企业地税所得税申报问题

2017-04-08

一、企业所得税月(季)度申报表第13行“实际已缴所得税额”累计数，因金三对在《税友龙版》当月(季)预缴申报多次的记录，历史数据迁移时仅迁移最后一次申报数据，导致第13行“实际已缴所得税额”累计数比实际已缴数小。

解决办法：今年放开网税第13行“实际已缴所得税额”累计数，由企业根据实际预缴数自行填报;拟待明年再修改为自动取数且不可修改。

二、网税预缴申报时享受小微企业企业所得税优惠，附表三第1行和第2行小微企业减免额系统无法自动计算，很多企业反映不会填，龙版都是自动计算的。

解决办法：等系统平稳运行后，修改程序，实现自动计算。目前系统只能对减免金额自动校验，通不过校验则不能保存。请各地做好辅导工作。

三、A类预缴主表下面是否属于小型微利企业系统默认为“否”，且纳税人无法自行选择修改。

解决办法：遇到此类问题，一般该情况主要是企业亏损，系统默认无法修改，如果有盈利且符合小微的条件可以申报。

四、总分机构出现如下几种情况：(一)龙版中分支机构被认定为独立纳税人的;(二)总分机构在同一市县内不需要作汇总纳税分配的;

迁移到金三后，申报时系统要求作分配，如何解决?

解决办法：请将“文书管理—资格认定类—汇总纳税企业情况登记—备案总体情况”中的“跨地区转移类型”设置改成“非跨地区税收转移企业”即可。

五、纳税人往期漏报企业所得税预缴申报，本期申报时出现如下提示：“上期未申报：征收项目：企业所得税品目：应纳税所得额未申报”。但网税端不可以进行往期补报，该如何解决?

解决办法：往期补申报只能上门在局端申报。

六、企业所得税核定征收的企业，预缴申报表第10行“税务机关核定的应税所得率(%)”系统自动默认为100%，与真实的应税所得率不一致。

解决方法：属数据迁移问题引起的问题，现已解决。

七、企业所得税汇算清缴结束后更正申报如何操作?

解决办法：网税端无法实现企业所得税汇算清缴更正申报，但在取数上确实存在问题，已提交金三办尽快研究解决。

如何计算企业所得税

1、企业所得税的税率为25%。小型微利企业为20%;高新技术企业为15%。

2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额

其中：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

企业所得税按季度缴纳：(1-3)月的要在次月的15号前缴纳，也即是4月15号前缴纳。

销售利润率=利润总额 / 营业收入×100%

销售毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入×100%

利润总额=营业收入-营业成本-费用。

销售成本利润率=利润/成本费用×100%

其中:

成本费用=主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用

利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出