试论监理行业的全面预算

2017-03-13

一、全面预算的追求

(一)追求利润最大化

在集团公司现行体制下，监理行业不是一个义务服务组织，而是以服务为手段，以效益为中心的经济组织，在确保工程优质、价格合理、安仝可靠、环保达标的同时，努力实现监理企业利润最大化。这是投资者、建设者、经营者以及合作方的共同愿望。

(二)追求投资回报最大化

在市场经济条件下.任何一个投资者把巨额资金投向工程项目，都要自始至终关注回报率。因为利润率越高，经济效益越好，就越接近投资回报目标，越能激发投资者的经营管理热情，并为后续投资积攒实力。

(三)追求企业价值最大化

随着工程监理企业利润不断增加，可供使用的货币资金更加充裕，一方面为同定资产、无形资产折旧更新提供可靠的资金来源，另一方面，伴随资金积累规模扩大，企业经济实力增强，促使企业价值倍增。有利于在市场竞争中控制话语权，占领制高点。

(四)追求员工收益最大化

员工是企业的主人。是生产经营活动的主体，是企业财富的直接创造者，让员工充分享受企业经营发展成果，既是公平分配的表现，也是构建和谐的要求。因此，企业在收益分配方面，要充分考虑员工的需求，尽量向员工倾斜，努力实现员工收益最大化，这也是解决好员工最关心、最直接，最现实的利益问题的有效途径。

以“四个最大化”作为监理行业财务管理目标，必须进一步解放思想，转变观念，用市场经济的观点，用自主发展的责任，用和谐社会的理念，领悟企业宗旨，规划发展蓝图，做强特色服务，推动务实发展。

二、全面预算的基本内容

(一)经营成果预算

主要预算主营业务收入、主营业务成本、管理费用、经营费用、主营业务利润、其他业务利润等;通过经营成果预算，促进收入增长，降低成本，增加效益，提高管理水平，保证目标利润的实现。

1.主营业务收入的预算

经营部门、各项目经理部和财务人员要仔细阅读已签订的合同文件，按照合同约定的支付方式计算出合同总额、基本服务费、暂定金、质量保证金、缺陷责任期收入。在监理合同中暂定金是特殊情况下才能动用支付的，所以通常只是支付其中的基本服务费。根据合同期限以及预计完成工作量情况确定每年的技术收入，再按照监理行业按季度支付监理费的特点，确定每期收入金额以及扣减的质量保证金和实际到款金额。每年按四个季度计算监理收入，每个合同项目都按照上述方法计算出当年实际应收到的技术性收入、质量保证金及收到的现金收入。

当年预计收到的未签合同的预计主营业务收入，应根据公司当年的经营计划进行分解。并不是当年新中标项目所有的合同额全部列入当年预算收入，要根据中标的时间、实际完成的工作量进行逐项细化。这就需要财务人员进行职业判断和估计，这种判断和估计是否准确是涉及到预算主营业务收入准确的关键步骤。这就需要财务人员站在公司经营管理的高度，熟悉所在公司的业务流程，了解公司的经营目标，才能够正确的做出判断和估计。

2.主营业务成本的预算

主营业务成本的预算主要由各个项目部经理来完成。年初召开各项目经理、财务负责人和公司领导班子成员参加的财务预算动员会。财务人员将当年编制预算的要求和内容向各项目经理进行传达和讲解。

项目经理按照公司账目设置的会计科目，做出分项预算。项目经理要根据以往的经验充分考虑到项目部的人员开支、车辆消耗等各项费用开支。公司也相应出台工资、差旅费、通讯费、车辆消耗、办公用品和招待费等报销规则以及相应的附表。根据项目人员、车辆等的实际情况，核定财务预算金额并报经公司批准。折旧、福利经费、管理费等科目由财务部统一核算。在日常报销中由核算员登记各项成本明细开支并填写公司统一附表。

3.管理费用、经营费用的预算

公司机关各部门制定本部门的财务预算，由财务部汇总整理公司的管理费用明细。根据公司当年计划的经营规模，预计本年的经营费用。

(二)财务状况预算

主要预算资产、负债、净资产的增减变动情况;通过财务状况预算，保证企业资产的完整、有效，达到保值增值目标的实现。

1.制定本年度固定资产购置计划。结合公司年度经营计划，由公司统筹制定本年度需新购置的固定资产。

2.预计本年度应收账款、预收账款、其他应收款等增减变动情况。

三、全面预算的布局

(一)加强资金管理