行固定性与非固定性的划分,非固定性即为平时不可预见的现金流出。
相关统计表明,医院每月支付的金额,都是可以预先进行计算的,从而可以以预计金额为依据来对货币资金进行统筹安排。如当账户余额不足时,可在临近到期的一周内通知存款,按需转入到基本户当中。
此外,医院除了每月各项费用的支付外,还需要支付年终奖、季度奖、职工节日奖等大额度的支出,针对这一情况,应分析每年、每月的货币资金流量,计算出银行活期存款的最佳持有量,并依据支付时间的差异,来进行三个月、半年期、一年期等不同定期存款的设置。
4 结 论
医院货币资金管理是一件极具意义的工作,它关系到医院的稳定运行与能否持续发展,关系到医院的声誉和广大患者的切身利益。积极践行上述策略,有效地融入到医院货币资金管理实践当中,从而不断完善医院财务管理,促进医院长足稳定的发展。
参考文献：
王海燕.浅析医院货币资金管理[J].科技信息，2009(2).
有关货币资金管理论文范文二：浅谈医院货币资金管理
摘要：货币资金是医疗卫生单位的一项很重要的流动资产，它贯穿融合了医院的整个经济命脉，可以说它在医院的日常经济活动中起着举足轻重的作用，因此建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金对于一个医院的发展来说是相当重要的，本文从医院单位实际出发，通过分析目前医疗卫生单位货币资金内部控制的现状，探讨了内部控制的对策以及对未来货币资金科学管理的展望。
关键词：医院;货币资金;管理
货币资金内部控制在资金的流动和周转的过程中为医院提供了增值和效益，它是医院发展的双刃剑，完善的货币资金管理体系能够使医院更兴旺地发展，相反，粗略的财务管理模式将会有助于医院不法分子趁虚而入，对医院的经济造成不可挽救的损失。因此医院的内控制度差，财务环节漏洞百出，是有些医院出现挪用公款，贪污，受贿等违法经济行为的根源所在。
一、 医院目前可能存在的漏洞
1、 门诊住院收费。医院收费对于财务人员来说，是一项常规化的工作，比较机械性，但比较忙碌，特别是当门诊住院量病人增多的时候 ，对于负责的工作人员来说维持窗口秩序和保证收费正确率是很重要的，但是在长时间的教条工作中，也有少数工作人员思想上产生麻痹状态，职业道德倾斜，出现贪念，在管理者疏忽的状态下不按时交纳报表或者所交金额不符，私自挪用住院预交金等。
2、 票据管理制不完善。
一些小医院，对于日常发生的票据，不注重票据的管理制度，由于发票使用量大，相差负责人员不一一合核对，对票据的作废、发票号不连续等不合理状况无法及时发现。另外，票据回收制度不完善，也会导致，票据发放人不及时回收存根，无法及时核对使用用量和金额，给违法分子创造挪用公款的机会。
3、 财务科工作人员岗位工作不相容。
医院业务量大，财务科人手不足，是导致岗位不相容的主要原因。比如出纳兼任调节银行余额表的工作，出纳审核记账并非分工明确，这样有可能会导致药品设备款多付、少付等情况，还有支票的印鉴没有分开保管也会给违法分子钻空子。另外，由于监控部门不严密，一些部门私开不正规发票收取其他与医疗有关的收入如消毒费，废品收入，复印费，保证金等，并未及时上交财务科入账，给医院造成的经济后果也是相当严重的。
二、 医院要建立合理完善的货币资金管理系统
1、财务部门要加强对收费处的管理。除了每天及时收款外，还要做好审核工作，
查看收费日报表金额是否与所交金额一致，如有退费、作废的报表查看报表金额是否正确。由于医院的特殊性，所以轮班的人数较多，收费负责人更要及时汇总报表和上交人数，确保每天收入的完整性，做到日清月洁，不要给不法分子创造挪用公款的机会。另外，财务部门要对收款的各个窗口进行不定期突击检查，做到账实相符，要加强收费处工作人员的安全意识。
2、财务部门要有严格地设立票据管理制度。票据负责人对于票据的申购、领用及回收要做好详细地登记、审核及勾对工作。杜绝发票长时间不回收，造成挪用资金的隐患。同时要及时将发票号输入票据系统里，这样有助于把控收款员的票据使用状况。另外对于回收的发票存根要妥善地归类装箱，等待财政部门的统一核销。另一方面，对于医院各部门上交的其他收入财务科都要开具当地财政部门统一印制的收据，并加盖公章及时入账，任何部门都无权私开收据，侵吞这笔公共资金。
3、财务部门岗位职责明确，内控机构加强监督力度。财务部门领导要合理安排日常财务工作，不能因为人手不足而让一人承担多种与其岗位相容的职务，比如会计职务与出纳职务分离：出纳不能兼任银行余额调节表;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作;支票保管职务与印章保管职务分离。另外最重要的一点是医院领导层要设立正规的审计机构，不要形同虚设，要把强化内部控制监督机制作为建立健全货币资金内部控制的重要环节，真正做到事前监督、事中监督、事后监督。例如支付药款和设备款是医院资金流出的比例最大的部分，在这个环节上审计部门的作用显得尤为重要。
三、 对未来医院货币资金管理的美好展望。
1、医院的管理离不开现代化信息系统的支持。时代在进步、科技在发展，一个完善的财务软件将会让医院的货币资金运作进入一个良好的轨道，从而使信息使用者提高工作效率，让决策层更好地管理医院。因此医院在有条件地情况下选择适合于自己的信息系统，系统的汇总、审核、分析功能更加强大准确，让财务部门对医院一天的收缴情况了如指掌。
2、 提高财务人员队伍的专业素质。作为一名财务人员，应该具备专业的职业道德，时刻要提醒自己要为医院的“钱”负责，做到来去账目都要清楚。医院要按期组织院部财务人员进行继续教育培训，及时更新的财务政策和知识，以提高每个会计人员的专业水平。另外，医院也要倾向于财务人员的培养，这样才能更好地为临床服务。
3、医院的内控流程最好也能加入信息管理系统。医院在有条件地状况下，可以单独设立项目审核系统，做到层层审核，层层把控，责任到人。
综上所述，医院货币资金管理及内部控制是一项非常重要的工作，这需要全体医院职能部门的共同协助。这关系到医院的可持续发展，关系到医院的地位声誉。这项工作仍然需要医院管理者不断努力，很多方面还值得探讨。(作者单位：常州市第三人民医院)
参考文献：
[1]浅析医院货币资金的管理 刘丽群 (青岛市第五人民医院，山东青岛266002)
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