一般纳税人增值税申报的流程

企业由小规模纳税人转化为一般纳税人，由于过渡存货的存在，使得这一时期的一般纳税人税收负担过重。接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的一般纳税人增值税申报流程。

一般纳税人增值税申报流程

应提供资料:

一、必报资料：

(一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》; (二)《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》; (三)《固定资产进项税额抵扣情况表》;

二、选报资料：

(一)使用防伪税控系统的纳税人还需报送：记录当期开票信息的税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)、防伪税控开具发票汇总表及明细表;

(二)辅导期一般纳税人还需报送：稽核结果比对通知书;

(三)取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的纳税人还需报送：录有抵扣发票信息的电子信息、《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》;

(四)未实行税库银联网的纳税人还需报送：加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》;

(五)发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送：加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》、《加油站___月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》;

(六)机动车生产企业还需报送：

1、按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息

2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息

3、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联

4、报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》

5、每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息;

(七)机动车经销企业还需报送：

1、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息

2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息

3、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联;

(八)重点税源企业还需报送：重点税源企业报表

(九)办理“免抵退”税的生产企业还需报送：退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;

三、主管税务机关规定的其他资料。

四、备查资料：

(一)已开具的增值税专用发票和普通发票存根联; (二)符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联; (三)海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件; (四)收购凭证的存根联或报查联; (五)代扣代缴税款凭证存根联; (六)主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

办事程序:

一、审核、接收资料 (一)审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全; (二)审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系; (三)纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报; (四)将申报信息采集录入系统; (五)确认税款是否入库(已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区); (六)为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务; (七)进行“一窗式”票表税比对; (八)“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理; (九)符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。

二、资料归档

一般纳税人网上报税操作流程

(1)每月1号抄税。进入金税系统，点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”，点确定。

(2)抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，选择发票种类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。

(3)远程报税。读取金税卡报税状态，打开“远程报税”点“报税状态”，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果!点确定。稍等会点“报税结果”，点确定。稍等会点“报税结果”，系统弹出：报税结果查询窗口，右上角有相错误号，271D为正常，此状态表明上传数据成功，尚未进行一窗式比对，点关闭即可。

(4)进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表(“资产负债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣情况表”，“销项税(表一)”，“进项税(表二)”，“增值税纳税申报表”)。检查报表无误，上传报表，统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。请注意，现在不要点扣款，先进金税系统，点“报税结果”系统弹出“报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000表示比对成功，(如错误号仍为271D，就得在金税系统内重新报税;如一窗式比对不成功的状态下点了扣款，将无法自动扣款，等报完税后上办税服务大厅或银行进行缴款，现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成功。

(5)清卡。进入开票系统，打开远程抄报税，点报税状态，系统弹出”报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000一窗式比对成功。进入远程抄报，点“清卡操作按钮”，系统弹出“清卡操作成功，点确定。

一般纳税人的认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。