代开增值税专用发票流程

什么是增值税专用发票?代开增值税专用发票流程又是什么?今天小编整理了相关资料分享给大家，欢迎阅读。

增值税专用发票

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。

更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可等于人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

代开增值税专用发票流程

(一)报送资料

1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》一份(一个网上文书序号打印一份《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，须加盖公章)，临时户不能代开专用发票;

2.购销合同或由付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明原件(合同或证明金额超过10万元必须提供原件查验);

3.申请代开发票人的合法身份证件原件、复印件(加盖公章);

4.税务登记证原件;

5.代开发票的货物或应税劳务项目超过五项的(即六项以上)，必须使用《销货清单》(一式三份)，代开发票上的计量单位为“批”，数量为“ 1”，(销货清单价税合计，不得涂改且每页都要单独小计，最后一页再进行总计)。

(二)办理流程

1.登陆国税网站进入“办税服务厅—办税区—代开发票——代开专用发票申请”模块，录入需开票的内容，系统默认代开类型为销售(应税货物)，如提供应税服务的请在代开类型选择“应税服务”，保存后，需正式提交代开申请表，然后在“代开发票打印”模块勾选需要打印的申请信息打印出《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，并带上附报资料。

2.公司、个体户代开专用发票实行银税联网扣税办法，请在代开发票前将税款(含代征地税部分)存入公司的纳税账户。

3.二楼61-67号窗口代开发票，纳税人应在代开发票上加盖发票专用章。

(三)注意事项

1.根据深国税2013年第13号公告：销售额未达到增值税起征点的个体工商户、月销售额不超过2万元的小规模纳税人(企业或非企业性单位)，税务机关不得为其代开增值税专用发票。纳税人可按规定申请放弃免税，税务机关可以为其代开增值税专用发票。放弃免税后，36个月内不得再申请免税;

2.核定销售额高于增值税起征点的个体工商户、月销售额超过2万元的小规模纳税人(企业或非企业性单位)，税务机关按规定为其代开增值税专用发票;

3.计算方法。为避免价格换算出现尾数误差，填写专用发票信息和销货清单应按下列顺序逐项填写。

第一步：不含税金额(销售额)=含税金额÷(1+征收率)(保留到小数点后两位);

第二步：税额=含税金额-不含税金额(或不含税金额X征收率);

第三步：不含税单价=不含税金额÷货物数量(保留到小数点后六位)。

含税金额(价税合计)指实际应收或已收货款。

4.每份代开增值税专用发票金额价税合计不得超过10万元。

以上就是小编整理的代开增值税专用发票流程相关资料，希望能够帮助到大家。