银行日记账格式是怎么样的 银行日记账格式例子说明

2017-04-07

银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。你知道银行日记账格式是怎么样的吗?今天,小编为大家举个例子说明一下银行日记账格式要求。

银行日记账格式是怎么样的

银行存款日记账是专用来记录银行存款收支业务的一种特殊日记账。银行存款日记账一定要采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,能及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。

出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,只要是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。

银行日记账格式编写要求

一、记账凭证号数:帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,也可能是付款凭证上的。

二、 日期:按照凭证上的日期填写。

三、摘要:要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。

四、借方金额、贷方金额: 借方金额,即银行存款增加额;贷方金额,即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断,该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。

五、余额:即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结,即每天清点库存,月末结账,要账钱相符;银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净,做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方。

六、对方科目:指收入的来源科目或者是支出科目。如,3月18日,销售产品收到银行本票16380元,凭证号为银收字01002号,会计分录为: 借:银行存款 16380 贷:产品销售收入 14000 应交税金——应交增值税(销项税额)2380 所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是:501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中,如想进一步了解可以下载这个财务软件,里面有个示例帐套,包括整套会计账簿。

银行日记账格式例子说明

9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。

现 金 日 记 账

月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额

9 20 提取现金 银行存款 100

9 25 收到货款 主营业务收入 500

9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。

银行存款日记账

月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额

9 20 提取现金 库存现金 100

其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

银行日记账格式注意事项:

1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。

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