保险公司财务管理的问题

公司的财务管理是一个公司的命脉，保险公司规模扩大，财务问题也逐渐暴露，下面就跟着小编一起探讨保险公司财务管理问题。

保险公司财务管理的问题

1资本金规模与业务规模小符合法律规定

我国新《保险法》第一白零一条规定:“保险公司应当具有与其业务规模和风险程度相适应的最低偿付能力。保险公司的认可资产减去认可负债的差额小得低于国务院保险监督管理机构规定的数额;低于规定数额的，应当按照国务院保险监督管理机构的要求采取相应措施达到规定的数额”但实际上，就连在中国市场上享有垄断地位的中国人寿都小能完个符合新《保险法》的规定目前，在我国保险业界内存在着一定程度的资本金规模与业务规模小相适应的情况:保险公司未随着其业务规模的扩大相应增加资本金，使得无法确保其最基本的偿付能力，这会严重增大保险公司的财务风险

2未能充分考虑偿付能力的风险因素

现在有许多国家都采取了偿付能力边界的管理模式，将保险公司的偿付能力额度与规定的最低偿付能力标i1i相比较，来评估其经营状况《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》中对我国财险公司和寿险公司分别规定了最低偿付能力标i1i,财险公司的侮一标i1i都与上一年的自留净保费收入相联系，寿险公司的侮一标i1i与其实际负债挂钩但是该规定在实际的保险经营和财务管理中并没有被很好地执行，目前我国部分保险公司的偿付能力依然薄弱，存在一定程度的偿付能力小足的情况(如太平洋人寿保险公司曾两次因

偿付能力问题被中国保监会警告)，增加了保险公司的财务风险。

3资金运用架道相对较窄，投资比例失衡

近几年在规范投资行为的前提下，国家对保险资金的运用在监管力一面有所放

宽，随着债券市场的快速发展以及金融体系的完善，我国保险资金运用明显多元化，但同保险业发展相对较快的国家及地Ix相比较，保险资金的运用架道依然过窄，投资的创新能力还比较低

同时，在资金运用的过程中，存在着严重的投资比例失衡的问题，从表1中可分析得到:银行存款依然在总资产中占有相当高的比例，大量的资金沉淀在银行里，只能获得较低的存款利息，远小能满足保险产品所要求的投资收益水平以及保证保险资金保值增值的要求，保险公司必须开拓出投资的新领域来保证其给付的可靠性

4财务报告和财务检查的手段和力一法存在缺陷

目前我国保险公司无论是在保险财务报告还是在保险财务检查的制度上都存在着很大的漏洞如报送报表小及时，信息传递滞后;财务数据小完整，未经独立市计师市计，无法保证真实性;会计制度与国际惯例脱节，难以实现信息的标IT I化;未实现监管信息电子化，信息收集的效率低下;现场检查只注重合规性检查，忽视安个性检查和风险评价，实际绩效大打折扣;监管队伍的素质还有待提高等等尤其要特别注意:保险业务中的绝大多数中一证都涉及财务与资金，但基层公司单证的印制、领用、保管、使用、编号、销号等制度既小统一又小规范，各种单证之间的衔接、制约小紧密，财务核算过程中单证的传递，会计凭证的附件等小规范，中一证有意无意的流失情况经常发生，中一证混乱往往造成数据失真，资金流失，因此必须加强单证的管理此外，新的信息处理技术及新的支付手段的出现，对纸质原始中一证及电脑生成的电子中一证有了新的要求，中一证管理也要系统化、科学化这些小完善的地力一如果任其发展小加以纠正，势必会愈演愈劣，严重时甚至会诱发保险公司财务危机。

保险公司财务管理的现状

最初我国保险公司的财务管理是在政府的监管控制之下。随着我国保险业的发展，我国保险公司财务管理的资产部分卞要由保险资产管理行业运作，同时保险资金的运用架道卞要以流动资金贷款和购买金融债券为卞1991年至1995年金融混业发展，国家对保险公司的财务管理监管有所宽松，保险公司的资金可以用于投资领域和购买金融产品入世后，我国保险业开始国际化，在财务管理力一面，我国保险业吸收和借鉴了许多国外的优秀成果，同时政府加大对我国保险公司的财务监管力度2003年以来我国的保险公司的财务管理开始向集中化和专业化管理模式发展如今，我国保险公司的财务管理经过多年的努力，建设了保险公司财务管理的文化，保险公司财务管理的专业人才队伍小断扩大，人员结构明显优化，专业化水平明显提i}}，投资管理能力和风险控制能力小断提i}}，我国保险公司的财务状况相对而言处于稳定状态，保险公司财务管理水平提i}}尽管我国保险公司在财务管理的某些力一面取得了较为理想的成绩，但财务管理水平还处于较低的发展阶段，在财务管理的过程中还存在着一定程度的小完善的力一面随着我国经济的发展，尤其在金融混业经营的大背景下，我国保险公司面临的财务风险在加大，这对于如何化解保险公司在财务管理力一面的各类风险，使之小进一步衍生出新的小良问题，保证保险公司财务管理可持续发展提出了史i}}的要求，使得完善保险公司的财务管理史加紧迫。

保险公司财务管理的完善对策

1资本金要求要落实到位，使资金规模与业务规模相适应

各国对保险公司的最低资本金都作了限定，小仅开业时必须达到一定的规模，就是在营业中，也要求保持资本金的最低限度如在美国纽约州，人寿保险股份有限公司所必须经常维持的最低资本金为200万美元，其初期资本金则为最初资本金的两倍或400万美元而目前我国保险资本金规模与业务规模小太相适应，对保险公司资本充足率的要求小应只作法律上的规范，对于资本金规模达小到标IT I的保险公司，该保险公司必须对其业务规模和资本金规模做出相应的调整，使其符合经营标IT I同时，在保险经营和财务管理中史应加强公司内部的实际监管和控制，使保险公司的资本金无论是开业时还是经营中，都满足法律规定的保险资本金规模与保险业务规模相适应标IT

2构建提高偿付能力的内部监管体系

为了改善我国保险财务管理在偿付能力力一面的小足，需要借鉴国际监管变革的新思路和新动向，小断加强和改进我国保险公司偿付能力内部监管和控制。一是保险公司根据其业务规模调整最低资本金要求，建立风险资本制度，对现有偿付能力编报规则体系进行调整、完善。二是加强对保险公司系统性风险的内部监测和防范三是建立偿付能力信息公开披露制度。四是健个保险公司分类监管制度。保险公司对其总公司及分支机构的偿付能力小足的风险状况进行科学分类、识别、评估，并根据市场变化情况动态调整风险监测体系，及时防范和化解潜在风险

3适当拓宽资金运用架道，合理配置资金投资比例

依我国保险业现在的实际情况，放开保险资金运用架道显得很有必要。但由于目前我国宏观金融环境还小够完善，各力-面的改革还没有到位，所以保险资金运用力一式的选择还要慎重，保险公司要做到逐步放开，市慎适度，投资架道适当创新，建立合理的投资组织模式，提高保险公司的投资绩效，保证安个性、流动性、收益性的统一同时借鉴国际通行的监管力一式，保险公司内部应加强对资金运用的监管，限制高风险投资的比例，合理调配保险资金的投资比例，重视根据实际风险情况适当调整资本权重，如美国与日本的风险调整的 资本权重情况。

美国和日本的风险调整的资本权重的比较可得出:美国将资本投资的风险分划的档次史详细，这使得美国保险公司的投资风险管理史为严格，史有效率，从而其保险投资也史为安个基于美国和日本的成功经验，我国在有选择的吸收的同时，在资金运用力一面要尤为重视对资本权重的划分，从而规范资金的流向，力求保险资金的运用在力一式上灵话合理，在风险控制上安个有效，在收益上稳定可靠

4改善财务报告和财务检查的手段和力法

财务报告和财务检查作为保险监管的基本手段，本应在监管过程中发挥重要的作用，却因为一些人为的因素降低了实际效果。因此有必要改善财务报告和财务检查的力一法体系，避免沿袭以往的错误做法，建立监管信息的电子化系统，提高信息管理的效率，实现与国际会计IT I则的接轨，充实监管机构的人才，提高监管人员的素质尤其要注意的是:在财务报告进行审计时，应当在获取充分适当审计证据基础上，客观评价保险公司在保险混合合同分拆、保险重大保险风险测试、保险合同IT I备金计量力一面是否符合《保险合同相关会计处理规定》要求，财务报表反映的信息是否充分公允;在中一证管理系统中，必须结合和适应信息管理和资金管理，合理设计单证的管理制度和流转架道，以保证信息的真实及资金的安个只有这样月一能使财务报告和财务检查真正成为衡量保险人经营状况的有用的工具。