经理人财务知识

在现代企业管理中，作为经理人必须要看懂财务报表，通过财务报表了解企业过去、现在、将来的发展状况以及准确的分析企业目前存在的困难，以下是由小编整理关于经理人财务知识的内容，希望大家喜欢!

第一部分，看懂财务三大报表

每月的财务报表中，资产负债表，损益表和现金流量表，这就三张是最主要的报表。

资产负债表，是反映企业财务状况的一张表，包含资产、负债和所有者权益。

损益表，又叫利润表是反映企业一段时间经营成果的一张表，反映了企业的收入、成本费用和利润。

现金流量表，是反映企业在经营过程中现金的流入和流出的状态。

资产负债表：企业过去与现在的展现，俗称底子

资产=负债+所有者权益

资产包含流动资产、长期投资、固定资产和其他资产，针对债权人的负债包含流动负债和长期负债，针对股东的是所有者权益，这个数字实际上就是企业的净资产。企业的资产是负债和所有者权益的合计。

下图这张资产负债表，左侧的流动资产包含了货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款和存货。右半部分是由负债和所有者权益组成，负债是由流动负债和长期负债构成，流动负债包含了短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪资、应交税金，长期负债就是长期借款。

所有者权益实际上就是股东的权益，包含了实收资本、资本公积、未分配利润。左边的资产合计与右边的负债和所有者权益的合计是相同的，在财务的角度说，这就是平衡表。这张资产负债表可以看到有两列的数据，一列是期末数，一列是年初数，期末数就是截止当月日期的账面余额，年初数的作用就是用来对比的。

损益表：公司在一段时间收益情况，俗称面子

利润=收入-成本费用

损益表是用来解释企业的利润是如何产生的。记载了企业在一定时期内(一般指当月)的收入、成本费用和非盈利性的损益，从中可以看出企业产生的净利润。利润表有两列，本月数和本年数。从两项的对比可以看出企业产生的净利润的情况。

收入减去成本费用就是企业的利润。营业收入减去营业成本，营业税金及附加，期间的经营、管理、财务费用等会得到营业利润，在算出额外的收入或支出后会得到利润总额，最后在减去营业的利润所得税就是企业的净利润。

现金流量表：企业内在真实状况，俗称里子

现金净流量=现金流入-现金流出

现金流量表在规模比较小的企业可能不会特别关注，实际上这张表在企业经营当中是有很大作用的，它反映了在一定的会计期间内企业现金和现金等价物，流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性。资金是企业的血液，贯穿企业经营的全过程。现金流量以收付实现制作为记录原则。

现金流量表的第一项是经营活动产生的现金流量。销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金这几项加起来就是经营活动现金流入的合计;而购买商品、接受劳务支付的现金，支付给员工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动相关的现金这几项加起来就是经营活动现金流出的合计。经营活动现金流入减去经营活动现金流出就得出经营活动现金净额。

第二项是投资活动产生的现金流量。收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投资活动现金流入的合计;而构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额，支付的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投资活动现金流出的合计。投资活动现金流入减去投资活动现金流出就得出投资活动现金净额。

另外，企业还会出现筹资的情况出现，筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出就得出筹资活动现金净额。

最终由经营活动现金净额、投资活动现金净额、筹资活动现金净额得出了经营活动产生的现金净额。这个数据代表了什么，我们继续往下看。

有的经营者可能会说，得出的净利润与实际的现金数额有落差，这是为什么?

现金流是企业的血液，企业要么有造血功能，要么不断有新血液输入才能生存和发展。企业虽然亏损，但是仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，那么企业就会经营困难，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销售。

企业没有经营现金 ，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足，企业就会经营困难，应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收账款管理、充分利用商业信用延迟付款期、或者利用企业的资质取得银行的贷款。如果企业这个时候去找小额高息的融资贷款就会比较危险，这种高息贷款的利率高达20%—30%，对于企业来说风险是非常大的。

第二部分，善用财务分析进行经营决策

财务分析是在财务报告的基础上，对财务报表数据进行进一步的加工、整理、比较、分析。通过财务报表可以了解企业的财务状况是否健全，经营成果是否优良等，发现企业管理中存在的问题和经营面临的一些困难。同时通过财务报表还可以为财务预测、决策和计划提供有效的信息，减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少了决策的不确定性。

财务分析是评价财务指标、衡量经营业绩的重要依据，也是挖掘潜力，改进工作，实现理财目标的重要手段和合理实施投资决策的重要步骤。

资产负债表分析

资产负债表里的货币资金是广义的，包含了库存现金和银行存款。同时我们所说的现金还包括交易性金融资产，如企业持有的债券或股票，这些都是可变现的，还有应收票据，是可以贴现的。

应收账款是企业资产方一个非常大的风险点。因为只有在最终能够转化为现金的应收账款才是有价值的，那种没有办法收回或是占用时间过长的应收账款是没有价值的。过多的应收账款对企业的流动资金的大量占用，企业为了克服现金流量不足的压力，不得不增加有息负债的规模，从而使企业负担的财务费用迅速上升，增加成本了。因此应收账款的数据应引起企业的关注。

何为应收账款过多?是通过比较分析、结构分析、比例分析来进行判断，比较分析就是应收账款的变化与销售收入的变化加以比较，两种之间存在正比关系。结构分析就是把应收账款在企业的总资产中所占的百分比与同行业的情况加以比较。一般来讲每一个行业都有其独特的资产结构，物流行业的企业30%的应收账款是在合理范围之内的，超过30%对企业来说压力就比较大了。

比例分析就是将企业的应收账款与周转率与其他企业的情况加以比较，应收账款的周转率就是销售收入除以应收账款平均额，如果企业的应收账款周转率低于同行业一般水平就说明应收账款过多，周转过慢。此外还有应收账款的账龄分析和对象分析。

所有者权益分析

所有者权益就是包括实收资本，就是所谓的股本，是股东实际到账的金额的反映。关于实收资本，近年出台了新的公司法跟老的公司法的是有一点变化的，即重新规定企业出资不得低于20%，剩余部分由股东在公司成立以后两年内缴足，这个变化对于会计公司是有影响的。以前公司注册资金没有全部到位的情况下会找验资公司，新的公司法出台后会对验资公司有一定的冲击。

利润表分析

营业收入项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。该项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额合计分析填列。

营业成本项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。该项目应根据“主营业务成本”和“其他业务支出”科目发生额合计分析填列。

营业税费项目反映企业营业应负担的营业税、消费税、城市维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。该项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

销售费用项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。该项目应根扰“销售费用”科目的发生额分析填列。

现金流量表是采用收付实现制，只有当库存现金发生了变化才会在表中反映出来，就需要看经营活动中产生的现金的正负状态。有时会出现资金周转不灵，这是就需要加大控制资金的使用力度。

现金流量表应重点关注销售商品提供劳务收到的现金，其中包括当期商品销售收到的现金和前期商品销售收到的现金。实际收到现金会比这个表反映出来的数据大，这就说明收到了前期的应收账款。在实际经营当中还会有财务提供的管理报表，如长途车单车毛利表、门店经营利润考核等。