企业财务管理体系的建立和决定要素

2017-06-09

在成长性企业中,建一个合适的财务管理体系非常重要。下面跟着小编一起来探讨企业财务管理体系的建立和决定要素。

企业财务管理体系的建立

发展速度与资金筹集

在成长中,企业家面临的一个很大诱惑是融资。对那些成长性良好的公司,银行贷款、国内国际上市、战略性或财务性的投资等很多机会主动来敲门。有的企业搞不清是发展速度需要资金支持,还是巨大的筹资机会需要规模和速度的配合。部分成长企业为了登上创业板,通常进行超常的快速扩张,通过银行贷款及其他借款,扩大业务规模,收购其他产品和公司,企图创造一个实力与速度都更诱人的“王国”。然而,由于管理能力跟不上这样的发展速度,很多投资的项目多数都以失败而告终,还没来得及上市,就由于大面积亏损,资不抵债,快速地走向破产。

扩张与控制

除速度之外,扩张的另一个难题是控制。这表现在三个方面:一是扩张中的资金控制,二是扩张中的绩效控制,三是扩张中的企业文化控制。这三方面都与财务管理有关。

扩张的直接结果是企业地域的分散,管理点的增多,人员规模加大,业务单元增多,各种法律实体形式增加,如分公司、办事处、合资公司、子公司等。这种分布必然引发成本费用的膨胀,管理复杂性和难度的上升。同时,扩张阶段,资金常常是一种稀缺资源,这就造成一个矛盾。如何寻找一种新的管理模式:既能够满足扩张要求,又在可控范围之内,从而保障企业在充足的资金支持下持续发展,就成为成长性企业财务管理的重大挑战。绩效和企业文化控制,说到底都是组织管理的问题。而组织管理的核心内容是绩效管理和薪酬激励。一方面要将薪酬总成本控制在一个经济合理的范围之内,另一方面,通过制定关键绩效指标,引导组织中各成员的努力方向;通过相应的薪酬激励政策创造内部公平和竞争,激发组织成员的积极性;通过执行中的分析和监控,不断强化目标和改进差距,从而保证企业战略目标的实现。这些,构成了这一阶段财务管理的一项重要内容——业绩管理,它要求财务人员从整体组织管理和战略管理的高度出发,转变成企业战略和目标实现的推进者。

市场应变与决策支持

如果说前一个挑战要求财务成为战略实施的推进者,在这里,财务就要成为战略战术制定的助手。从产品定价、业务组合、客户选择、销售政策制定、生产采购决策等一系列重要经营决定,都需要相应的财务数据和分析建议。成长性企业面临的市场是多变的,高成长必然引发新竞争的加入,或更多参与到与大企业的竞争中。在这样的环境中,由于信息不到位而导致盲目决策或错误决策是很危险的。这种分析要求财务管理者能够主动从经营的角度看问题、发现问题,并能通过专业方法和工具,为决策者提供有价值的建议。

企业财务管理体系的决定要素

一是以现金预算为核心,完善全面预算管理体系。陈育培强调,随着公司进一步改革调整、机构整合、资本运作的快速发展,传统简单的资金管理模式将限制公司 的资金管理体系向高深层次发展。因此,改变公司传统预算体系,加强现金流在预算体系中的引导地位,形成科学合理的以资金预算为核心的预算管理体系,强化事前资金需求预算、事中管理控制、信息反馈总结等过程控制,通过资金收支的集中管理,形成资金管理在整个预算执行中的全过程参与,促使公司全面预算管理体系 的完善,已经成为成发集团财务工作的重中之重。

二是以具体业务为导向,完善内部控制体系。首先,依据购买方物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门人员的职责权限及相应的请购和审批程序,加强采购付款的管理,明确付款审核人的责任和权利,严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、 审批程序等内容;其次,加强市场调查,合理确定定价机制和信用方式,根据市场变化及时调整销售策略,灵活运用多种策略和销售方式,促进销售目标实现;再次,加强工程造价管理,明确初步设计概算、施工图预算的编制方法,按照规定的权限和程序进行审核和批准;最后,加强对工程建设过程的监控,实行严格的概预 算管理和工程监理制度。

三是树立成本管理理念,完善成本核算体系。合理安排各种筹资方式的结构,降低企业的加权平均资金成本至最低。产品成本实行全流程控制,包括设计成本、材料采购成本和生产成本。通过确定产品最优合格率减少预防成本、检验成本等,从而达到质量成本控制的目的。

四是以快捷高效为核心,建立会计信息网络体系。伴随着成发集团整体上市资本运作的顺利实施,今年将加大机构调整力度。同时,积极学习兄弟单位先进的信息 化管理模式,及早服务于公司军品、科研等信息资源要求较高的项目,并逐步推广到公司其他产品项目的管理,最终实现公司的财务管理信息化与生产经营管理信息 化的无缝对接。

五是以提高素质为核心,建立结构优化的财会队伍。随着成发集团的快速发展,无论从物资采购、税收筹划、资金结算等各个口径来 看,都需要相应的财务应用型人才。

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