关于税法论文
中国税法私法化就是将私法精神渗透于税法,使我国税法与市场需求相契合。下面是小编为大家整理的关于税法论文，供大家参考。
关于税法论文范文一：税法用于企业管理论文
一、税法在企业管理中的作用
对于税法，大多数人是非常熟悉的，对于企业管理，很多人也不陌生，但是将税法应用于企业管理过程中，却并不是一个常见的问题。但是在今天，随着社会的不断发展，依法治国等治国理念的出现，使得法律与企业的关系越来越密切，而与法律体系中其它法律相比，税法与企业的关系相对更直接，所以说，将税法融入到关乎企业运行的企业管理中，是非常有必要的。根据当前理论基础和实践经验，税法在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：
(一)税法影响企业的会计工作
很多人习惯把企业的会计工作独立于企业管理，事实上，企业管理的范围非常宽泛，只要与企业的日常运行有关，都是企业管理的一部分，而税法是企业管理中财务管理的重要内容。税法影响企业的会计工作是税法在企业管理中的作用的一种体现。首先，企业会计工作的内容与税法密切相关。税法是国家为了维护正常的税收秩序而存在的，税法的种类不同，调整的关系不同，对企业的要求也就不同。比如营业税，它的征收对象就是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，征收内容就是供应劳务，转让资产等过程中的所得额。这样一来，如果企业在日常运作过程中涉及到劳务供应等内容，那么在会计工作中，就必须按照营业税法的相关规定填写会计科目，设置会计账簿。由此可见，企业会计工作的内容应该是与税法的相关规定相对应的，只有这样，国家税收工作的开展才能相对更顺利，企业管理工作才能合法有序。其次，税法影响会计工作从业人员的要求。与企业管理中其它领域的工作人员不同，会计工作的从业人员的要求通常会受到税法的影响。企业的规模不同，对会计人员的工作能力要求不同，但是不管是什么样的企业，不具备会计从业资格的人，是无法从事会计工作或者与会计工作直接相关的其它的工作的。在税法中，对企业会计工作会有特殊的规定，比如企业的会计账簿如何保存，保存期限，或者企业中应该设置那些类型的会计科目，对于企业运营中哪些活动应该在会计账簿上有所反应。这样一来，税法中的很多要求都是非常具体的，也是非常专业的，只有具备一定会计理论知识和实践能力的会计人员才能做好这些工作。所以，企业的管理想要合法有序，就必须依靠那些会计水平达到一定程度的从业人员才能实现，也即，税法影响会计工作从业人员的要求。
(二)税法影响企业的销售策略
企业的销售策略是企业管理的重要内容，税法对于企业的销售策略也是有一定的影响的。企业的盈利，通过销售得以实现，所以在大多数企业中，销售工作都是企业管理中的重要内容，相对比税法对企业会计工作的影响，税法对企业销售策略的影响并不是非常的直接和明显。销售策略是企业在实现销售计划的过程中所选择的方式，通常需要考虑产品、价格、广告、渠道、促销及立地条件等，实现这些因素的最优组合是销售策略确立的重要内容，根据当前的实际情况，销售方式主要包括电话销售、网络销售、连锁销售等，成功的销售策略就是要在权衡好产品、价格等多项因素之后找到最适合企业的销售方式。在这个过程中，税法也是起着重要影响的。比如宣传方式往往会受到税法的影响，广告和直销是企业通常选用的两种宣传方式，如果税法中对广告商征收的税偏高的话，那么广告的成本就会高，这时候企业就更倾向于直销，而如果个人所得税提高，企业雇佣直销销售人员的成本也就会受影响，那么广告可能就更有优势。总之，在税法的影响下，不同的因素博弈的结果就是一个合适的销售策略。总的来说，虽然税法对销售策略选择的影响不是非常的直接和明显，但是这种影响的存在还是不容忽视的。
(三)税法影响企业的市场选择
除了对企业会计工作和销售策略的影响外，税法在企业管理中的作用还体现在税法影响企业的市场的选择。众所周知，由于地理等因素的影响，地域间的经济发展水平是有很大的差别的，所以，在税法的统一规定之下，允许不同地区以发展地方经济为目的，出台适应本地区的税收政策，或者适当减免某些行业的税收。正是由于税法中这些规定的存在，地域不同，税收的规定也会有非常大的差别，这些差别也是企业在市场选择过程中的重要考虑因素。在企业的日常运作中，税收是一项大的支出，如果地方政策有减免税的优惠，那么企业的生产成本就会大大降低，相反，如果某个项目并不是地方所鼓励，在税收方面，企业基本无法享受任何优惠，支出自然增加。由此可见，税法中某些条款的存在，影响着地方税收的具体政策，进而关系到企业的生产和运营。面对这样的情形，企业在做市场拓展的过程中，是一定会考虑相关税法的规定的。比如税法做了硬性规定的领域，通常，地方的税收策略就不会有太大的差异，这样市场选择就可以抛开地方税收政策的因素，而如果在某些领域，税法给予地方税收的自由空间较大的话，那么企业在市场拓展的过程中就必须考虑地区的特点，地区的特殊税收政策。因此，税法在企业的市场选择过程中，也会产生一定的影响，这也是税法在企业管理中的作用之一。当然，除了上面提到的三点以外，税法对企业管理的作用还有很多，比如税法影响企业管理人对企业未来发展方向的选择等。
二、税法在企业管理中的应用现状
税法对企业管理的作用通过税法在企业中的应用得以实现，正确分析税法在企业管理中的应用现状，有利于更好的发挥税法在企业管理中的作用。管理人员对税法的态度，税法对企业运行的影响等内容都可以反映出税法在企业管理中的应用现状。根据目前我国企业管理的实际情况来看，税法在企业管理中的应用现状主要有以下几点：
(一)企业高级管理人员对于税法的重视程度逐渐增强
在今天的企业中，高级管理人员对于税法的重视程度不断增强。随着依法治国方针的出现，国家对于法律的宣传力度在增大，企业作为市场经济中的主体，在这样的环境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有这样，企业的发展才能在正确的轨道上前进。企业的高级管理人员直接把控着企业的管理方向，解决企业发展中存在的重大问题，所以高级管理人员必须对国家的相关法律有充分的认识。认识到这一点，当前企业的管理人员都开始接受相关法律的培训，税法作为与企业营利关系密切的法律，获得了越来越高的重视。因此，企业高级管理人员对税法的重视程度的增强，是当前税法在企业管理中应用的一个现状。
(二)税法对企业管理的引导作用逐渐增强
企业的高级管理人员是企业经营的决策者，他们对税法的重视的提高，自然会使税法在企业管理中的引导作用增强。企业的发展，受多种因素的影响，在企业的管理过程中，任何一个因素的偏差都有可能给企业带来致命的伤害。在经济利益的驱使下，依然有很多人铤而走险，游走在法律的边缘，威胁着企业的发展，但是，随着税法在企业管理中的作用的发挥，法律开始频繁出现在企业决策者的眼前，运用税法指导企业会计等工作，进而通过税法指引整个企业管理朝着正确、合法的方向发展已经成为当前企业管理中的趋势。
(三)部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高
不管是企业高级管理人员对于税法重视程度的增强，还是税法对企业管理的引导作用的增强，都是税法在企业管理中的应用的好的方面，但看到好的局势的同时，也不能忽视问题的存在。根据当前企业管理的情况来看，部分管理人员对税法的掌握和应用能力还不够，这是税法在企业管理的应用中存在的主要问题。在一些企业管理人员的意识中，只有管理理论知识才是工作的必备，而法律等内容是可有可无的，可能是由于法律对于企业管理的作用并不是非常的明显，这种现象不是个别。在企业中，管理人员大多数是经过专业的管理技能培训的，或者是有多年的管理经验，但是对于法律的理解，依然是他们的弱点。因此，在企业中，依然有部分管理人员对于税法的掌握和应用能力较低，这将直接影响企业管理工作的开展。
三、发挥税法在企业管理中的作用的策略
根据上面的分析，既然税法在企业管理中发挥着重要作用，而税法在企业管理中发挥作用的同时还存在着很多问题，那么，找到更好的发挥税法在企业管理中的作用的策略就变得尤为重要。
(一)加强对企业管理人员的税法知识培训
部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高是存在于当前税法在企业管理应用中的问题，针对这个问题，加强对企业管理人员的税法知识培训是主要途径。对企业管理人员的税法知识培训可以通过两种方式来实现：第一，开展税法知识专业课，对与企业税务密切联系的管理人员进行课堂式教育，夯实管理人员的税法知识基础;第二，在企业管理人员内部开展税法知识竞赛，通过激励等方式号召其管理人员学习税法的热情;第三，在企业宣传位置设立税法知识公告栏，从细节处培养起管理人员了解税法，学习税法，遵守税法，应用税法的意识。除了以上三点外，企业可以根据自身的实际运营状况开展其他活动以加强对管理人员的税法知识培训。
(二)构建适合企业需求的税法应用框架
税法在企业管理中的作用的发挥，是以科学的方式为基础的，对于企业管理而言，税法的应用需要建立起一个框架，管理人员在此框架下展开工作。在今天，税法对企业管理的作用已经无可否认，但是对于税法的应用不能是盲目的。企业管理人员对于企业的日常业务以及未来发展方向有比较客观的认识，根据这些内容，在结合税法的规定，建立起一个税法应用框架并不是非常的困难，而这个框架的建立，对于企业日后的管理工作都将发挥非常重要的作用。
(三)创新税法在企业管理中的作用发挥的方式
创新是事物发展的源动力，对于企业而言，有创新才能有竞争力，才能有收益。企业管理与税法的融合同样需要创新，一般情况下，税法在企业管理中的作用发挥，是通过税法对管理人员的规范来实现的，那么在以后企业的管理中，就可以突破这种方式，比如企业管理人员可以在税法的规定中找到企业的发展优势方向，也就是充分利用税法的指引作用。总之，创新税法在企业管理中的作用的发挥方式也是发挥税法在企业管理中的作用的策略之一。
四、结语
在依法治国的大政方针下，企业管理活动必须做到严格依法，有效的将税法与企业管理结合，使税法的作用在企业管理中充分发挥将会是未来企业核心竞争力的一个重要内容。
关于税法论文范文二：税法宣传税收政策论文
一、税法、税收与民生的关系
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。今年4月是我国第17个全国税收宣传月，国家税务总局确定今年的税收宣传主题为“税收•发展•民生”，该主题充分说明了我国“税收促进发展，发展为了民生”的税收本质。税收是国家促进各项事业发展和解决民生问题最基本资金来源，2008年汶川大地震所造成的人员和财产损失，令世人震惊，没有国家税收所形成的巨大财力支撑，是不可能取得令国人感动的抗震抢险成绩，也不可能投入预估达2600亿元的财力资金去完成灾后重建任务。
二、我国税法宣传中存在的问题
1986年起，全国实施法制宣传教育，这对于增强公民依法诚信纳税的意识，提高广大税务干部法制观念和执法水平，推进依法治税，营造全国税收工作的良好社会环境，发挥了重要作用。从1992年开始，在全国范围内开展一年一度的税收宣传月活动，使我国的税法宣传工作不断向纵深发展，对于普及全民税收知识，进一步增强公民依法纳税意识，在全社会形成诚信纳税的良好风气，取得可喜的税收成绩，起到积极作用。但是，税法宣传是一项长期性、艰巨性的工作任务，在看到成绩的同时，更应该清醒地认识税法宣传工作中存在的问题，当前存在的问题主要如下：
1、税法宣传过于形式化
当前，我国各级税务机关所举办的税务知识咨询、发放税法宣传品、开展税法知识讲座等宣传活动，大部分还是在城镇和人员聚居比较集中的场所，而在人员居住比较分散的广大农村，开展税法宣传活动少之又少。根据调查，在我国农村距离城镇比较偏远的村屯中，广大农民大多对税法知识的了解几乎是一个空白，对税法的认识，就是税法人员来征税，不交不行。农村税法宣传形式单一，大部分还停留在用宣传车一走一过而已，给群众的印象就是宣传税的，而对所宣传的税法内容在没有听清几句的情况下，车已经走远了。还有就是贴标语，几幅标语，几句口号，群众看后倒觉得有几分不舒服，感到税务人员又快来收税了。对于我国广大农村不同层面的不同受众的税法宣传，过于形式化，缺乏对纳税人实际需求的把握，没有形成真正满足农村不同行业纳税人的不同税法知识需求，以致他们对自身应该交什么税、交多少税、什么时间交税，缺乏全面的理解和认识，甚至形成曲解，造成税法宣传缺乏应有的针对性和实用性，使税法宣传工作变成了走形式。
2、税法宣传过于强硬化和功利性
我国各级税务机关普遍存在着年初任务匹配的问题，由此造成税法宣传是为完成任务服务，使得税法宣传工作过于强硬化和功利性。税务部门在实际执法中，为了完成工作任务，自然以交税大户为重点，常常忽略各种零散纳税户。对于纳税大户的税法宣传也往往是采取强硬办法，从而直接影响税收知识的普及。长期以来，税务机关对抗税大户严惩不贷，对零散户置之不问，这种宣传策略，使得一些纳税人滋生了一种“查出来是你的，查不出来我万幸”的心理。
3、税法宣传缺乏互动性
税法宣传的互动性，在我国税法宣传和税收服务中已经产生了一定的成效，但还没有真正形成由税务机关为主向征纳互动的转变，互动的形式和内容，缺乏针对性和长期性，没有使税法宣传工作做到深入人心。税收执法裁量的透明度不够，没有真正做到把税收执法与税收宣传工作紧密结合起来，使广大纳税人了解税法和学好、用好税收法律知识的热情大大受挫，以致形成“学法和不学法都是一样的，学法还不如和税收执法人员搞好关系”的错误念头，没有形成双向互动、双向交流和感染氛围。随着互联网的发展，已经有越来越多的纳税人开始选择互联网作为他们对税法的认知渠道，而许许多多税务机关网站的互动性、即时性、信息的大容量性，却没有充分发挥出来，信息陈旧，政策发布滞后，互动板块建设不强，信息大多以宣传税务机关的成绩和动态为主，没有把网站服务转向为纳税人全方位服务，没有充分发挥网络在税法宣传中的显著优势。
4、税法宣传没有形成大宣传观
美国废奴运动领袖菲力普斯曾经讲过：“若是没有公众舆论的支持，法律是丝毫没有力量的”。税法宣传同样如此，如果没有国家各级机关和各类企事业单位的努力，仅仅靠税务部门孤军奋战是苍白无力的。税法宣传需要税务部门的积极努力，更需要全社会各职能机构的密切配合、分工协作、齐抓共管和共同努力。国家每一部税收法律、法规的出台和修改，都会涉及到社会上多个部门与个人的切身利益。宣传税法、依法纳税是我国每一个公民的义务，更是每一个国家机关和各类职能部门义不容辞的神圣职责。对任何一部税收法律的宣传普及，绝不是税务机关自身独立能完成的，它需要全社会相关部门及人员的共同支持、参与和配合。国家虽然从宏观上把税法宣传任务落实到了每一个机关和单位，但在现实中，还没有真正形成全社会参与的税法大宣传观，主要还是靠税务机关做宣传。
5、税法宣传队伍建设不强
税务系统普遍存在着只注重征管队伍建设和征管队伍的考核，忽视对税法宣传队伍的考核;注重征管队伍完成征管任务的考核，而忽视征管过程中履行税法宣传职能的考核。税务人员在征收过程中，只注重检查账册，不注重税法的普及和宣传，还没有真正做到二者兼顾，使纳税人只知道找人托关系想方设法少交税，而不去深入学习、研究税法知识，尚未真正形成自觉履行纳税的氛围。税务人员日常工作中，对上级精神领会学习不够，只知道去收税款，以致造成对各项税法和政策宣传落实不到位，执行力度不强。税法宣传工作在各部门间互相推诿的现象时有发生。税法宣传队伍素质亟待提高，有些从事税法宣传的税务人员工作责任心不强，工作标准要求不高，浮躁现象依然比较严重。我国很多税务部门税法宣传力量薄弱，很多区县一级的税务机关几乎没有专职宣传人员，很多地区的税收征收管理科同时还兼任税法宣传工作，由于人手少业务量大，日常工作繁杂，很难抽出人员拿出精力进行专职宣传税法。
三、解决我国税法宣传存在问题的对策
税法宣传需要与时俱进的，必须紧紧抓住每一时期的宣传主题。针对我国当前税法宣传中存在的问题，我们必须摆正税法宣传的出发点和落脚点，建立健全各项责任制和评估评价体系，不断增强税法宣传队伍的综合素质，才能真正实现税法保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常税收秩序的目的，才能通过税收促进发展，通过发展改善民生。
1、摆正税法宣传的出发点和落脚点
税法宣传的目的是普及税收法律意识，提升全民纳税意识，推进税收事业健康发展，为国家财力夯实基础，为解决民生打下根基。今年我国税收宣传月的主题为“税收•发展•民生”，这充分体现我国税收的本质，也是我国当前税法宣传的出发点和落脚点。在开展税法宣传中，我们必须要紧紧抓住这个本质，坚决克服各种形式主义，抛弃强硬和功利。宣传是需要受众的，抓税法宣传，我们不是看税法宣传人员做了多少工作，而是看受众与自身相关税法的认识有多少，看双方双向互动、交流的程度有多少，从某种意义上可以说，形式上东西的成效是微乎其微的，我们只有摆正税法宣传的出发点和落脚点，才能使税法宣传深入人心，真正取得税法宣传的实效。
2、建立健全各级机关、团体和单位税法宣传责任制
税法宣传，税务部门是主体，但绝不是税务部门完全能够独立完成的，是需要国家各级各类机关、团体和单位通力协作、紧密配合、共同承担的。任何一部税收法律法规的贯彻，都需要社会上各个部门的认同和合作，试想一个单位的领导班子对税法宣传认识不到位，那么该单位及下属部门和人员能够全方位认识税法是完全不可能的。要解决这个问题，必须要健全税法宣传责任制，使税法宣传任务落实到每一个单位和每一个个人，形成全社会共同关注和宣传税法的良好氛围。
3、建立健全税法宣传效果评估评价体系
我国税法宣传中所存在的问题，大多是因为缺乏行之有效的宣传效果评价机制所造成的，把完税多少作为评价税法宣传的依据是不科学的。税法宣传的评价，我们既不能以宣传人员做了多少工作为标准，也不能以纳税人完成了多少税额为标准，要通过对纳税人的宣传，最终使纳税人对与自身相关税法的了解和掌握程度及提供的相关服务情况为标准来衡量，才是评价税法宣传效果的科学标准，这样才能克服税法宣传工作中的形式化、功利化和单调性，真正实现税法宣传效果。
4、切实加强税法宣传队伍的自身建设
我们在大力实施“人才兴税”战略的同时，要在税务系统大力实施“人才兴宣”的战略，构建税法宣传的上下联动、部门协同、齐抓共管相并举，思想教育、学历教育、业务培训相结合的“大教育和大宣传”格局，要以岗位培训为基础，切实抓好税法宣传的培训工作，努力提升税务队伍和税法宣传专职人员的综合素质，为税法宣传打下良好的人才基础。当前，加强税法宣传仍是我们的一项长期和艰巨的工作任务，任何事物的发展都不会是一举而就的。税法宣传工作也是一样，它是一项系统的社会工程，是在我国国情的基础上，经过多年逐步发展壮大起来的，其运行管理模式的形成，是在不断的实践磨炼中逐步打造出来的。解决当前我国税法宣传中的问题，我们要紧紧抓住时代特点，结合客观实际，整合社会资源，做到与时俱进，不断挖掘和打造税法宣传核心动力，转变观念，创新模式，逐步完善，全力构建和谐的税法宣传氛围，这才是税法宣传工作的一个最关键的问题。只有做到了这一点，我们的税法宣传才能步入良性发展轨道，并取得实际成效，为整顿和规范税收秩序服务。
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