有形动产租赁增值税计算

2017-06-14

有形动产租赁增值税计算

含税价与不含税价的转换

不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%)

应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/(1+17%)*17%

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

销项税额=销售额*税率

这里所说的销售额是不含税销售额。如果收取的销售额是价款和税款和在一起的，应当换算成为不含税的，其换算公式就是:

不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)

应交增值税=销项税额-进项税额

销项税额=不含税销价×17%=含税销售价÷(1+17%)×17%

进项税额=不含税进价×17%=含税进价÷(1+17%)×17%

有形动产租赁企业增值税计算方法

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

举例：

销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元

设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元

购进A商品时，每件支付60元(含税)，总金额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.

以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:

应纳增值税税额=销项税额-进项税额

=1360-871.79

=488.21元

备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可)

企业要自已开具增值税发票，企业必须具备一般纳税人资格，对符合什么条件的企业才可以申请一般纳税人资格呢?具体如下：

(1)从事货物生产式提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税的销售额在100万元以上;

(2)从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税的销售额在180万元以下

(3)会计核算健全。指能准确计算销项税额和进项税额

(4)有会计从业资格证的会计人员

如果你公司的工业制造企业，年应纳增值税的销售额要达到100万元以上;如果你公司是商业企业，年应纳增值税的销售额要达到180万元以上，才可能被认定为一般纳税人。这是最重要的条件。

有形动产租赁增值税的计算公式

1、服装企业为增值税的纳税人

如果固定资产是2009年1月1日以后购入的

当月应纳增值税=(15+23.4/1+17%)*17%-(4.75+3.4)

如果固定资产是2009年1月1日以前购入的

当月应纳增值税=(15+23.4/1+17%)*17%-4.75

2、宾馆是营业税的纳税人

当月应纳营业税=(8+3+1.04+0.9)*5%

(营业税一般就营业收入全额纳税，营业税为价内税)

3、应纳个人所得税=(7500+12000/12-2000)*20%-375+10000*20%*(1-0.3)+80000*20%-1100

有形动产租赁增值税计算

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