现金日记账启用封面

2017-05-26

现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有时间顺序性特点。以下是小编为大家整理的现金日记账启用封面,希望你们喜欢。

现金日记账启用封面

会计帐簿是一个单位重要的经济档案,出纳日记帐更是如此。为了保证其完整性,防止舞弊行为,明确记帐责任,出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时,必须在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称以及所属的年份,在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。

会计人员在填写这个表时,必须符合以下要求:

(1)写明启用日期和启用帐簿的起止页数。

按规定,现金日记帐和银行存款日记帐一律采用订本式帐簿,出纳员在启用帐簿时,对于未印制顺序号的帐簿,应从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺页或缺号。

(2)写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。

(3)加盖单位财务公章,以示严肃。

(4)当记帐人员和会计主管人员工作变动时,应先办好帐簿移交手续,并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。

现金日记帐和银行存款日记帐要每年更换新帐,年度终了结帐时,出纳员应将上年末帐户余额直接抄入新帐第一行的余额栏中,并标明余额方向(与旧帐相同),在新帐摘要栏内注明“上年结转”字样,无需编制会计分录。

现金日记账的划线方法

每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再划一条单红线。手工记账账簿是有线的,顺着线划即可。

手工现金日记账,可以每周做小计,每月做月结。在小计和月结下(紧靠着月结的一行,不要占用一栏)用红笔画一条横线,然后接着记录,不能空行或换页。明细账结账,该结转的先结转,然后计算累计。资产类的借方减去贷方,负债和权益类的贷方减去借方,然后在下一行摘要栏写“月结”两个字,分别把借方合计、贷方合计和结余填上。画线同日记账。明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级科目,依据总账科目余额编制会计报表。

《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页:“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账,每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明本月合计字样,在下面再划一条单红线。”划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本帐页中的金额部分划线。

现金日记账的操作方法

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记账,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额,每月终了结帐后,总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看帐帐之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对

出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。

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