企业财务审计研究论文
随着经济的发展,我国企业正在逐步建立与完善现代企业制度,其中企业财务审计作为有效控制企业行为的重要途径之一。下面是小编为大家整理的企业财务审计研究论文，供大家参考。
企业财务审计研究论文篇一
《 论中小企业内部财务审计问题与对策分析 》
摘要;随着我国市场经济的快速发展，当前涌现出了越来越多的中小企业，逐渐成为我国国民经济社会发展的主导力量。但是由于其经营规模较小，管理制度不够完善，融资能力小、持续创新力不足等，制约了企业的发展。现代企业制度的核心目标是以激励与约束相结合的经营机制，以健全有效的内部约束与机制为保证，使企业真正成为“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的法人实体。本人结合多年的工作与经验对财务内部审计工作分析可供同行参考。
关键词;企业内部审计问题对策
一、对中小企业内部审计的现状分析
1.复杂性。由于中小企业涉及的行业多样化以及规模大小不一，其内部审计没有统一规范的格式，可能导致审计工作内容比较复杂，范围较广。
2.内向性和独立性。企业内部审计的主要目的是为了加强
企业内部的经济管理及控制，从而调整管理内部经济关系，提高企业经济效益。企业内部审计机构只属于企业的一个职能部门，不受外部因素的干扰。
3.广泛性。中小企业内部审计既包括传统的内部财务审计，也包括现代的经济效益审计。既可进行事后审计，又可进行事前审计;基于企业内部经营管理和监督的需要，其审计工作可以控制并影响整个企业的职能部门发展。
4.针对性和及时性。中小企业由于其规模相对较小的特点，内部审计机构能够针对企业出现的问题和状况及时、有效地了解并分析问题，找到有效的解决措施，这样能够加强企业的经营管理，提高企业经济效益。
二、中小企业内部审计存在的问题
1.中小企业对内部审计存在认识上的差异。由于中小企业
规模相对来说不大，企业管理者负责企业内部的H常事务，其
主观性较强，内部审计工作对于一个企业而言，主要由企业管理者来提出并决策。所以，不同的企业，审计工作的深入程度不同，有的企业甚至忽视了内部审计工作的必须性，形同虚设，没有将内部审计工作真正深入到企业管理中去，阻碍企业发展。
2.内部审计定位不明确，独立性差。独立性是内部审计的重要特征，独立性的大小决定了审计职能发挥作用范围和效果。中小企业的特殊经营模式决定了其内部审计，其机构设置及其他事项安排都由企业管理者来决定，这就直接影响了内部审计的方向和重点，而普通的企业员工往往受制于他们的管制，严重损害了内部审计的独立性，降低了审计效果和效率。
3.审计人员素质有待提高。中小企业内部审计通过有效的
事前工作，为企业经营者提供相关的信息技术服务，从而提高企业经济效益，这就要求内部审计人员必须具备较高的专业素质和水平。而中小企业里的审计人员没有经过系统、专业的审计学习和研究，甚至不具备基本的业务能力，难以保证内部审计工作的质量。同时，内部审计工作不受重视，这就使得审计人员对工作缺乏热情和信心，很难将工作做好，也不利于其综合素质的提高。
4.审计范围窄，审计手段落后。目前，很多中小企业的内部审计还只是停留在单纯的财务审计，即对企业资产、成本费
用、损益的真实性的审计查证上。但是，随着市场经济体制逐
步完善，企业的规模、经营环境等都在发生变化，如何适应现
代化经济的发展，如何防范经营和投资风险，如何降低企业生
产成本等成为企业比较关注的话题，也是企业能否立足于同行业前列的关键所在。所以，中小企业内部审计必须从传统的财务收支审计向投资决策审计、管理效益审计等方向发展。
三、完善中小企业内部审计的对策
1.明确企业内部审计性质，合理设置内部审计机构。要确
保企业内部审计工作切实、有效地完成，并通过此项工作加强
对企业内部控制的监督和管理，使其适应市场经济环境的大变化，就必须合理配置审计机构，明确机构内各项职责的分配制度，制度规范化，才能获得良好的效果。就内部审计机构及其设置而言，借鉴国外经验的基础上，我们建议在股东大会、董事会、经理层以下，分别设立监事会、审计委员会及内部审计部门，三者之间由上而下存在业务指导关系。这样，内部审计机构相关的业务情况直接报告给审计委员会，行政上的事务直接汇报给经理层。对于规模较小的企业，内部没有设置审计委员会，内部审计机构就可以直接向董事会(或股东会)报告，业务上接受监事会的指导。这种双重负责的组织形式，有利于内部审计工作的正常开展。
2.扩大企业内部审计的职能及作用。目前，我国内部审计工作主要是对财务数据的真实性、合法性的监督审查，审计的对象针对的是会计报表、账簿、凭证等资料。但是随着现代企业制度的建立，企业大多采用会计电算化方式进行财务管理，账面资料上的错误弊端会越来越少，审计工作就会显得不
容易入手。所以， 审计人员就必须将 工作重心从传统的“查错防弊”转移到企业内部 管理、决策上来，不能局限于财务领域的审查，而是要扩展到企业经营管理的各个方面。另一方面，审计人员也应该相应转换工作角色，从以前的监督、检查工作角色向协助和服务的上作角色转变，这样有利于企业内部职能工作的相互协调配合，也可以促进各部门沟通交流，有利于审计工作顺利开展，拓宽其职能空间。
3.改进企业内部审计的方式和方法。企业内部审计方式大
多采用事后审计，对于一些重点投资项目会产生一些隐患，给企业融资带来风险。所以，要突破这种审计方式，结合事前、事中审计方式，可以对项目的预算、 合同等做好监督评价，及时有效反馈信息，以防出现纰漏。这样对整个项目进行全面的监督管理，严格控制企业内部管理，减小企业承担风险。
结束语;
要加强审计队伍建设，全面提高企业内部审计人员专业素质。由于中小企业的特殊性质，企业管理者认为审计人员的工作职能不是很重要，所以就不重视其专业水平的提高。但是为了适应市场 经济 环境的需要，也为了提高企业经济效益，应该聘请一些有丰富 经验和较高业务水平的审计人员来对企业内部管理进行监督评价，同时，也应该对企业中的审计人员进行培训，学习审计方面的相关法律法规，提高自身法律意识，从而做好审计工作，服务于企业。
企业财务审计研究论文篇二
《 关于企业内部财务审计的策略分析 》
内部审计是对企业各类业务进行行独立评价，看其是否遵循规定和标准，以及是否有效使用资源和实现组织目标的一种形式。随着企业业务不断发展，一成不变的落后的内部审计工作思想、战略、方法等问题就逐渐暴露出来，如何把审计工作做好，建立一个与之相适应的内部审计体系，是企业生存和发展的一个重要课题，只有解决好问题，才能实现企业持续经营，才能促进企业健康发展。
一、构建企业内部财务审计的重要性
内部审计功能目前在我国的企业中的地位并不明显，对它的理解也只停留在表面，其实内部审计不仅具有监督、控制等功能，还具有决策、规范、服务、制约、防护、促进、鉴证、指导等作用。通过审计发现被审计企业在制度、程序、方法、风险等方面存在的问题，并针对问题提出管理建议。
二、企业内部财务审计存在问题
(一)审计人员方面
对于内部审计工作人员来说，较强的专业素质和思想道德素质是必要的，因为这是一项技术性和专业性很强的工作，丰富的财务和审计知识也是要求内部审计人员必须要掌握的，但大多数内部审计人员都来自会计专业方面，相对缺乏的内部审计知识，导致对有关经营管理的知识及经验不足，使得发现问题只从表面上去寻找，不能探求其根本。其次，有些内审人员没有工作积极性也没有端正其工作态度，经常会将内审和其他财务工作列为相同性质的工作，对内审工作还不能完全胜任，还有一些内部审计工作人员对工作岗位不满意，工作的积极性不高，使得内审工作的质量严重降低，削弱内审工作的力度。
(二)相关制度的健全完善方面
在法律法规方面，相应完善的相关法规制度还没有在内审工作方面有所实施，在当前的内审工作中不具备较强的可操作性和有一定的偏差，都是因为内审的法律建设不具有高等的法律级次，没有明确规定对操作的内容进行监督。所以内审工作中自身以往的习惯和经验以及主观性意识成为了当前内部审计的具体实践内容，增加了审计工作的风险系数。
(三)审计方向转变方面
一般企业，对内审工作认识不够;没有得到足够的认识和重视。甚至认为在单位开展内审工作没有必要。即使进行内部审计，其开展的目的也较为单一，方法和手段也较为简单：采取事后和被动的查账式的监督角色，对企业内部的违法违规及违纪行为进行检查、监督，属于事后的亡羊补牢型。缺乏对企业生产经营将会出现的问题进行预警和预防;也缺乏站在被审计单位的立场，切实提出改进意见和措施，服务于被审计单位的意识，让被审计单位不愿接受审计，抵触审计。
三、解决对策
(一)加强相关制度的建立和对内审的认识
内审工作是企业一种经济监督活动，是企业自身的一种独立的评价体系。企业想要做好内部审计工作，必须将内部审计工作和企业内部经济监督管理体制有机的联合起来，通过外部审计、媒体宣传、行政发文等多种方式提高企业领导、财务人员、内部审计人员以及职工对内审工作的认识，只有全面了解认识了内审工作的重要性，才会在内部审计的工作上不断开拓新的道路，才能更好发挥内审工作的作用。内审工作存在一定的特殊性，建立健全相关制度就是对它的依法保障，企业的内部审计机构只有根据国家审计制定的相关制度和相关法律法规进行开展工作。所以说在企业内部审计工作开展的过程中应该根据国家审计的相关制度建立科学有效的内部审计运行制度，同时还应该建立完善的执行制度。
(二)推进内部审计意识和功能转型
推进内部审计从发现型向预防型审计转变。应改变传统单一而又被动的财经查账式的监督角色，转变为以为企业提供咨询服务，充当顾问的角色进行审计，就深层次的管理环节或问题进行研究和提出建议，就已经发生的问题和现象提出整改方案，查漏补缺，帮助企业规范和完善管理缺陷，把审计成果转化为管理成果，从制度机制和手段等方面对企业内部的违法违规及低效管理行为进行提前预防，对于有出现问题的苗头时能及时监管并制止，有效地控制不良行为的发生率，降低企业的经营管理风险，提高经营管理效率。
推进内部审计从以监督为主向监督与服务并重转变。监督是内审工作的最主要职能，但不可忽略服务职能。审计部门既要为企业管理者的决策及宏观管理服务，同时需要通过审计活动来为被审单位、部门加强管理、提高效益提出指导意见，也即做好服务工作，切实让企业感受到内部审计的功用。如此被审计单位才会主动接受审计，愿意审计。
(三)加强内审工作人员的专业素质
企业的内审质量取决于内审工作人员是否具有相应的素质和扎实的专业技能，所以优化内审人员的专业素质和人才的培养尤为重要。企业应该给予内审工作人员一定的学习时间和对内审人员的系统的技能培训，提高进入内审工作队伍的门槛，同时还应该提高审计人员的政治素质和道德修养，所以选择合适的内审人员才有利于保证企业内审工作的顺利开展。
四、结束语
通过分析企业内审出现的问题，使我们充分认识到了审计工作对企业的重要性，尽管现在企业中的内审还存在许多问题，因此只有创造良好的外部环境和内部环境，提高内部审计人员的专业素质，规范企业的的内部审计，提高审计效率，只有将以上几点相结合，企业的稳定发展才可得到有效的保障，从而推动企业的向前发展。
企业财务审计研究论文篇三
《 企业财务审计中的问题及其解决方法探讨 》
加强企业的财务审计是我国社会主义市场经济日益繁荣的必然要求，也是世界经济一体化发展的时代要求。企业财务审计主要对企业的发展发挥着监督和评价的职能，在合法的范围内对企业的经营活动有秩序开展必要的监督，并真实、客观的对企业的社会效益和生产效益给予评价，从而对企业的经济活动进行有效的约束，推动企业的健康稳定发展。我国企业已经认识到企业财务审计在企业管理中的重要性，不断加强企业的内部控制，致力于企业经济效益的提升。
一、企业财务审计的重要性
(一)我国社会主义市场经济的必然要求
在社会主义市场经济体制下，我国企业自负盈亏、自主的进行经营活动，根据市场价格对企业的资源进行配置，在激烈的市场竞争下，唯一决定企业优劣的标准为企业的生产效率和生产效益。加强企业的财务审计，有利于企业加强对市场价格、市场经济信号的监督，从而为企业合理适合经济资源奠定良好的基础。另外，企业的财务审计提升了企业员工对价值规律的认识，了解价格杠杆对企业发展的利弊，从而提升企业在市场竞争的实力。
(二)我国企业求发展的必然要求
企业之所以成为企业法人的最基本条件是企业要独立的享有民事权利和承担民事义务，也就是企业要独立的自求发展。企业的自我发展是社会发展和企业发展的双重需求。企业加强内部的财务审计有利于企业对自身财产的保值和增值，有利于增强企业的财政积累，从而为企业生产经营规模的扩大提供良好的财政基础。企业的财务审计还能保护企业财政的完整性，增强企业自身生产经营的实力，在企业财务管理工作中加强科学、有效的财务审计，提高企业自主经营的能力。
(三)加强我国企业管理的必要措施
市场经济是一把双刃剑，在价值规律的作用下既能提高企业的生产效率和生产效益，同时由于市场经济具有的自发性、盲目性等弱点也滋生了企业生产过程中的腐败和难以控制。企业的财务审计作用于加强对企业资金、财产的监督和评价，能够有效规避市场经济的消极影响，将市场经济的消极因素降低在最小限度。企业的财务审计加强了企业生产经营中财政资金的监督，也能够有效防止企业内部的违法违规经营活动，减少企业经营过程中腐败现象的滋生。
(四)开展社会经济活动的必要选择
企业生产经营活动是社会经济活动的一部分，因此，加强企业内部的财务审计同时也有利用规范全社会范围内的经济活动。企业生产资源的合理配置是建立在社会经济资源的流动性和稀缺性之上的，企业财务审计提供的真实、客观的审计信息，能够为投资者和债权人提供有效的依据和验证，从而对市场经济下全社会的经济机构、产业结构、产品结构进行合理的调整，保证整个社会经济的发展趋势趋于平稳、发展结构趋于合理。
二、企业财务审计存在的问题
(一)企业财务审计人员素质偏低
我国大部分企业缺少专业的财务审计人员，参与财务审计的人员大都身兼财务管理部门的各项工作，对财务的审计缺少专业性和科学性。由于企业对财务审计的重视度不高，财务人员参加专业培训和学习的机会有限。一方面本身不具备财务审计的专业知识，造成财务审计工作存在不科学、不准确的现实问题，不能为企业的发展提供真实有效的审计信息;另一方面不能定期参与财务审计的培训和学习，不能及时掌握审计工作的最新消息，不能提升自身在审计工作方面的技能，从而导致企业的财务审计与企业的经济发展不同步，严重影响企业的健康发展。
(二)企业财务审计的独立性受限
企业的财务审计的顺利开展首先要具备独立性，但是在我国大部分企业的财务审计部门由企业内部设立，企业财务审计部门的审计工作直接受企业上级部门的领导，不能独立的、严密的开展财务审计工作。企业财务审计工作受限，导致审计人员在对财务进行监督和评价时畏惧上级部门的责罚或存有私心，不仅不能实现财务审计的作用，反而导致企业内部滋生腐败现象，不利于企业财务方面的管理。
(三)企业财务审计的执行力不够
财务审计部门缺乏独立性直接引发了企业财务审计的执行力不够。根据对我国企业内部财务审计的调查发现，大部分企业的财务审计工作都是在审计出现问题后发现的，没有对企业的财务问题做好有效的事前预警和事前预测，虽然在事后发现问题能够及时查错补漏，但是仍对企业的正常生产经营造成不小的影响。大部分企业已经制定了与财务审计相关的管理条例，由于缺乏独立性，再加上企业领导对财务审计工作的忽视，最终导致管理条例在执行上缺乏有效的落实。
(四)企业财务审计的内容不全面
当前，我国企业财务审计的主要内容为财务会计审计，对财务管理的其他方面缺少相关的审计工作。财会管理与财务审计同隶属于财务管理部门领导，在管理人员上存在重合的弊端，导致企业人员和社会人员对企业财务审计的公正性存有质疑。企业在具体的财务审计中也仅仅针对已经发生问题的事件开展审计，对与之相关的财务不再涉及，因此，导致我国企业的财务审计始终处于低效的境地。
三、优化企业财务审计的方法策略
(一)提高企业财务审计人员的综合素质
财务审计人员是企业开展高效审计工作的基础，因此，首先要提高企业财务审计人员的综合素质。从审计工作人员的选拔开始就要重视人才素质的重要性，选择具备高素质、高能力、专业性的综合人才进入企业，严格杜绝依靠关系进入企业的现象发生。在进入企业后，加强审计人员对财务审计重要性的宣传，提高审计人员对财务审计的认知和理解，定期或不定期的要求员工参与财务审计的培训和学习，善于运用先进的审计理念和审计手段进行企业财务审计。
(二)设立独立的企业财务 审计部门
企业要想实现财务审计 工作的监督和评价职能，必须实现企业财务审计工作的独立性。根据我国市场 经济的 发展趋势以及各个企业的发展现状，建立科学的产权机制，保证企业的财务审计工作直接向董事会、监理会负责，使其脱离财务 管理部门的领导，提高企业财务审计部门的独立性和权威性，从而改善企业财务审计无力的局面。
(三)将信息技术引入企业的财务审计
21世纪是信息化时代，信息技术被广泛 应用在人类生产生活的各个领域，企业财务审计也要紧跟时代和科技潮流，将信息技术引入在企业的财务审计工作之中。首先建立企业财务审计平台，运用现代化的技术手段，将企业的 会计信息、各个部门的财务信息等录入平台，方面审计部门随时对各个部门开展审计工作，从而加强对问题事件的有效预防和有效规避。在使用信息技术开展企业内部财务审计时要十分重视对审计数据的加密工作，保护好审计信息。另外，在引入先进技术的同时，还要关注企业财务审计机构的健全，加大企业财务审计的执行力度和权威性，将企业的管理制度和条例落实到实处。
(四)拓宽企业财务审计的范围
当前我国企业进行财务审计仅仅局限于财务会计的审计，对于企业在市场经济下的稳健发展，单单的财会审计是明显不足够的，必须根据企业的发展现状拓宽企业财务审计的范围。第一，设立专门的业务审计，由传统的财务审计向现代化的管理审计拓展，加强企业的内部控制，监督和评价企业各个部门的工作;第二，改善当前事后审计的现状，加强对事件前期的预警和防范以及事中的控制和规避，加强企业对财务管理的全方位的、全过程的有效管理;第三，随着市场经济的繁荣发展，现代的财务管理手段和财务审计手段不断推陈出新，财务审计工作也要由传统的分散式管理向先进的行业管理过渡。由企业设置专门的财务审计机构，对审计工作、审计人员开展统一的管理，从而实现我国企业财务审计的有效开展。
四、结束语
综上所述，企业财务审计对企业的生产经营过程起着监督和评价的功能，对于企业的健康发展意义重大。企业要认清财务审计的重要性，与时俱进，建立现代的企业财务审计制度和机构，实现财务审计的独立性，提高财务审计的权威性，真实、客观的对企业的经济活动进行监督和评价。
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