复式记账的借和贷

2017-06-16

复式记账的借和贷

借和贷只是记账符号，借表示资产的增加，费用的增加，成本的增加

贷表示负债的增加，所有者权益的增加，利润的增加，收入的增加，至于哪边登记增加数，哪边登记减少数则由账户的性质和所反映的经济内容来决定。

1、以“借”、“贷”为记帐符号，表示记帐方向;

2、以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则;

3、可以进行试算平衡。

借贷的概念区别

融资租赁和借贷是完全不同的法律关系:

借贷契约是贷款人将货币所有权转移给借款人，借款人则归还相同数额的货币并附加利息;在融资租赁交易中，出租人并未将货币所有权交给承租人，而是交给了供应商(他们之间构成买卖关系)，承租人支付的租金构成也复杂于借贷契约还本付息的简单结构。

按照借贷契约，借款人用借入资金购买的设备具有所有权，与贷款人无关;在融资租赁交易中，不能无视物件使用关系的存在，且该物件使用关系属于债权关系性质，出租人始终具有设备的所有权，并且可以对抗第三人(包括其他债权人)。

期末租赁物件选择权的存在与借贷契约说相矛盾，在融资租赁交易中，租期结束后承租人有三种选择权，退还租赁物、续租或购买，而在借贷契约中，本息还完后即表明契约自行终止，抵押品只能无条件退还借款人。

借贷契约说将导致融资租赁适用利率管制法规，实际上，租金的构成与利息计算方法完全不同，而要复杂得多。

借贷的风险

民间借贷是我国信用体系的一个非正规的信用模式，由于缺乏一定的监管所以该方式存在一定的风险，如何科学有效的来降低这种借贷风险呢?我们可以从以下几个方面来做功课:

一定要严格的审查市场准入机制，对一些民间借贷机构的资质进行审核，对具备一定的资金、可以依法经营的私人钱庄，可以在一定的期限内专为民间金融机构;另外一方面对于那些为了谋取高利贷的人一定要给予鲜明的打击与取缔，维护金融的良好秩序。

民间借贷的利率更加要透明化的管理，规范这种民间的借贷我们要充分的来考虑借贷的需求，还需要纳入我们的有效管理方式，可以根据放贷人的资质等级要求来进行上下的浮动，利用一些市场竞争推动借贷规范发展。

把借贷引入实体经济，民间有很多的资本，哪里需要那里去。但是我们还需要进入实体产业的循环环节，这样才可以推动实体经济可持续的发展。而不是仅仅的作为一些游离资本到处的游荡，最好是合法、规范的使用起来。

民间借贷的资金的流动更加需要加强，还要实施有效的管理。要设立一些专门的监管机构来对其借贷行为进行监管，对资金进行监测管理，要进口的建立完善、健全、科学统计的监测指标，对一些民间借贷的资金流向、投向等情况要进行必要的监管、引导，防止一些私人房贷到处有。

借贷的互联网模式

在现实生活中，能够借钱给你的朋友基本都是知根知底的至交好友，然而P2P的出现，让陌生人之间借钱成为了可能。"P2P"模式，即以互联网作为平台，撮合借款人(peer)和个人投资者(peer)交易，投资者看好项目，把钱借给需要的人。

今年35岁的盛先生就通过几家P2P平台将自己三分之一的理财资金出借给了陌生人。盛先生是在一家制造业企业从事信息管理的工作，在接触P2P之前，盛先生把自己的资金基本都投入在股市和债券市场当中，7%-8%左右的投资收益让他并不十分满意。

去年4月，盛先生偶然知道了P2P的存在，经过2个月的了解和调查，盛先生在20多家P2P平台中选择了人人贷和拍拍贷平台。起初他在两家平台上分别尝试了2万余元，随后不断追加，"最多的时候我在人人贷上投资了16万元，在拍拍贷上投资了22万元"，盛先生告诉京华时报记者。

记者在采访中了解到，很多P2P投资者年龄介于25岁-40岁之间，都是比较愿意接受新鲜事物的人，他们先通过网站查看项目，自主选择借款人、投资金额、判断风险度，最后根据贷款的条款，得到约定的利率与收益。

P2P作为一个端对端的平台，除了投资者，还有借款人，韩彦辉就是一个曾经通过P2P平台拍拍贷向陌生人借到了钱的借款人。他告诉记者，"之所以选择网络借款，也是因为大家都相互不认识，不会产生尴尬。"韩彦辉通过P2P平台借钱主要是创业的用途，"我最快一次借款一万五千左右，用时不到2个小时就满标了。"

除个人之外，一些小企业也在尝试利用P2P平台融资。在云南从事酒店和客栈管理业务的李女士去年冬天的时候，因为支付员工薪酬和项目结算需求，从银行尝试过中小企业贷款，但经过漫长的等待，银行还是因为额度紧张无法放款，无奈之下，李女士想到了P2P平台。她清楚地记得，自己借款200万元的一个项目，从向P2P平台提交资料到拿到借款一共用了5天时间，而同样的事情在银行需要2-3个月。"现在银行上浮利率比较严重，加上平时的维护成本，总成本跟在P2P平台上融资的成本差不多。"李女士坦言。

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