信用风险管理论文
信用风险作为一种最古老的风险形式一直困扰着银行业的发展,它仍然是现代银行破产倒闭的主要原因。下面是小编为大家整理的信用风险管理论文，供大家参考。
信用风险管理论文范文一：企业信用风险控制及分析
[摘要]在激烈的市场竞争中，信用已成为了企业提高核心竞争力的主要手段之一。但我国现阶段的企业信用状况令人担忧，拖欠款项、合同违约、产品侵权、虚假信息、假冒伪劣产品、质量欺诈等多种失信行为长期困扰着企业，成为我国市场经济发展的重要阻碍。基于此，本文首先就我国企业信用风险的成因作了简要分析，然后从建立和完善企业信用管理体系、采取有效的信用风险规避措施来防范信用风险等方面对企业信用风险控制进行了探讨。
[关键词]企业;信用风险;分析控制
我国的社会主义市场经济建设已进行了30多年，目前关于市场经济就是信用经济这一观点已被越来越多的人认可，很多企业也开始逐渐树立自己的信用品牌。但不容忽视的是在经济活动中失信现象仍时时出现，成为我国市场经济体系中的毒瘤，制约了社会经济的发展。出于对信用风险的考虑，企业不敢加大投资力度，银行不敢扩大放贷规模，导致市场经济严重萎缩。其实，信用从本质上来说就是经济活动双方在无形中形成的一种契约关系，对于企业来说，信用和风险往往同时存在。在市场经济活动中信用风险有被称为违约风险，是指交易双方因为种种原因，不愿意或物力履行合同条件而构成违约，致使交易另一方遭受损失的可能性，可以说，信用风险的存在是不可避免的，我们只能尽可能采取措施来降低信用风险。
1企业信用风险的内外因分析
1.1企业信用风险的内因分析
目前，我国大多数企业之所以面临信用风险，其自身的经营理念和风险意识是主要的原因。第一，不合理的经营战略。企业的发展往往和其经营战略有着密切的关系，受传统经营思想影响，我国现代企业的经营战略大多是“销售为主，控制为辅”，即将短期的经济效益看作是经营目标，而没有从战略的高度来看待企业的信用经营，例如，收入来确定企业经营的好坏，随意向客户放账，忽视了账款的回收难度;二是没有足够的信用风险意识。现代企业的风险意识还是很强的，但这种风险意识更多的是体现在企业的财务管理上，过于重视企业的账面利润。其实企业的账面利润和企业的实际利润是有所区别的，坏账损失其实是减少了企业的净利润，而大多数企业却忽视了这个概念，从而造成了公司流动资金的减少，使得企业在市场竞争中的风险大幅度增加。三是企业的财务管理和市场营销不协调。企业是多个部门的集合体，其中市场部门主要负责的是市场营销，占领市场，完成销售目标，而财务部门主要负责货款的回收。两个部门的不协调导致了在实际操作中，市场营销部门为了顺利完成销售目标而不考虑对客户进行信用调查，财务部门更是不了解客户的实际情况，只知道客户的欠款数量，这样一来就很容易导致企业面临严峻的信用风险。四是缺乏专门的信用管理机制。虽然说目前很多企业已意识到了信用风险对企业发展的影响作用，但在信用管理机制的构建上几乎空白，这也是导致企业账款拖欠、经营效率低下的一个重要原因。企业内部有生产部门、营销部门、财务部门等，唯独缺乏了信用管理部门，这从侧面证实了目前企业对于信用管理仍没有给予足够重视。
1.2企业信用风险的外部原因
俗话说“一个巴掌拍不响”，我国企业之所以面临信用风险除了自身原因之外，整体的经济环境也是一个重要因素。一方面，经过漫长的小农经济时期，我国人民的法制观念不是很强，信用意识也没有得到全民普及，使得我国至今没有形成一个有序、规范、合理的社会信用经济环境;另一方面，经济活动双方的信息不对称也是导致信用风险的主要因素。一般来说，在经济活动中，赊购方往往要比赊销方掌握的信息资源更多，利用信息上的优势在进行交易活动时赊购方通常会通过“逆向选择”即在签约之前提供一些真假难辨、掺有水分的信息给赊销方的方式来为自己获取更多的利益。同时，值得注意的是，“经营性拖欠”也是造成企业信用风险的重要因素，目前，我国的市场经济活动大概有70%左右的账款都无法及时收付，交易双方产生纠纷。
2企业信用风险的管理与控制
2.1建立专业的信用管理部门
企业要从根本上改善目标的信用风险，必须建立一个独立的信用管理部门来专业地进行信用分析、管理工作。首先，要在和客户签订合同之前对客户进行全面客观的信用调查，根据其信用状况来确定客户的信用标准和信用条件，建立起客户档案，强化交易活动的前期控制。其次，要实施严格的账龄管理，对于客户的账款支付进度来实时进行跟踪调查，确保客户能及时支付账款，最大限度降低其拖欠账款的可能性，强化对交易过程的控制。最后，如果已遇到了信用风险带来的损失，那么企业应当遵循成本效益的原则，采取有效合理的政策来进行收账，减少企业的损失，强化企业交易事后控制。
2.2构建科学合理的信用风险评估机制
风险评估主要是指对企业所从事的生产、销售、市场营销和财务管理等经济活动额风险进行分析确认和管理的方式。一般来说，在构建信用风险评估机制时主要考虑两个方面。一方面是信用风险评估机制要能准确的确定风险因素。只有确定了目标，风险评估才有意义。例如。企业进行应收账款内部控制的主要目的是为了规范企业的赊销业务，避免坏账的出现。因此风险评估时确定的应收账款的风险因素主要是坏账风险、资金流动性风险、汇率风险、成本增加风险等风险因素。另一方面，在确定风险因素之后要对风险因素进行深入分析，并根据分析的结果采取措施对信用风险进行控制。分析的内容通常包括风险的发生频率、风险的严重程度等。
2.3强化信用风险的信息与沟通
信用风险管理的信息与沟通指以不同形式取得和传递信息，使内部员工懂得自己在控制系统中的作用、责任，更好地履行职责，并形成有利的外部沟通环境，保持经营信息和控制信息畅通，以减少由于信息不对称导致的企业经管成本和社会监督成本的提高。首先，要建立起账款台账。坏账现象是企业面临的主要信用风险，对此企业要建立起科学合理的应收账款台账，将客户的应收款项发生的变化如实表现出来，如账款的增加或减少、账龄等，根据台账的反映对客户进行调查，防止坏账。其次，要定期编制应收款项明细报表。通过应收款项明细报表，企业管理人员和销售部门可及时了解应收款项的余额和账龄等信息，采取有效措施来降低企业所遭受的损失。最后，确保实时对账。企业的财务部门不仅要定期的和市场营销部门进行对账，核实应收账款，也要通过其他方法和客户进行对账，将企业的应收账款金额和期限核对清楚。然后将信息反馈到企业的领导层次来进行决策，避免因财务部门的失误而导致应收账款的损失。
2.4加强对企业信用风险的监督
由于赊销这一经济活动的资金回收具有很大延迟性，因此其账款的回收往往具有很大的不确定性，很容易导致企业面临信用风险。因此，为了提高企业应收账款的管理水平，降低企业信用风险，企业必须采取以下监控措施。第一，要对赊销的发生进行监督如接受客户订单、批准客户赊购、后期的货款回收等。第二，要对赊销账款进行监督。例如财务管理部门对赊销客户的经营状况、赊销历史、账龄的长短等信息利用比率、趋势结构等方法进行分析，确定坏账现象出现的可能性大小，采取不同的赊销策略。第三，对客户进行跟踪管理。从赊销的开始到应收账款之间，企业的信用管理部门和财务部门都要和赊销客户随时保持联系，一方面是为了确定客户能正常支付货款，另一方面也是为了在发生因质量、运输、包装等因素造成的纠纷时及时采取对策进行处理，保持和客户的良好关系。
3结语
信用风险的出现不是因为一家企业缺乏信用造成的，而是因为整个社会环境的信用意识不到位。因此，避免企业遭遇信用风险的根本方法是建立以信用为核心的市场经济体系。当然，这不是一朝一夕的事情，需要经过长期的努力。而目前降低企业信用风险的主要途径就是从企业内部着手，强化企业的风险意识，建立专业的信用管理部门，最大限度避免信用风险。此外，企业也不能忽视自身信用品牌的塑造，如果大多数企业都塑造了自己的信用品牌，那么信用风险也会大幅度降低。
主要参考文献
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信用风险管理论文范文二：中小企业贷款信用风险评估分析
摘要：财务因素是信用评级中的关键因素，主要是对企业财务状况和经营状况的总体反映;其次，非财务因素是反映企业的信用状况、发展潜力和抗风险能力的重要参考因素，对财务因素形成一定补充;再有就是环境经济因素是企业生存和发展的大环境，也是不可缺少的因素。
关键词：中小企业;贷款信用
一、问题的提出
中小企业，又称中小型企业或者是中小企，是指那些在我国境内依法设立、有利于社会发展需要、增加就业、符合国家产业政策，在资本经营、生产经营规模属于中小型的各种所有制及各种形式的企业。目前，随着我国社会经济的迅速发展，中小企业已成为促进经济增长、吸纳社会就业的主要载体。据有关统计，目前全国的企业总户数中，中小企业占98.5%，资产总额占50%，销售额占60%，职工人数占70%，工商税收占50%。由此可见，中小企业在促进经济发展、改善人民生活和维护社会稳定等方面起到了极其重要的作用，已经成为我国国民经济的重要组成部分。然而在中小企业的快速发展过程中也遇到了资金不足、融资难等诸多问题，融资难主要体现在贷款难上面，并且已成为制约中小企业发展的重要因素。因此，专门针对我国中小企业贷款信用风险而建立有效的信用评估体系，无论是对于中小企业还是银行来说都具有重要意义。
二、影响我国中小企业贷款信用风险的因素
一是银行与授信企业的业务关系银行与授信企业的业务关系主要表现在两个方面：一是经济往来业务;一是票据业务数量。这些方面的影响可以用中小企业在银行的开户年限来衡量。从经济往来业务来看，中小企业虽然在申请信用等级评定之前尚未与银行建立借贷关系，但是通过这些企业在银行开立的存款账户及企业发生的经济业务往来，银行就能及时了解企业的相关情况。一旦这些中小企业的经济往来业务步入正常发展轨道，向银行积极主动提供相应资料，银行就可以对其信用状况及盈利状况等有较好的把握，从而决定是否将其纳入信贷支持的对象。这样就使得银行对中小企业的发展有了深刻的了解，也使得中小企业可以积聚资金、更好地发展。票据业务的出现是经济和金融发展到一定阶段的必然产物，是企业间经济业务往来的标志。通过票据业务的开展使得中小企业在资金融通上有更多的选择，能有效地规避信贷风险，拓宽企业的还款来源，如商业承兑汇票和银行承兑汇票。所以，在银行办理办理票据业务的中小企业，银行不但可以很好地掌握其生产状况和资金运营状况，同时在还款来源上也有一定的保证。二是企业自身因素第一，企业的资金方面。一个企业自有资金数量的多少关系到企业的生存发展和风险抵御能力。目前银行为了规避贷款风险，在决定是否给予中小企业贷款时，很注重企业自身资金的数量。有些企业虽然流动资金的增长速度很快，但是因其自有流动资金得不到及时的补充，从而无法获得银行贷款。为了降低贷款风险，银行积极推行经营者风险担保金和企业风险准备金制度，二者都是专户管理。其中，经营者风险担保金必须是企业经营者个人的合法财产，风险准备金必须是企业的自有资金。在这种制度下，若经营者和企业本年度贷款本息没有结清之前，都不能动用该账户。若经营者和企业到期后无力偿还贷款本息，那么银行就能动用该账户收回本息。第二，企业的信誉方面。现代社会是诚信社会，诚信已成为银行衡量企业的一个重要标准。银行可以通过共享平台和征信系统来了解企业的信用记录，如借贷记录、货款偿还记录、纳税记录以及一些商业交往中的其他相关记录。因为企业的信用状况就隐藏在其中，通过这些记录的解读，银行就可以判断企业的信誉状况。因此中小企业必须诚实守信，这是其取得贷款的重要依据。第三，企业管理层方面。一个企业经营业绩的好坏与企业管理层人员的素质不可分割，尤其对中小企业而言。管理人员的教育背景、从业资格、工作经验、业务组织能力、提高企业市场地位能力和维持经济效益的能力是一个企业在竞争中取得成败的关键。有一个好的管理者，企业的发展就有推动力，企业全体员工就会共同奋进，尤其对中小企业来说，这方面更为重要。三是行业因素信用评价活动，都是对某行业中的企业进行评价研究的。在企业信用评价活动中，有些行业的利润水平是稳定的，而有些企业的利润水平是波动的，有的年份高，有的年份低，对于中小企业来说也是如此。所以，企业所处的行业在一定程度上也会影响企业的贷款信用风险。四是企业财务因素企业财务因素主要是从企业的经营能力、盈利能力、偿债能力、投资收益能力、财务结构以及企业未来的发展阐述的。第一，企业的营运能力。企业的营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。营运能力越好的企业其偿还能力越有保障。这方面包括的指标主要有存货周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、固定资产周转率和总资产周转率等，这些指标主要反映了企业拥有资产的创收能力，是企业管理的重要内容。第二，企业的盈利能力。企业的盈利能力是指企业赚取利润的能力。这个方面是银行和借款企业关注的重点。盈利能力分析集中考察利润的稳定性和主要经济业务产生现金流的可持续性。它影响着企业利润增长、规模扩张、资金获取和抵御市场风险的能力。包括的指标有销售净利率、销售毛利率、资产净利率和净资产收益率。第三，企业的偿债能力。偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力。这方面的分析与企业的流动资产和获利能力相关，主要涉及到的指标有流动比率、速动比率等。第四，企业的投资收益能力。投资收益能力是指企业投入资金的增值能力，对判定企业是否具有偿还银行债务能力有很大的影响。投资收益能力主要注重对贷款企业原有项目的改扩建和新投项目效益方面的分析。第五，企业的财务结构。企业的财务结构主要反映了企业总资产、负债和所有者权益的规模和结构，主要在于体现企业资产变现能力、资产与负债等情况，是企业融资要求、债务压力和财务弹性状况的基本环境。只有好的企业财务结构才能提高企业的经营能力。第六，企业的未来发展。企业的未来发展是评价企业可持续发展能力的重要方面。它会影响外部利益相关者和银行对企业的信心，影响企业的生产经营活动及市场价值。衡量企业未来发展的指标主要有总资产、主营业务收入和净利润的增长率等。
三、我国中小企业贷款信用风险评估体系的内容
第一，我国中小企业贷款信用评估体系的原则全面性。信用评价指标体系的内容应综合考虑被考察对象、经济环境、政策环境等因素的影响，建立比较全面的评价指标体系，合理地对企业的信用状况做出评价。科学性。影响企业信用状况的因素错综复杂，其中有些因素有着至关重要的影响，有些不然。只有通过对这些因素进行的科学的分析并加以量化，才能完整地描述企业的信用状况，使各指标之间有机结合，形成体系。可操作性。该项原则就是要求建立的信用评价指标体系具有实用性，便于评级人员进行操作;同时该指标体系能反映企业的特性，指标的收集在银行可能收集的信息范围内，并且被大多数企业、银行所接受。针对性。信用评价指标体系具有针对性，不同的评价对象和评价目的的指标体系设置应有所不同。目前国内信用评级主要有三类：证券评级、贷款企业评级和特定信用关系评级，因此，在建立信用评价指标体系时，应根据具体的分析对象制定。本文主要针对中小企业贷款信用风险建立指标体系。可比性。评价指标体系的设置要具有可比性，指标设置要明确、规范，统计范围口径一致。第二，我国中小企业贷款信用评估体系的内容信用评估体系主要对中小企业的信用潜质进行评估，结合我国企业自身的特点、成长过程、一些企业报表以及评估指标体系的内容和特点，制定了一套指标体系。该指标体系主要从企业财务因素、非财务因素和经济环境因素等来设置。首先，财务因素是信用评级中的关键因素，主要是对企业财务状况和经营状况的总体反映;其次，非财务因素是反映企业的信用状况、发展潜力和抗风险能力的重要参考因素，对财务因素形成一定补充;再有就是环境经济因素是企业生存和发展的大环境，也是不可缺少的因素。因此，中小企业贷款信用评价指标体系包括以下三个方面。第一，企业的财务因素
(1)营运能力。企业的营运能力主要从应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率等指标来进行分析。
(2)盈利能力。企业的盈利能力主要从销售毛利率、销售净利率和资产净收益率指标来进行分析。
(3)偿债能力。企业的偿债能力主要从现金流动负债比率、资产负债率、流动比率和速动比率等指标来进行分析。
(4)财务结构。企业的财务结构主要从债务资本比和净资产比率等指标来进行分析。第二，非财务因素：主要用企业规模来衡量。第三，经济环境因素：主要以GDP增长率和CPI增长率进行分析。
参考文献
1、现代信用风险管理模型和方法的比较研究沈沛龙,任若恩经济科学2002-06-20
2、信用风险度量和管理方法研究程鹏,吴冲锋,李为冰管理工程学报2002-03-30信用风险管理论文相关文章：
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