现金日记账付款在哪方 现金日记账付款在借方还是贷方

2017-06-17

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。那么你知道现金日记账付款在哪方吗?现金日记账付款在借方还是贷方?现在,小编来告诉你现金日记账付款方向。

现金日记账付款在哪方 现金日记账付款在借方还是贷方

借方指收到现金的时候记录的,贷方是支付的现金的流进,也就是说我方现金的增加都记在借方。

借:费用科目或者买的东西

贷:现金

现金科目在贷方,因为是用现金支付,支付的内容按照内容性质归类的科目就是借方。

现金日记账设置

现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式现金日记账”、“多栏式现金日记账”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

现金日记账收付款核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。

现金日记账的填写方法

一、余额

“余额”栏涉及到公式:

本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方 期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少

指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。

三、日期

“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。

四、摘要栏

“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。

五、对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。

六.借方和贷方栏

指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏

应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

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