关于内部审计的论文
审计是国家治理的工具。忠实履行审计监督职能,充分发挥好中国审计作为国家利益捍卫者、经济发展“安全员”、公共资金守护者、权力运行“紧箍咒”、反腐败“利剑”和深化改革“催化剂”的作用下面是小编为大家整理的关于内部审计的论文，供大家参考。
关于内部审计的论文范文一：医院经济管理的内部审计办法
实行内部审计已经成为医院经济管理过程中的发展趋势，通过有效监督控制，实现医院资金稳定运行，优化医院内部控制机制是内部审计的主要职能，内部审计对于完善医院经济管理体制具有重要意义。
一、医院经济管理中的问题
(一)经济管理人员素质不高
医院和百姓的日常生活联系密切，医院必须抓好经济管理工作以促进自身发展。医院是对专业性要求较高的机构，从业人员大多具备与从事医疗卫生专业相关的专业素质和业务能力。医院经济管理工作对医院发展具有重要意义，但在当前医院中，普遍存在没有相关专业资格的人员从事经济管理工作的情况，对经济管理效果造成影响，降低了医院工作效率。一些医院经济管理工作形同虚设，经济管理人员素质低下，对医院经济管理工作正常运转产生负面影响。
(二)内部管理制度缺失
当前在法律法规层面，并没有涉及医院经济管理方面的规定，这导致医院在经济管理工作中无法可依，在人员调动方面缺乏标准，医院经济管理方面没有专门的负责人，一般都是由其他部门领导兼任管理，分工不明确导致医院经济管理中，腐败案件时有发生，医院财务人员无法正常履行经济管理职责，这给医院经济的健康发展带来巨大问题。
(三)资金利用率低下，财产控制不严
由于医院缺乏完善的经济管理体制，资金不良运作情况经常发生，资金分配计划安排不当。资金使用过程中缺乏有效审核，往往没有编制资金使用表。资金使用没有做到统筹兼顾，出金收金的速度过慢，导致医院资金利用率低下。医院不能做到严格控制资产，容易出现资产流失，对医院经济的长远发展产生不利影响。
二、在医院实行内部审计的作用
(一)有利于完善医院监督体制
内部审计对工作人员专业素质和业务能力要求较高，这是由内部审计工作的特殊性决定的，内部审计能够对行政、经济、法律的监督起到重要的补充作用，使监督工作更为深入具体。许多医院都存在经济管理漏洞，如采购的医疗器材价格与市场存在较大出入。不同医院之间经济往来也无详尽的记录，经常拖延员工工资。实行内部审计，可以很好地解决这些经济问题。内部审计调查，可以使药品管理部门严格按照物价标准执行。对采购支出进行调查，可以实现支出的科学合理，对经济往来进行审计，可以有效地减少腐败。实行内部审计，可以维护医院员工的合法权益。
(二)有利于预防经济犯罪
市场经济发展容易滋生腐败，当前医院经济体制改革正在不断深入，这就给一些居心不良人员提供了机会，隐蔽性是经济犯罪的主要特点，这就不利于监察监督，在医院经济管理中实行内部审计制度，可以从细节上，从各个环节上实现对经济工作的监督，有利于预防经济犯罪，为医院的经济管理提供保障。
(三)有利于经济管理体制更新，提高医院综合效益
医患关系紧张是当前医院面临的重大问题，医院经济管理体制不完善是主要原因，医院只追求经济利益忽视社会效益。内部审计通过对医院财务收支情况的审查，对医院的经济状况进行全面监督，增强医院的公信力，提高医院的社会效益。内部审查可以对医院各部门对经济管理制度的落实情况进行监督，发现医院经济管理运行过程中存在的问题，并及时有效化解。
三、发挥内部审计职能的具体建议
(一)完善内部审计体制，确保内部审计工作独立、公正
建立独立的内部审计机构，内部审计机构独立行使审计权是对医院经济管理工作进行有效监督的前提，审计机构不受其他部门的影响，才能实现内部审计的真正作用。首先应建立完善的内部审计体制，建立标准严格的审计工作流程步骤，对内部审计工作实行标准化管理。加强审计工作监管职能，根据不同的情况制定不同的审计体系，保证内部审计调查的公平、公正。
(二)内部审计工作实行员工建议和调查信息公开制度
对医院经济管理内部审计调查的情况要及时进行公开，并完善医院员工对内部审计工作的建议机制。对审计信息实行信息公开制度，确保医院每笔支出都有据可查，如组织展开财务工作报告会，有利于增加内部审计的可信度。及时对资金收支情况进行核对，广开言路，利于医院职工积极参与医院经济监督活动，督促医院各部门严格按照管理规定履行职务，减少腐败的滋生，提高医院经济管理水平。
(三)提升内部审计人员的综合素质
医院内部审计工作错综复杂，必须不断提升审计人员的综合素质。只有相关人员具备与内部审计工作相符合的专业技能和业务素质，内部审计工作才能科学化，精确化，质量化。加强对内部审计工作人员业务培训，提升其综合素质，提高内部审计水平，真正发挥内部审计作用。
四、结束语
内部审计制度是医院经济安全的保障，要积极推行内部审计制度，建立内部审计管理机制，确保内部审计工作的独立。完善信息公开制度，促使医院职工积极参与到内部审计工作中去。只有实行内部审计制度，完善内部审计调查处理机制，才能真正实现医院经济的平稳发展。
关于内部审计的论文范文二：商业银行内部审计质量管理
一、内部审计质量管理的概念
(一)内部审计质量管理的含义
内部审计质量管理的概念涵盖三个部分：其一，内部审计质量管理的主体。内部审计机构是内部审计质量控制的行为主体，而内部审计机构大体上有三种组织形式①，商业银行显然适合于垂直型的内部审计部门。银行的内部审计部门便构成了商业银行内部审计质量管理的行为主体。其二，内部审计质量管理的客体。也就是内部审计质量管理的范围及其全部内容。内部审计部门的业务范围构成了内部审计质量管理的范围。其三，内部审计质量管理过程。内部审计质量管理是一个完整的过程，该过程是如内部审计质量目标设定、内部审计质量工作准备、内部审计质量工作实施、内部审计质量工作评价、内部审计质量工作整改等诸多步骤组成。
(二)内部审计质量管理的原则
全面性原则。全面的、全员的质量管理过程要求内部审计质量管理必须是全体内部审计人员参加。在内部审计工作过程中进行内部审计质量管理，必须将每一个内部审计的工作岗位和内部审计人员的具体工作作为一个完整的整体来进行，以真正达到提高内部审计工作质量效益的目的。重点性原则。该原则要求在进行内部审计质量管理过程中，有所侧重地进行质量关键控制环节管理，对内部审计工作中应抓住审计关注重点或风险点，抓住主要业务条线，抓住各类业务所组成的机构业务经营面，依据“点、线、面”体现重点项目、重点业务、重点经营面等的重点质量管理。经济性原则。在进行内部审计质量管理，合理权衡因采取各种管理措施所发生的消耗和因质量管理所产生的效益。应在工作中适时调整，保证效益应大于开支与耗费。否则，这种管理就是失效的。
二、商业银行内部审计质量管理的重要环节
(一)加强内部审计质量的过程控制
商业银行内部审计质量管理的过程控制是包括准备、实施、报告、后续等各环节的控制，制订具体开展审计项目所应遵循的基本操作流程和质量控制要求，实现审计项目的标准化管理。一是为开展具体内部审计所做的各项准备工作。首先，根据审计项目专业划分，考虑现有审计团队相关成员的专业胜任能力和素质，合理调配审计资源配置，组建相关项目实施组;其次，项目工作组在进行现场审计之前，需开展非现场或现场方式的调研，了解被审计项目的相关环境、业务运行态势、风险管控等情况，以确定审计范围和重点，为编制审计方案提供依据;再次，项目工作组和项目实施组运用非现场分析技术手段，采集与分析被审计单位相关数据，发现疑似问题排查线索，为现场审计实施提供导向;然后，项目工作组组织编制审计方案和操作手册，通过开展审计试点工作，对审计方案、操作手册的内容进行完善;最后，项目工作组将审计方案提交评审委员会评审其可行性和适当性，再根据评审意见完成方案修改工作，评审通过后的审计方案作为项目审计的主要依据。二是抓好过程实施的规范业务操作重点。其一要抓好取证方法的质量控制。在各项审计方法中，访谈、调查问卷、检查和观察广泛应用于证据和数据的收集，作为分析与收集证据的有效手段，要积极运用分析性复核技术，审计抽样是高效并符合成本效益原则的审计方法，测试则为内部审计提供充分的证据，而应用计算机审计工具则可以提高内部审计的工作效率与效果;其二要抓好审计工作底稿的质量控制。内部审计人员应将审计过程中形成的全部工作记录整理编制成工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录准确、结论明确。要与形成审计结论或建议的所有重要事项形成相互印证，同时审计工作底稿应当实行复核制，由主审人或指定复核人对工作底稿进行复核，主审人负最终复核责任。三是加强审计报告的质量控制。项目实施组在项目结束后按照审计结果评级标准对审计发现和审计结论划分等级。在实施审计后，以获取的各类审计证据和经过复核的审计工作底稿、得到反馈意见的确认书为依据，编制出真实、合理、恰当的内部审计分报告和意见书。在经过评审委员会的评价审查后，汇总形成报董事会、高管层审阅的审计报告定稿。四是做好审计后续与跟踪工作。对重要的审计发现，或董事会、监事会、管理层对审计报告的指示意见，项目工作组人员要持续追踪和关注。关注整改落实措施，特别是对于重复出现相同或类似审计发现的情况，要重点关注人员、系统、流程、机制等方面的整改情况，检查整改措施是否真正修正了导致风险产生的机制性和根源性问题，是否能够切实提高风险管理水平。必要时可实施后续审计，以确定报告中的缺陷没有再次出现。
(二)提升内部审计的人文素质机制
商业银行内部审计部门要强化依法诚信和责任意识，倡导以服务、增值、和谐、双赢为核心价值的内部审计文化，秉持公正、客观、保密、胜任的职业操守，并将其作为一切工作的出发点和落脚点，根植渗透于各项审计活动之中，努力营造互信互敬、理解支持、良好合作的审计环境，实现审计目标与组织发展目标的高度一致性。需要做到以下三点：一是确保职责分明。内部审计应建立明确的、权责匹配的工作机制，让各层级的内部审计人员明确自身的职责，并建立适当的激励约束机制，鼓励尽职与创新。二是加强学习。保持和提高内部审计人员专业胜任能力，使其熟练掌握审计的基本知识等相关知识，并根据职业发展需要而进行相关新知识、新技能和新法规的学习与研究。同时，提高计算机知识水平，充分利用计算机进行数据分析和使用计算机辅助功能，适应不断发展的新形势需要。三是设置目标并评估结果。商业银行内审部门应对审计人员建立工作及职业发展的预期和目标，同时经常提醒审计人员，使其能够形成意识并保持热情，及时有效地进行有意义的评估。
三、内部审计质量管理在商业银行中的运用
审计质量管理应遵循按照“统筹兼顾、全面落实、循序渐进”的原则，有重点、分步骤地全面推进审计质量管理工作，并积极促进审计新成果有效利用。
(一)强化技术方法的运用
以某商业银行为例，内部审计依托信息技术已成为当下审计发展的主流，某银行加快推动审计方法技术的优化与运用，改进发展了持续性非现场审计技术，为内部审计质量管理提供技术和数据支持，非现场审计包括持续风险监测、专项风险分析以及审计项目中的非现场分析等形式。本文仅展开描述持续风险监测②：一是监测内容。基础是运用监测指标和模型，对监测对象经营与风险情况进行全面了解和掌握;重点是根据阶段性风险特征，制定各阶段的持续性审计产品体系框架和建设计划，及时总结有价值的风险分析模型，丰富指标集和模型库并动态调整，对核心业务和关键风险点进行深入挖掘，发现有价值的风险问题或审计线索。二是数据来源。境内分行、境外机构、直属机构、信息科技审计系统。而系统中的监测指标，通过机构、业务领域、风险和产品四个维度展现。监测模型则涵盖了财务、信贷、信用卡、信息科技等行内核心业务，按月定期自动运行。三是监测方法。持续风险监测主要以监测指标为起点，注重数据挖掘和整合性分析，从业务思路引导和数据规律探寻两个角度推动创新技术在持续性风险监测工作中的应用，通过对监测过程中发现的高风险指标进行由表到因的分析，掌握风险分布和影响，再结合风险模型分析揭示风险发生的潜在原因。
(二)增强审计报告质量
审计报告反映审计活动、报告审计发现、发表审计意见的过程，它充分揭示经营管理过程中的问题和面临风险，通过评审审计报告是否实现了审计目标、审计报告是否完整展现了审计成果、审计发现是否重要是否准确、审计建议是否有价值是否具有可行性、报告格式体例是否规范等方面，有力地增强了审计报告的质量。
(三)有的放矢的整合审计项目、风险评估、持续监测、专项分析等主要审计活动
充分发挥审计意见书的渠道作用，全面反映审计结果，使之成为审计信息流转顺畅、工作成果相互支持的动态平台。加强在各内审部门、各专业条线以及不同审计活动间共享技术方法和工作经验的力度，适时反映出审计结果中存在的各类问题焦点，达到整改的效果，形成审计监督合力。内部审计质量管理是全方位、全过程和全员性的持续管理活动，作为审计管理活动主体的内部审计全体人员，加强审计质量管理可以使内部审计质量管理工作得到创新和发展。综上所述，商业银行内部审计唯有不断开展内部审计质量管理工作，改进创新质量管理技术方法，才能实现内部审计质量的整体提升，从而有效发挥内部审计的服务增值作用。注释：①内部审计机构的三种组织形式分别为：单层型的内部审计部门，适合于规模适当、分支机构较少、机构分布较为集中的公司;多层型的内部审计部门，适合于内部审计部门独立性相对较弱的公司;垂直型的内部审计部门，适合于规模较大、分支机构较多和机构设置分布较广的公司.②持续风险监测按季开展，形成持续监测报告;在年度持续监测中，通过回顾全年的各类审计活动的工作成果，综合运用指标、模型、风险热图等技术形成对专业和机构的年度综合评价。
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