采购付款审批流程

采购与付款环节也是最容易出现差错和舞弊的环节之一,任何的小差错都可能使公司蒙受巨大的损失,因此加强企业采购与付款业务流程和内部控制至关重要,本文就研究了公司采购与付款的业务流程,分析了该环节内部控制设计,发现了在管理监督和制度等方面存在的问题,为了避免这些问题对企业造成影响。以下是小编为大家整理的关于采购付款审批流程，给大家作为参考，欢迎阅读!

采购付款审批流程图

采购审计的完整过程

一、采购计划审计

采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。在审计过程中，内部审计人员应关注的风险领域包括：采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。

二、供货商选择的审计

供货商分为定点供货商和非定点供货商。内部审计人员应重点审计企业对定点供货商选择的合理性，内容主要包括：供货商选择评价程序是否规范;是否明确的供货商选择目标和评价标准;是否建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理;是否完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本企业的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;是否过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队;是否对供货商档案进行规范管理，并建立《供货方库》, 定期企业对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。

除了上述内容外，审计时，内部审计师还要综合考虑质量、可信度、能力、产品价格、管理制度等五个优秀供应商的选择因素。

三、招标过程审计

第一，准备阶段主要关注内容。招标项目的审批手续、施工图纸是否按规定经过相关审批和审查程序;项目所涉及的土地征用、拆迁补偿是否己完成;项目资金是否己落实，资金来源是否合法合规;招标人是否具有与招标项目相匹配的资质。选择招标代理机构的标准是否合规，与同行业比较情况如何;招标代理机构资质及委托招标的合同需重点审核;招标代理机构的相关情况是否经行政监督部门备案。招标信息发布的媒介是否合规;招标信息发布的时间、发布范围是否合规合理，是否存在限制投标人竞争的情况。是否存在肢解工程项目，化分为若干小项目的情况。公告内容是否合法合规。

第二，招标阶段主要关注:招标文件与招标通知书是否一致;招标文件中相关材料是否齐备，招标文件内容是否完整，是否设置限制性条款;招标内容对投标人的要求是否合理;招标文件是否具有澄清或修改内容，是否报行政单位备案并在规定日期前通知投标人;答疑会议记录是否全面，纪要是否按规定备案;会议解答内容是否以书面形式发放给所有获得招标文件的投标人;检查投标文件递交和接收程序的合规性;审核标底的编制过程和质量，以及标底和投标报价是否合规、合法、真实。

第三，投标阶段主要关注：资格预审文件、资格预审评审记录表(登记表)等相关文件的完整性;资格预审的评审标准是否在某一方面被提高，或对投标人实行差别性对待;考察投标企业的社会信誉、履约能力和项目人员组成情况;检查投标文件内容的完整性、合规性，确定其是否符合项目实际情况。

第四，开标阶段主要关注：开标程序的规范性，审查开标时间、宣读内容与招标文件的规定是否一致，开标记录是否完整和真实;开标会的出席人是否具备相应资格条件;检查废标的处理情况。

第五，评标阶段主要关注：评标程序、方法和参评标书是否都符合要求，是否存在标书内容雷同或者明显异常的情况;审核评标委员会的人员构成是否合规;评标方法是否与招标文件中一致;检查打分记录有无舞弊情况。

第六，定标阶段主要关注：评标报告的签字是否齐全，有无舞弊情况;评标委员会确定的中标候选人人数是否符合规定，中标人是否在候选人之中产生;检查中标结果公示程序;中标通知书是否按照规定发出，是否将中标结果通知所有投标人;中标人在多大程度上满足招标要求。

四、采购申报价格审计

采购申报价格审计是对采购价格申报容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的规范性等方面所进行的审计。具体包括：《价格申报单》填列的完整性;价格标椎确定的合理性;采购申报价的合理性;申报价格核定程序的规范性等几个方面。应关注的风险领域包括：价格标准失控、价格信息系统无效和低效、采购效率降低、价格审查形式化、价格组成内容单一化和串通作弊风险等。

五、采购合同审计

采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。内容主要包括：供货商是否具有签约资格;合同的签订程序的合规性;采购合同条款的完备性和合同内容的合法性;是否设置专门的合同管理机构，合同管理人员是否具备相应资格，合同管理制度是否完善，是否重大合同变更的应对防范措施;合同的归档和保管是否完整。应关注的风险领域包括：盲目签订采购合同风险、合同无效风险、合同条款不利风险、合同违约风险和合同档案管理混乱风险等。

六、物资采购计划执行情况审计

物资采购计划执行情况审计是指在采购物资运达企业后，对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。内容主要包括：采购方式执行情况审计;质量控制执行情况审计;计量执行情况审计;价格执行情况审计;仓储保管情况审计;采购负债确认及付款执行情况审计。内部审计应关注的风险领域包括：采购方式和供货商改变、价格失控、质量检验失控、计量不实、保管低效、票据失真、付款提前或滞后、付款不实和违规结算风险等。