2016企业财务管理制度 企业财务管理制度

财务管理制度是为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定该制度。2016年企业如何制定财务管理制度呢?看完小编整理的2016企业财务管理制度相关范本后你就会明白，欢迎阅读参考!

2016企业财务管理制度1：

一、总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

二、财务机构设置及人员分工

2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作，财务人员配备，财务宏观控制，按时向总经理汇报财务状况，向总经理提供合理建议等工作;设总账会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作;设成本会计一名，负责收入、成本的核算工作，负责公司往来明细账管理，编制相关凭证账簿，设资产会计一名负责固定资产、存货管理，会计档案保管等工作;设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理。

三、流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.4企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.5现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

3.2.6现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。

3.3银行存款管理

3.3.1银行出纳要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

3.4应收帐款及预付帐款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入帐。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3 收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，年终调整。

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括库存商品、低值易耗品等。

3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

3.5.2.1库存商品的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2库存商品出库以先进先出法计算出库材料的成本。

3.5.3库存商品的购入

库存商品购入必须持有供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购库存商品送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3.5.5仓库部门在将库存商品验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制库存商品验收入库单，并对无铭牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.6 库存商品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

3.5.7对于货已到而发票未到的库存商品，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库库存商品台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.8库存商品出库管理

库存商品出库应由领取填入计划单经相关领导批准后，去仓库管理员处领取，有仓库管理员，开出库单，送交财务做账。

3.5.9各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3.5.10 仓库管理人员应定期对存货进行盘点，财务人员进行监盘。

第四章固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4.5本公司固定资产残值率5%。

4.6全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头其他相关科室参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章生物资产管理

生物资产，指农业活动所涉及的活的动物或植物。

生物资产应分为消耗性生物资产和生产性生物资产。消耗性生物资产是指将收获为农产品或为出售而持有的生物资产，如玉米和小麦等庄稼、用材林、存栏待售的牲畜、养殖的鱼等。生产性生物资产是指消耗性生物资产以外的生物资产，如产畜、役畜、经济林木等。生产性生物资产应进一步划分为成熟生产性生物资产和未成熟生产性生物资产。成熟生产性生物资产是指那些进入正常生产期，可以多年连续收获产品或连续提供劳务(服务)的生产性生物资产。

详见《农业企业会计核算办法》财会[2004]5号。

第六章负债管理

6.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

6.2企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第七章成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第八章收入、利润和税金的管理

8.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

8.2收入应分类核算，根据要求编制毛利率分析，以便领导决策。

8.3利润总额可按以下公式计算

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-主营业务税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金及附加

8.4企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

第九章财务报表、会计科目和发票的管理

9.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月最后一天下午6：00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门，节假日顺延。

9.2公司所有购进货物，原则都须取得发票。

9.3销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第十章会计档案管理

10.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于次月中旬将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

10.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 10.3 企业财务人员、保管员、调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

10.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十一章罚则

相关人员如违反相关条款，应根据情节轻重进行处罚。

第十二章附则

12.1本管理制度自总经理批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。 12.2本管理制度由公司财务部负责解释。

2016企业财务管理制度2：

总 则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

2016企业财务管理制度3：

一·总则

第一条、为了建立和健全现代企业财务管理制度，简明账目环节，规范工作流程，严格内部考核制度，实行统一核算制度，从而为决策层提供及时、准确、务实的财务分析，达到 依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的，发挥财务在公司经营和提高效益的作用，特制定本管理制度。

第二条、公司财务部门的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税务制度。

2、建立、健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划和公司、店组核算，通过指标分析，完善库存结构，加快商品周转，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

3、积极为经营管理服务，通过财务监督，发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

4、认真进行各店核算，合理安排和处理各店的核算，满足汇总缴纳企业(公司、店)所得税、增值税及其他各种税赋和税票的领取相关要求，由公司统一计算，税、票分支就地预缴，年终由公司进行汇算清缴。

5、积极主动与有关机构及财政、税务、银行、医保等部门沟通，及时掌握国家政策、相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

6、完成公司交给的其他临时性工作。

二·公司财务由财务经理、会计、出纳和审计人员组成，岗位职责另行规定。

第三条、公司各部门和职员办理财税事务，必须遵守本规定。

三·财务管理具体要求

第四条、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第五条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。

第六条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第七条、财务工作人员应当同总经理指定人员定期进行财务请查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第八条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第九条、财务工作人员对本公司的各项经济支出实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

第十条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十一条、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入，费用，绩权和绩务账目的登记工作。

第十二条、银行帐户必须保密，非因业务需要不准外泄。 第十三条、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人员临时出差由其委托人保管。

第十四条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理。

第十五条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由主管领导监交。

三·网银、发票管理

第十六条、网银U盾由出纳员或经理指定专人保管。网银使用时须有采购经理和主管经理填写购买产品申请表，总经理审批后，方可汇款，主管网银人员，待打款后打印出电子回单，并通知采购部门、采购部门核对对方是否收到汇款，待核对无误后，将电子回单和购买产品申请表，一并交给出纳人员，出纳员统一编制，凭证号，用途，日期，汇款人签字备查。

第十七条、对汇出款项与到货产品金额不符，短缺的金额，由汇款人和采购人员办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。如汇款和到货产品，发票相符，按规定登记汇款账号，原汇款登记簿上注销。

凡一周内支出款项累计超过5万元或现金支出超过1万元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第十八条、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字报告财务经理或总经理。

第十九条、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联合签字。总经理外出应由财务人员没法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第二十条、总部负责购买发票，并分发到各店，各店店长每月1日向总部汇报上月发票使用情况，开票金额等(每店发票不能超过定额，如有特殊情况超出定额要及时与主管人员沟通)。由财务核对其各店的开票情况。

四·现金管理

第二十一条：公司可以在下列范围内使用现金：

职工工资，津贴，奖金;

个人劳务报酬;

出差人员必须携带的差旅费;

结算起点以下的零星支出;

总经理批准的其他开支。

借款结算起点为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十二条：财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以网银支付，确需金额支付现金的，经主管财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十三条：日常零星开支所需库存现金限额为1万元，超额部分应存入银行。

第二十四条：财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

因特殊情况确需坐支的，应事先报主管财务领导、总经理批准。 第二十五条：财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支付款单》并写明用途和金额，由财务主管和总经理批准后提取。

第二十六条：公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交财务主管、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十七条：符合公司范围内使用现金、凭发票、工资单、差旅费及各种补贴单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、会计审核，财务主管、总经理批准后由出纳支付现金。

第二十八条：工资由财务人员依据各门店每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管经理审核，主管财务、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第二十九条：无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十条：库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金、帐面余额与实际库存额相符，银行存款余额与银行对帐单相符，现金、银行日记帐款额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

第三十一条：未经总经理批准，严禁为外单位或个人担保贷款。 第三十二条：严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对资金的损失负连带赔偿责任。

第三十三条：财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五·会计档案管理

第三十四条：会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十五条：会计报表应分月、季、年报，按时归档，有财务经理制定专人保管，并分类填制目录。

第三十六条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

六·处罚办法

第三十七条：出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍

1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。

2、用不符合财务会计制度规定的凭证，顶替银行存款或库存现金的。

3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的。

4、利用账户替他单位和个人套取现金的。

5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。

6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

7、违反本规定条款认定予处罚的。

第三十八条：出现下列情况之一的;财务人员应予解聘。

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。

2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。

3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。

4、利用职务便利，非法占有或虚报、冒领、骗取公司财务的。

5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的。

6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。

7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

七·附则

第三十九条：本制度 全通过

第四十条： 本制度由财务部负责解释

第四十一条：本制度 年 月 日开始执行