财务收支计划的构成和强化

2017-06-08

财务收支计划是指根据预算或者有关的计划,结合所在单位的有关情况编制的,用以确定在一定时间内资金筹集、运用和分配的打算。下面小编和你探讨财务收支计划的构成和强化。

财务收支计划的构成

从企业财务收支计划的构成来看.它是由“年度财务收支计划表”、“预计资产负债表”和“月度财务收支计划表”等构成

年度财务收支计划表

年度财务收支计划表是反映企业车计划年度的资金动态.主要财务收支和财务结果情况。主要包括利润计划、营业收支计划、资金需求计划、固定资产折旧、授资计划等。这些计划是为了协调企业部门之间的资金调度.使企业的财务收人和支出按计划做到既平衡满足生产经营活动的资金需求.又能节约资金,更好地发挥资金效益。

预计资产负债表

预计资产负债表是反映企业财务状况,资产及债权人和所赢者对资产的求偿权.是本计划年度资产负债及所有者权益可能选到的状况。

月度财务收支计划表

财务收支计划表则是以生产经营计划为基础,以产品销售收入和封科采购支出为重点内容,采用收支预算形式,将企业当月实现的收支全部纳入计划,综合平衡和反映月度内各项货币收支的状况.它是年度财务收支计划的实施计划,突出了财务收支计划在企业管理过程中的重要性和必要性。

财务收支计划的强化

一、财务收支计划的编制

按照部门预算编制的要求,各单位在完成部门预算编制后,按照实事求是、勤俭节约的原则,根据省财政下达的预算数编制年度财务收支计划,结合本单位的实际情况,统筹财力,合理安排,以目级支出内容细化编制各项支出。

二、财务收支计划的审核

财务处根据各单位的具体情况,对财务收支计划进行审核、核定。

1、收入计划,按省财政下达的预算内外收入审核。

2、支出计划根据各单位的具体情况按一般原则与特殊情况相结合的方法进行审核。

(1)人员支出计划。按省财政下达的预算数安排,年终根据实际情况调整。

(2)公用经费支出参照近三年的支出平均数,重点参照上年实际支出数。

(3)项目支出,根据实际情况按轻重缓急、合理安排。

三、财务收支计划的审定

财务收支计划经财务处审核、核定后,先征求各单位的意见,对各单位的反馈意见认为合理的予以采纳,认为不合理的不予采纳,并将单位反馈意见连同财务处审核意见报分管领导,分管领导对财务收支计划有不同意见的,根据分管领导的批示进行二次上报审核,二次审核经分管领导同意后报局主要领导,经局务会议研究同意后执行。

四、财务收支计划的执行

按照省政府机关事务管理局部门预算管理办法,各单位必须严格执行财务收支计划,在收支计划内使用资金,一般情况不予调整收支计划。如因特殊情况,必须调整财务收支计划时,应按以下程序报批:

各部门、各单位须提出书面申请报告,详细说明需要调整理由,送财务处审核后,报局领导批准。

财务收支计划预算科目间的调整金额在5万元以下的由分管领导审批,5万元(含)至10万元经分管领导同意后报主要领导审批,10万元(含)以上项目调整由局党组决定。

计划外新增支出项目或支出金额超计划的由分管领导签署意见后报主要领导审批。

五、会计核算与监督

局领导、各单位负责人对财务收支计划的执行情况可按管理权限通过局财务会计核算网络提供的管理权限实行实时查询,通过会计核算的网络化管理,一方面更好地为局属单位提供更为方便的服务;另一方面更好地提高财务收支计划管理的约束力和透明度,从而进一步提高财务收支计划管理的监督能力。

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