内部审计毕业论文

内部审计是随着受托责任的发展而发展,它通过完善整个企业的经营系统来提高经营工作的经济性、效率性和效果性。下面是小编为大家整理的内部审计毕业论文，供大家参考。

内部审计毕业论文范文一：内部审计质量全过程控制分析

摘要:内部审计决定了企业财务管理的稳定性和高效性。目前，企业在内部审计中存在诸多问题，如审计制度不完善、审计人员素质低下等。要发挥内部审计的作用，就要正确认识内部审计，要求审计人员对企业进行独立审计和全过程审计。以强化内部审计质量，促进企业的发展。

关键词:内部审计质量;全过程控制;审计项目

在企业财务管理过程中，内部审计占据着主要地位。随着经济形势的复杂化，内部审计质量对于企业的发展更是起到了至关重要的作用。在审计过程中应注重全过程审计，尽量降低审计风险，提高企业的管理水平。

一、内部审计质量全过程控制及其作用

内部审计质量是企业财务审计工作的成果。审计人员对审计质量起着决定性的作用。审计质量控制包括计划、制约、检查及分析反馈等项目。在企业发展中，全过程内部审计质量控制主要有以下作用：

(一)降低企业审计风险全过程

审计是确保审计质量的关键。企业在运营过程中，不仅财务支出会造成风险，生产、营销等每个过程都可能存在安全隐患。因此采取全过程审计具有必要性。通过全过程审计，明确企业运营现状。在企业发展过程中，审计风险的避免具有难度。只有针对全过程进行审计才能避免疏漏，并且在审计中不断提高审计人员的能力和抗风险能力。

(二)促进审计工作的发展和创新

审计作为财务审核的具体项目，具有严谨性、统一性等特征。但这并不代表着我国企业财务审计过程要千篇一律。事实上，审计工作也要实现发展和创新。全过程审计正是从发现企业的问题入手，以寻求更大的发展空间。内部审计的发展要在全过程设计的控制之下实现。

二、内部审计质量控制存在的问题

(一)内部审计的独立性的欠缺

独立审计是企业审计的基本要求，但在企业发展过程中审计部门往往无法发挥其独立作用。在对企业进行审计时缺乏公平性。独立性的欠缺造成的一大问题就是内部审计质量低下。在我国审计面临着诸多问题。如企业的干扰、审计人员的道德衡量标准以及职业能力等。

(二)审计质量责任制度不健全、甚至人员素质低下

在审计过程中，审计质量低下主要表现在两个方面，其一就是责任制度不健全，其二就是审计人员的综合素质不高。审计责任划分不明确，缺乏必要的制度作为支撑，从而影响了审计人员的行为。由于其专业能力不强又缺乏信心，就会造成在审计过程中漏项、屈服等现象，使审计的真实意义无法体现。值得一提的是，我国企业审计的信息化程度不足，一定程度上影响了审计质量。

三、加强内部审计质量控制的对策

(一)建立内部审计监督机制与质量控制机制

首先：企业应建立内部审计监督机制，为内部审计提供主体。监督机制的完善程度将决定审计质量的高低。其次：要确定岗位职责，并通过必要的制度来对其进行约束，发挥其积极作用。最后：还应建立内部审计质量控制制度，及时发现审计中的问题，对其进行监督、检查和修正。总之，企业应建立审计符合制度、考核制度与职责追求制度相结合的质量控制体系，建立完整的审计考核制度，以推进全过程审计的实现。

(二)重视审计关键程序和审计创新

在全过程审计质量控制中，审计人员要把握关键程序。按照审计规范对企业进行检查，审计范围与审计内容要合理，要从满足国家需求和促进企业发展两个方面考虑。另外，审计人员要对企业提出中肯的意见，审计方法不能完全一致，要根据企业的特点而具有针对性，注重审计创新。实现全过程审计的方法科学，提高审计质量。审计完成后，检验审计过程是否完整，是否符合相关法律的要求。本着对企业负责的前提来对审计工作进行检验。检验内容包括审计项目是否全面，到位、审计过程中是否与管理者进行有效沟通，是否选择了合理的审计方法。

(三)强化培训，提高审计效率审计培训

包括人员培训和管理培训。在对审计人员进行培训时。要强调全过程培训的重要性。并确保审计人员的政治素质乃至于综合素质、增强审计人员规避审计风险的能力。而管理培训则注重程序化的实施。尤其是对于后续审计的管理，要时刻提醒审计人员不能忽视后续的审计，以巩固审计成果。审计人员还应从自身出发，不断的总结经验，在第一时间发现企业的问题，做到审计目标明确、审计范围合理。既要对企业财务管理起到督促作用，又要满足企业发展所需的积极性。后续管理的完善是企业形成内部审计保障体系的关键，在全过程审计管理机制下，企业的自我约束能力强，从而达到了审计的最终目的。

四、结束语

内部审计是对企业一切经济活动进行审核。审计质量要真实反映企业的运营状况，强化内部审计能够帮助企业改善不合理的结构设置，提高员工的综合素质。全过程内部审计是目前所提倡的审计方式，这种审计方式充分体现了审计的独立性和强制性，要求企业全力配合。审计人员也应不断提高自身素质，对企业的财务状况做出真实的评价。促进审计工作的顺利发展，维持我国经济市场的稳定。

参考文献：

[1]王兵,张丽琴.内部审计特征与内部控制质量研究[N].南京审计学院学报,2015(01)

[2]邱群霞,范意婷.论强化健全内部审计质量全过程控制[J].现代商贸工业,2015(26)

内部审计毕业论文范文二：流通企业中风险导向内部审计应用

摘要：伴随着我国流通企业的发展壮大，针对风险导向内部审计的研究与实践逐步成为了制约该类企业做强、做精的关键。本文根据目前风险导向内部审计在流通企业中的应用情况，查找实施审计过程中容易出现的问题并提出相关完善建议，旨在有效控制各类风险、提高内部控制效率，保证企业的稳定发展。

关键词：风险导向内部审计;流通企业;风险管理;内部控制

一、风险导向内部审计的定义

风险导向内部审计①是指内审人员在审计过程中，通过对企业风险的识别与评估，确定内部审计的范围与重点关注事项，评价和改善企业的风险管理和内部控制，从而实现企业价值增值、改善组织运营管理的一系列活动。

二、风险导向内部审计在流通企业中的应用情况

流通企业是流通环节中的各类中间商，包括批发企业、零售企业以及物流企业这三类企业。流通企业的主要经济功能在于降低交易成本、提高交易效率，推动交换经济发展和社会福利提高。一般而言，流通企业的组织机构和人员结构较为简单，企业规模相对较小。风险导向内部审计在流通企业中的作用主要包括：

(一)降低运营风险、提高运营效率实施风险导向内部审计可以合理保证流通企业物流、商流、信息流以及资金流的通畅，有效避免货物灭失、资金链断裂等风险，有利于流通企业挖掘内部潜力，提高运营的效率。

(二)规范企业内部控制实施风险导向内部审计有利于准确评价流通企业内部控制体系建立的完整性与合理性、内控执行的有效性，帮助企业查找内部控制缺陷、提出改进建议，促进企业内部控制不断规范。

三、流通企业中实施风险导向内部审计过程中容易出现的问题

(一)缺乏足够的独立性随着整体经营环境的变化，内部审计在组织中越来越受到董事会与经理层的重视，内部审计的独立性有所提高。但由于我国内部审计部门通常由总经理或总会计师领导，在规模较小的流通企业中甚至由主管业务的副总经理领导，且审计经费通常由管理层决定，导致内部审计易受到管理层意志的影响，从而使内部审计的独立性打了一定折扣。

(二)风险管理意识和技能不足风险管理意识和技能水平的高低是风险导向内部审计能否顺利实现既定目标的必要条件。我国不少流通企业缺乏足够的风险管理意识，经常是处于被动接受风险的状态。同时，审计过程中，受人数与能力限制，风险评估环节经常采用定性分析而不是定量分析，导致风险管理的效果不够明显。

(三)信息技术在内部审计中的运用相对落后实施风险导向内部审计时，通常会借助信息化手段开展抽样、风险评估、分析性复核等具体审计业务。这样不仅节约了时间和精力，还大大提高了审计业务的精准度，避免了审计人员非主观性的操作失误。但在我国流通企业中使用计算机辅助审计的技术还相对落后，距离金融等优势行业尚有一定的差距。

(四)内部审计人员知识结构较为单一目前大部分流通企业的内部审计人员为务出身，知识结构较为单一，在实施风险导向内部审计时，项目开展的深度和广度尚存不足，造成审计建议的针对性、适用性不够强，审计效果往往达不到预期。

四、完善我国流通企业风险导向内部审计的建议

(一)优化内部审计机构设置企业内部审计机构设置的合理性直接影响着内部审计的独立性。一旦内部审计的独立性存在缺陷，则极易造成内部审计监督和控制的作用无法体现。因此，在流通企业内部要逐步优化内部审计机构的设置，提高审计部门的地位，尽量避免负责经营或务工作的公司领导主管内部审计工作，以更好地维护内部审计的独立性、权威性。

(二)推进内部审计职业化建设优化审计业务培育机制，引导内部审计人员学习、理解与流通企业主业相关的各项经营管理制度，并通过审计实践做到学以致用;熟悉会计、审计、企业内部控制与风险管理、法律、税务、信息技术等方面的知识，不断更新专业知识、提升综合素质，培养既懂业务又精通专业的复合型人才。

(三)建立风险管理长效机制完善流通企业风险导向内部审计，前提是在企业内部形成风险识别、风险评估、风险应对等相配套的风险管理长效机制。首先，全面识别流通企业经营管理过程中可能出现的各种风险，并对风险进行分类;其次，根据风险发生的可能性与影响程度，对风险进行评估与排序，确定需要重点管控的风险;再次，针对各风险点研究形成具体应对措施，有效管理、控制风险;最后，尝试建立关键业务和重点环节的风险预警机制，实现事前与事中监控。

(四)加强内部控制管理企业内部控制设计的合理性与执行的有效性，是风险导向内部审计历来关注的重点。流通企业要想加强内部控制管理，首先，应分别从外部环境与内部环境入手，以下发各类规章制度、控制文件的方式规范具体管控措施;其次，要合理安排企业内部的各项控制活动，做好不相容职务分离、授权审批等控制设计，确保各岗位工作有章可循、职责清晰;最后，要通过实施风险导向内部审计对企业的内部控制情况进行持续监控、独立评价，确保内部控制作用的有效发挥。

参考文献：

[1](英)菲儿?格里夫茨著，中国人民银行内审司译.风险导向内部审计[M].北京：中国金融出版社，2014，5(1).

[2]王光远.内向型管理审计:从控制导向到风险导向[J].会月刊，2009(07):3-4.

[3]徐元玲.风险导向内部审计应用研究[J].会研究，2008(07)：72-74.

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