财务风险管理论文_财务风险防范论文
在市场经济条件下,企业面临着财务风险的威胁,不管是筹资活动、投资活动、还是企业的现金流量运作、企业的对外担保、企业的跨国经营等都存在着一定的风险,而风险与收益的权衡是企业财务管理的基本原则。下面是小编为大家整理的财务风险管理论文，供大家参考。
财务风险管理论文篇一
《 商业银行基层机构财务风险防范措施 》
摘要：随着同业竞争的不断加剧，商业银行基层机构市场拓展、客户营销的难度愈来愈大，维护和拓展的费用范围不断扩展，费用总量不断增加。个别基层行在财务管理上违规、违纪甚至违法情况时有发生，基层机构的财务风险日益突出。如何防范控制好基层财务风险已经成为当前乃至今后安全运营的一个突出问题。
关键词：基层机构;财务风险;防范
一、基层机构财务风险的诱因
(一)营销费用配置方式存在缺陷。一是费用的整体安排存在缺陷。现行营销费用配置实行自上而下、逐级下拨额度的方式，各级行出于对全年整个费用盘子的考虑，通常在年初进行计划分解，留足余地，年底拨付剩余。由于上级行一般要求营销费用年底列支清零，致使基层行到年底的费用额度充足，列支压力较大，一些基层行在列支上进行了不规范地变通，形成财务风险的隐忧。二是产品挂钩营销费用存在缺陷。在产品激励费用中，除按业务量配置部分人力费用之外，还有部分激励型营销费用与业务量直接挂钩。就某些营销费用注入的产品而言，这部分营销费用一般都是直接配置到基层行。之后，个别机构通过票据变更，演变成了人力费用兑现到了有关人员，这些大量繁杂的票据改变了费用的使用性质，在一定程度上存在着财务风险。三是分散管理，多向配置存在缺陷。商业银行现行的营销费用额度由层级和各条线部门各执一块，分散管理。具体到对下配置，除层级配拨之外，条线部门根据客户、产品营销和各自业务发展情况，进行单独下配。这种双向下拨的方式对一些重点项目和客户集中配置量过大，易造成基层行在某一时段内费用充盈。
(二)财务管理相对弱化。近年，金融行业都把防范风险放在了十分重要的位置，取得了显著成效。但实际工作中，基层行往往比较注重如何抓好前台柜面操作风险防范，在这方面投入的人力和精力较大。与之相比，对防范内部财务风险关注不够，无论是在制度的控制上，还是在具体工作的指导、检查及督导上，都显得力度不够或明显滞后。
(三)基层机构执行财经纪律及相关规定偏离。目前，有相当一部分基层机构负责人，由于过多地注重拓展市场，营销客户，加快发展业务，在产品的推介及业务拓展的方式、流程方面得心应手，而对于一些财务管理方面的政策、制度、要求了解掌握的较少，在具体的财务规定执行上一味强调为市场营销提供方便，为业务拓展提供保障，存在较为明显的偏差。通常表现在：对具体的财务人员要求少，管理较松;在费用的使用上计划性差，随意性大;对因放松财务管理而带来的风险认识不够，估计不足。
二、对防范基层财务风险的几点建议
(一)改进现有营销费用配置方式。
1、营销费用下配应把握“条块结合，集中下拨”的原则，强化财务部门作为总闸门的把关作用。无论是层级配置，或是业务条线配置的营销费用，首先由基层机构提出费用需求，说明使用金额、用途;然后，由财务部门视基层机构的费用实际需求情况，统一下拨费用指标，把好进度，改变多头下拨费用，难以控制的状况。
2、营销费用采取提前预拨，均衡下配的方式。上级行在敲定全年费用盘子之后，应根据各基层机构的业务发展计划，以及营销的项目客户、产品等匹配相应的营销费用，采取月初或季初预拨，均衡配置，适时调整，避免季末或年度底突击拨付，给基层造成费用列支的压力。
3、改进营销费用与产品及业务量挂钩办法。一般来说，对于对公产品或项目应多配置营销费用，个人产品则以配置人力费用、与产品买单挂钩为主，对部分与营销费用关联度低或不需营销费用的产品可不再进行下配，以避免费用混淆使用。
4、明确配置对象。对公业务的营销费用，应配置到项目，到营销团队，到承办项目的基层机构;个人条线的营销费用，则应配置到二级分行的个人金融部门，集中统筹使用，既能统一把关、防范使用风险，又可发挥费用的集中优势。
(二)收紧财务管理。严格基层财务管理是防范财务风险的重要一环。首先，要进一步完善财务规章制度，针对基层内部财务管理中出现的问题，有的放矢地在费用的拨配、使用等诸多环节进行修补、完善，从制度上做到严密规范。第二，围绕重点项目、产品配拨营销费用时，相关部门和基层机构要精打细算，力求做到专项专用。二级分行财会部门要根据相关要求，进行费用使用情况的追踪检查和后评价，加强营销费用的管理。
(三)规范财务费用使用。一是基层机构负责人及相关人员要努力学习了解和掌握诸多的财务政策和管理制度，不断提高自身的财务规范管理水平，使之与防范财务风险相适应。二是建立层级、条线和基层营销费用使用沟通机制，条线部门和财会部门在每笔费用下拨前都应相互沟通，本着基层行够用、用好的原则，提升费用安排使用的预见性和计划性。三是突出使用重点。首先，由条线部门根据全年的业务指标安排，提出全行营销费用投入的重点，包括重点客户、重点项目、重点产品。然后，会同财务部门细化分解，提出费用使用需求，以达到投入产出相匹配，价值创造最大化的目的。在营销费用的实际使用中，应突出向产品创新、争取新项目、新客户等方面倾斜，对于日常的客户维护，应尽量控制成本。四是拓宽使用渠道。在利用一些诸如招待、公关等形式外，可以通过联系座谈、理财咨询、健康讲座、外出培训等灵活多样的活动来密切与客户的关系，巩固和拓展优质市场。对于财务管理能力偏弱的直管网点，需要营销的代发工资单位，VIP客户等，由个人业务部门集中管理，统一安排使用。
(四)加强备用金账户监管。备用金账户的管理是防范整个内部财务风险的源头。作为备用金账户中费用使用的决策者和有权签字人，基层机构负责人首先应重视内部财务管理，自觉遵守财务管理制度，在费用的使用和列支上以身作则，不越雷池。平时，要增加费用使用的透明度，对于每一笔财务费用开支，要尽量做到透明，接受员工的监督。第二，作为备用金账户的管理者，具体的财务人员要敢于坚持原则，忠于职守，增强财务制度的执行力，抵制和防范一切不规范的行为和现象。第三，深化委派会计主管对受派行内部财务的监督，委派会计主管应定期或不定期地对受派行的内部财务管理情况进行检查、监督、指导，对发现的问题向基层负责人进行提示，并建议、督促进行整改;同时，及时向委派行主管部门进行汇报，对长期内部财务管理混乱、违规较为严重的，对屡纠屡犯的基层机构，必须对其负责人和相关人员进行责任追究，并给予严厉处罚。
财务风险管理论文篇二
《 煤矿企业资源整合财务风险管理策略 》
摘要：煤炭作为国家的重要能源，在国家工业化发展中占据重要的位置。但是长期以来我国煤炭的开采和管理缺乏集中和有序性，造成大量的煤炭资源浪费，在此背景下，国家逐步加强了对煤矿企业的资源整合力度。许多煤矿企业优胜劣汰，在此过程中必然会造成企业财务风险管理的提升。本文主要从资源整合前、整合中和整合后，煤矿企业所面临的财务风险形式出发，深入探究如何在资源整合趋势下增强煤矿企业财务风险的管理，以有效促进煤矿企业财务管理的发展和完善。
关键词：煤矿企业;财务风险;风险管理
煤矿企业资源整合是国家能源发展的大趋势，从2006年国务院发布的《关于促进煤炭工业健康发展的若干意见》，再到2010年发布的《关于加快推进煤矿企业兼并重组若干意见通知》，都深刻地表明了国家对煤矿企业资源整合的决心和支持力度。要求大型的、生产效率高的、管理水平好的企业兼并或资源重组那些小型的、资源生产效率低的安全隐患大的煤矿企业，从而培育大型的煤矿企业集团，实现煤炭资源的集中管理，有效地优化煤炭产业的资源，走资源整合、产业重组的道路，为国家煤炭资源的开发和利用提供高效的管理支持。但是在产业重组的过程中，随着企业重组并购的产生，和资源管理内容的扩大，必然会相应的产生许多管理的风险，其中财务风险管理则是当前煤矿企业资源重组趋势下面临的重要风险类型，直接影响着企业的管理提升和可持续的运营。
一、整合前、整合中和整合后煤矿企业面临的财务风险形式
1.整合前——财务调查信息失衡风险
煤矿企业在进行资源整合之前，为了得到更多的整合效益，许多企业都会积极地抢占煤炭资源先发制人的优势，但是由于信息市场的不对称，往往会在整合时使并购方对相关财务信息产生主观或客观方面的偏差。在企业进行并购之前，需要对被并购企业进行事先调查，要对目标并购企业当前的财务和各项运营状况进行事先审阅和评估调查，以充分地掌握目标并购公司的各项财务信息，确保并购方在充分的事前调查信息的基础上，保障财务管理方式和模式的正确性。但是现实往往是在调查过程中会出现许多信息不对称的问题。例如许多被并购方，由于心理上的不接受往往不能将自身实际的财务信息准确的、全部的告知并购企业，对矿井当前现实的工作情况有些也会因为运营管理的问题，为了得到更高的并购资金而选择遮遮掩掩。再比如客观上许多并购企业在财务评估人员的作用发挥上较匮乏，不能很好地对被并购企业的资源储备状况、矿井生产力状况、采矿技术条件、盈利状况等进行充分把握，最终会使并购企业因为各项信息的不对称，出现财务风险问题。
2.整合中——支付和融资风险
在煤矿企业资源整合的大趋势下，企业重组和并购已经成为当前煤矿企业资源整合的主要方式，许多大型的国有企业也往往会遵循国家的政策和方针，选择企业并购重组的方式，进行煤炭资源的整合，在重组过程中，企业必须向被并购方支付大量的并购资金，才能充分掌握资源优势。由于资金量的巨大，企业往往会出现资金不足或匮乏的问题。再加上随着并购的逐步进行，企业要承担的各项费用也会逐步提升，如职工变多就会增加薪酬、企业扩大基础设施建设，导致资金投入量大等，都会让企业的负债能力下降，如果在收购协议签订过后，并购企业不能在有效的时间内支付被并购企业相应的并购资金，就会出现支付风险。
3.整合后——流动性资源短缺和运营风险
在企业并购重组完成后，因向并购公司支付了大量的并购资金，重新形成的大型的煤矿公司往往会面临大量的资金负债问题，短期内也不能及时地通过融资来填补企业的运营资金匮乏问题。尤其是那些在并购过程中采用资金支付的形式进行的并购企业，其资金风险更是较大，由此会使企业出现流动性资金短缺的问题。流动资金的大小直接决定着企业运营成果的好坏，流动资金越多，企业用于生产投资的费用越高，使资源生产和企业管理上有大量的资金支持，促使企业运营效益的提升，相反，流动性资金匮乏，企业用于日常生产和技术改造上资金就会出现短缺问题，严重影响企业的收益。企业并购采用资金支付的方式，将会占用企业大量的流动性资金，从而降低了企业的外部信息获取能力和环境适应能力，在很大方面增加了重组后的企业运营风险。
二、如何在资源整合趋势下增强煤矿企业财务风险管理
1.尽职调查，提高信息的真实性
在进行并购之前，并购企业就需要调取专门的、具有丰富经验的财务人员对被并购企业的经营状况进行充分的调查和评估。从更专业的角度出发，并购企业也可以聘请专业的并购咨询公司，代理企业并购的财务调查工作，根据企业当前的发展状况，采取科学的评估策略，全面掌握被并购企业的煤炭资源生产状况、财务运营状况、债权责任状况、技术条件拥有状况等。还需要深入到被并购企业进行走访调查，与被并购企业进行积极的探讨和交流，从而让被并购企业从心理上接受并购重组的优势性，以积极提供正确的企业财务运营信息。并购企业就可以根据这些信息和企业未来的资金流量做出科学的预算策略，明细企业财务股权结构，对发债率较低的，生产状况较好的项目加大未来生产的投资力度。同时还要积极地寻求国家和政府的帮助，国家要根据当前大型煤矿企业在资源整合中出现的具体问题，进行探究分析，然后在此基础上提出有利于煤矿企业资源整合发展相关政策和法规，明确企业资源整合的范围，明晰企业股权结构，出台相应的产业变更的企业补偿制度，为并购企业提供相应的财政资金支持。
2.改变并购支付方式，利用多样融资降低财务风险
从上文中我们深入的阐释了煤炭企业并购过程中，采用资金支付的方式，在企业流动性资金较少的情况下，将会严重影响企业未来经营效益，使企业负债能力下降，在资金融资上缺乏竞争力。基于此，企业可以改变资金支付并购的方式，采取股权并购和权证支付等方式，给被并购公司的民营企业法人给予一定额度的并购后企业的股权。这种方式既可以避免企业由于现实资金的支付而减少流动资金，也可以在满足国家政策的前提下，给被并购公司的相关管理者提供发展的出路，顺应民心。此外企业在财务的管理上，也应该提升财务部门对新出台的财务信息的掌握力度，从而让企业可以在充分了解国家对产业重组相关补偿或扶助信息的基础上，充分利用国家相应政策，弥补企业在并购时出现的资金短缺问题。
3.加强内部财务风险管理控制，促进企业体制机制建设
煤矿企业资源整合后，在经营方式上更加复杂;在管理内容上更加的多样化;在技术提升和整合应用上风险更加强化;在资金的支出上更加提升，这些都会给企业的财务管理带来巨大的风险，基于此，加强企业内部财务风险管理显得尤其必要。企业进行积极的内部控制可以在很大程度上规避财务风险。除了内部财务审计部门，可以对整合后企业内部的种种利益矛盾进行监督，企业各个部门也要积极的和财务部门相互配合，提供各部门的财务信息，提升企业财务预算管理对信息真实性的需求。此外，煤矿企业在资源整合的过程中，应该对财务管理的每一个环节都进行充分的把握，这就需要企业相关财务制度的支持和制约。在并购时，企业可以成立专门的财务评估机构，完善内部的评估审计的权责监督制度。在整合完成后的生产过程中，企业也要根据被并购企业自身发展的特性，进行多元化的体制机制改革，以规范相关部门工作人员工作的规范性。
三、结语
煤矿企业为了更好地实现资源的有效利用，采用资源整合的方式已经成为了当前煤矿企业发展的一大趋势。企业在重组整合的过程中，必须充分利用国家的政策制度，加强内部的财务管理，充分掌握并购的信息和资金运作的需求，以更好地规避企业的财务管理风险。
参考文献
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