企业税收成本管理作用是什么

税收成本是企业运营的重要成本,税收成本管理是企业管理的重要组成部分,能否树立正确的税收成本管理观,直接决定企业的税收成本管理水平,决定企业经济利益。那么企业税收成本管理作用是什么?

企业税收成本管理作用：加强企业税收成本管理有助于降低税收成本

随着社会的发展，为满足政府公共部门以及国家实现其职能的财政需要，税收不可避免地要逐年增加。企业必须将税收当作其经营的必要成本，并通过加强管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。目前，特别是经营范围很广，涉及不同行业生产活动的企业，不仅有属于增值税的应税范围，还有营业税的应税范围，这就增加了税收成本管理的复杂性。因此，加强企业税收成本管理可以降低或节约企业的税收直接成本，也可降低税收遵从成本，减少不必要的损失。

企业税收成本管理作用：加强企业税收成本管理有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平

随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，偷、逃税现象越来越少。企业应着眼于加强税收成本管理，减轻税收负担。加强企业税收成本管理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于提高纳税意识。同时，国家税收政策在地区之间、行业之间有一定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。因此，企业加强税收成本管理，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知‘会计法》、会计准则和会计制度，从而提高了企业的财务管理水平。

企业税收成本管理作用：加强企业税收成本管理有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置

通过加强企业税收成本管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。如目前国家鼓励使用国产设备，允许在技术项目上采购国产设备价款的40%抵免新增企业所得税;国家对高新技术产品、新产品的销售由财政返还一定的增值税和企业所得税等。企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，提高企业竞争力。

延伸阅读

企业税收成本管理的目标和原则

(1)企业税收成本管理的目标

企业税收成本管理有两个目标：一是合理的税负水平;二是可控的税收风险。所谓“合理的税负水平”，是指通过适当的税收成本管理，使企业的税收成本负担率保持在同行业的中等水平以下。所谓“可控的税收风险”，是指通过对业务活动的监控，防止过度的税收违法风险积累，防止出现大规模的补税和罚款损失，以及因此导致的企业声誉损失。

(2)企业税收成本管理的原则

①诚信原则。诚信是市场经济的基本道德，因为诚信较之法律更能有效地降低频繁发生的内外部经济交易成本。企业诚信纳税不仅可以降低企业与政府之间的博弈成本，增加合作效益，而且诚信的精神将直接影响股东、管理人、雇员以及商业合作伙伴之间的信任度，抑制过度的机会主义倾向，从而降低内外部合作成本。不违法、不弄虚作假是每个企业开展税收成本管理工作的道德底线。

②法治原则。税收是政府与纳税人之间的经济利益分配关系，是公共权力对私有财产的剥夺。市场经济要求这种分配关系必须以法律来规范，以使市场主体在从事经济活动前对这种分配关系能有一个稳定的预期。税收法律、法规是征纳税的唯一依据，违背税法的行为应该予以抵制。

③节约原则。企业税收成本控制与管理的根本目的是节税。只有把企业的税收成本控制在同行业中等偏低的水平，才能提高企业的赢利能力和价格竞争力。