汇总记账凭证如何做

2017-06-15

汇总记账凭证的做法

首先，你的汇总方法是对的。

其次，记账凭证汇总时，如果用的凭证是收付分开编号的，最好分开汇总，这样利于汇总表的编号和查找。如果业务量小，每月只汇总一张的话，为了简化起见，可以收付凭证一起顺序编号。

一、专用记账凭证填制：

1、收款凭证填制：

① 凡涉及到增加现金或银行存款帐户的金额，都必须填制收款凭证。

② 收款凭证左上方的“借方科目”，应填写“现金”或“银行存款”，右上方应填写凭证编号。

③ 收款凭证的编号一般按“现收×号”和“银收×号”分类(业务量多的企业)，或“收字×号”分类(业务量少的企业)。

④ “贷方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账(一级)科目及其所属的明细(二级)科目。

⑤ “金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款数额。

⑥ “记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用，表示该项金额已经记入有关帐户，避免重记或漏记。

2、付款凭证的填制：

① 凡涉及到减少

现金或银行存款帐户的金额，都必须填制付款凭证。

② 收款凭证左上方的“贷方科目”，应填写“现金”或“银行存款”，右上方应填写凭证编号。

③ 收款凭证的编号一般按“现付×号”和“银付×号”分类(业务量多的企业)，或“付字×号”分类(业务量少的企业)。

④ “借方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账(一级)科目及其所属的明细(二级)科目。

⑤ 对于只涉及到“现金”或“银行存款”这两个账户的业务，如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等，只需填制付款凭证，不再填制收款凭证，以免重复记账。

3、转账凭证的填制：

① 凡不涉及到现金或银行存款增加或减少的业务，都必须填制转账凭证。

② 转账业务没有固定的账户对应关系，因此要按“借方科目”或“贷方科目”分别填列有关总账(g一级)科目和明细(二级)科目。

③ 借方科目的金额和贷方科目的金额都在同一行的“金额”栏内填列。

4、汇总记账凭证的填制：

① 汇总收款凭证的填制：

按现金或银行存款科目的借方分别设置，并按贷方科目加以归类汇总，定期(5天或10天)填列一次，每月编制一张。月末，计算出汇总收款凭证的合计数后，分别登记现金或银行存款总帐的借方，以及各个对应账户的贷方。

② 汇总付款凭证的填制：

按现金或银行存款科目的贷方分别设置，并按借方科目加以归类汇总，定期(5天或10天)填列一次，每月编制一张。月末，计算出汇总付款凭证的合计数后，分别登记现金或银行存款总帐的借方，以及各个对应账户的借方。

③ 记账凭证汇总表的填制：

根据记账凭证逐笔登记总账，如果工作量很大，可以先填制记账凭证汇总表，然后根据记账凭证汇总表再来登记总账。

① 填写记账凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列与总账科目的序号保持一致。

② 将需要汇总的记账凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。

③ 将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。

④ 将每一会计科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。

⑤ 结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。