证券论文范文
自上世纪90年代初上海和深圳成立证券交易所以来，我国证券市场飞速发展，对国民经济的发展起到了积极的作用。下面是小编为大家整理的证券论文范文，供大家参考。
证券论文范文范文一：证券市场税制优化思考
证券市场是一个国家货币资本市场的一部分，具有一定的复杂性和多样性，决定了证券市场税制是一个综合体系，而一个国家的税制体系也必须是包含证券市场税制在内的完整系统。随着我国经济进步，证券市场得到进一步发展和开放，但是，在优化和完善对我国证券市场税制结构调整，以及充分发挥税收的经济调节作用方面，仍然存在很多问题。证券市场税制是指与证券市场中的主体及其行为什相关的各种税收征收管理办法和税收法律总称。根据证券市场主要证券发行、交易、所得、转让等四个环节，在我国证券市场中，主要要包含印花税、所得税、证券交易税、证券财产税等。作为国家调控证券市场的基本杠杆，证券市场税制对于证券市场具有十分重要要影响。
一、证券市场税制的功能分析
1、配合财政政策，充分发挥货币政策的调控作用。基于市场失灵，以及市场配置的不足，就需要政府对货币政策、证券市场加以调控。证券市场税制则在引导资金流向方面和控制交易成本、调节交易频度等交易环节中，达到优化市场效率、完善资源配置的目标。
2、健康完善的证券市场税制体系能提高财政收入。随着较为突出的证券交易印花税逐年增加，对证券市场征税在一定程度上增加了我国财政收入。最近几年，随着我国证券市场规交易量及规模的迅速增大，证券交易印花税是我国税收收入增长较快的一个税种。
3、证券市场的独立性能够发挥调节收入分配功能。证券市场税制在一定程度上能够缓解分配不公，调节证券投资收入，进一步也起到防止贫富悬殊和维护社会稳定的作用，从而为经济发展创造好的环境。具体而言，在证券市场中，对有的可能获得暴利的交易者应课以较重的税，适当调节收入分配，在一定程度上促进实现社会公平分配。
二、证券市场税制的问题分析
税制优劣的判断标准在于该税种是否能够提高税收的经济效率，主要表现在三个方面:有利于资源的有效配置，不会扭曲市场主体的正常投资活动和投资意愿，符合政府在货币市场和证券市场中的税收政策目标。而我国现行的证券市场税制则存在多方面问题。
1、证券市场税制缺乏系统的完整性第一、证券税制没有系统性、规范性和全面性。证券市场通常认为是对一个国家的经济水平反映较为快速、敏感、综合的市场，但是在我国现行的证券市场税制，在解决突发问题时所采取的灵活性和临时性措施，不具有前瞻性;在证券市场税制的整个发展历程，税收制度也是由零散的条例和法规组成的，没有系统性;在证券发行、交易、所得、遗赠等各个环节中，也没有建立完整和规范的证券税制，不具有全面性。第二，证券市场发行环节的课税不足。我国目前的证券税制在证券市场发行环节，只征收一定的证券交易所的营业税，而在证券发行获利丰厚的发行者方面则不征税，同时在注册登记环节，对投资者并没有征税，基于国际关于证券市场的经验，将造成大量税源的流失。第三，在证券市场转让环节，税种缺失。在证券市场转让环节，现在也只有涉及到证券市场营业税，不涉及到非金融机构和个人投资者;然而，通常在转让环节，有大量的资金运转，进一步加剧税收流失，造成税负不公。
2、证券市场税制调控效用滞后，不能发挥宏观调控效果政府为了调整货币政策以及刺激证券市场等方面，进而调整印花税税率，但是政策效果并没有达到政策的目的，主要原因在于，税制调整总是出现问题之后，而税制调整由于时滞效应，加上经济形势变化，使得证券市场税制的调控作用得不到发挥，进而导致证券市场运行的低效率，进一步阻滞市场资本的优化配置。
3、证券市场课税不能发挥调节收入分配职能首先，证券市场交易印花税课征范围狭窄。我国现行的证券交易印花税并没有涉及所有相关的证券市场的主体，课征的范围也不具有广泛性，这将不利于调控整个有价证券的运行和交易，使得整个证券市场发展参差不齐;同时也将导致大量税源流失，不利于财政收入的增加。其次，在所得环节的课税不公平。这将影响投资者的投资决策和资金的流向，不利于优化真个市场的资源配置，同时，征与不征的税收政策失去了最基本的公平原则。
4、证券市场税制要素设计方面的不科学第一，印花税税率设计的不科学。在我国证券市场中，在交易环节征税，通常由证券机构负责代扣代缴，这是调节证券收入和促进公平的好时机，这样将既有利于取得财政收入增加，同时在一定程度上对证券市场的资本转移进行管理和监测。第二，征税对象选择不公平。在最优税制理论中明确提出，进行税制优化要平衡效率和公平的目标，，而公平目标既包括横向公平和纵向公平。基于以上分析可知，我国的证券市场对我国的货币市场、资本市场发挥着重要的作用，进一步影响和促进我国货币政策的运行，进而保证整个经济的健康运行，同时在一定程度上影响着财政收入。虽然现在我国证券市场税制面临着一系列问题，但是随着我国证券市场成熟和进一步发展，证券市场税制也将进一步的优化和完善。
三、优化证券市场税制的建议分析
1、健全和完善证券税制体系是优化证券市场税制的基础由于证券市场税制的调整，将直接反映出一个国家政府对于证券市场和宏观经济形势的发展走向的把握。因而，证券税制的设计应依据相关税法，保证证券税制设计的相对稳定，完善证券市场税制体系的政策有:开征证券市场发行环节税;征收财产遗赠税;对投机行为课税。
2、提高证券市场税制调控的前瞻性和规范性，以及宏观调控措施的灵活性和机动性在一个规范的证券市场税制体系，应该是对证券的发行、转让、所得、赠与和继承的各个环节，都建立法律约束力强和透明度高税收，对规范证券市场和进一步发挥宏观调控、稳定经济发展具有重要意义，只有在完善的证券市场税制体系的规范性，才能发挥宏观调控过程中的灵活性。
3、科学设计税制要素，充分发挥证券市场优化调整资本市场的效率不同的税率、税收主体、税目，在不同的征税环节中，都影响证券交易的成本和市场中资本的流向。在拉弗曲线的分析中，我们知道低税率也可以获得高税收，高税率同时也可能遭遇低税收，为了达到调控市场和优化资源配置的目的，因此合理设计税率、税制优惠等措施来提高经济运行的效率。
4、完善税收的征管制度，用互联网思维和大数据理论来提高证券市场税制体系的效率。
证券论文范文范文二：证券投资学实践教学研究
[摘要]证券投资学是一门基础理论与市场实践紧密结合的课程，对实践技能的要求很高。创办和组织大学生参加模拟证券投资竞赛活动，模拟证券投资竞赛这种体验式教学模式对激发大学生学习兴趣，培养和提高其实践动手能力，强化实践教学力度，营造鼓励实操、崇尚实践的良好氛围有着积极的意义。
[关键词]模拟投资竞赛;问题;对策
证券投资学是一门基础理论与市场实践紧密结合的课程，也是国家教委规定的高等院校财经类核心课程[1]，其对实践技能的要求很高。因此，在讲述该门课程时，只有紧密结合资本市场发展的实际，提高学生实际动手能力，才能取得较好的教学效果。为了让学生更好地在实践过程中学习掌握证券投资学的相关理论知识，实现以实践推进教学、以能力培养推动专业学习的目的，同时活跃校园文化生活，推进第二课堂建设，让学生在金融模拟投资实践中体验金融的魅力和金融交易的乐趣，感悟证券交易过程中的巨大风险，磨炼自己敏锐的观察力、敏捷的操作能力，青海民族大学经济学院策划、主办，深圳国泰安信息技术有限公司协办了“青海民族大学经济学院首届证券模拟投资大赛”。大赛将专业学习和兴趣较好地融合，搭建了一个实践操作的平台，达到了让学生在模拟中锻炼，在锻炼中积累，在积累中总结，在总结中收获的竞赛效果。
一、模拟投资竞赛在证券投资学实践教学中的效果
模拟投资竞赛以沪深A股市场交易为基本数据，通过国泰安证券投资模拟交易平台，把学习专业知识和提高实践动手能力结合起来，引导学生运用互动协作的方式去交流、沟通，参与证券模拟实践投资活动，实现思维的碰撞，感悟证券投资知识。在竞赛中学生们的学习兴趣被激发出来，不再只是被动地听、机械地记，而是参与到模拟竞赛活动中，用自己的大脑去思考问题、分析问题、解决问题，提高实践动手能力。其效果体现在以下几个方面。
(一)仿真虚拟交易系统锻炼学生综合能力
模拟投资大赛是将知识转化为能力的关键性环节，现代信息技术和网络技术的快速发展使模拟投资竞赛成为可能。在竞赛活动中，让学生在电脑或手机上下载国泰安公司的模拟交易系统，按分组分配给每个学生相应的模拟投资账号，学生以投资者的身份，亲身体验和现实证券市场一样的证券交易流程，感受和真实市场完全一致的数据和行情信息。高度仿真的模拟市场能够强化学生的真实参与感和投入感。在模拟投资竞赛过程中，为了实现更好的投资收益，学生用理论教学获得的知识，关注国家宏观经济信息对证券市场影响的信息，关注行业发展环境和上市公司本身的发展情况，开始多渠道收集国家社会经济发展的信息和企业信息，整理、归纳形成自己的投资策略和风险控制策略。这种“学中做、做中学”，“教、学、做合一，手、口、脑并用”[2]的实践教学模式，有利于学生在竞争合作的氛围中学习与交流。这既增加了学生学习的兴趣，又加深了其对课堂知识的理解，加速了知识向实践转化的过程，同时还锻炼了学生分析问题、判断问题和解决问题的能力，形成沟通、合作的团队精神和责任意识。
(二)模拟投资竞赛促进实践技能教学
实践教学主要解决如何培养学生基本操作技能的问题，专业技能实训是实践教学的核心环节，也是提高学生实践动手能力的有效途径。在实践教学中，如果单纯地进行课堂实践教学训练，学生会觉得乏味，会失去学习的热情。因此，结合课程实践教学，开展证券模拟投资竞赛，实现以赛促教、以赛促训、以赛促学的竞赛活动，通过比赛培养学生适应社会竞争，成为具有较强动手实践能力，符合社会需要的高素质人才。教师可以通过管理账户跟踪学生的投资交易过程，及时了解学生的操盘情况和风险控制状况，有针对性地对其进行指导与修正。具体做法是：要求每个同学在国泰安开设的竞赛端输入已经开设好的竞赛账号，每人有10万元(也可以根据A股、港股、股指期货和其他交易品种，设定为50万、100万不等，具体资金的多少根据实际需要自行设定)的虚拟投资资金可供投资，每个学生可以利用这些虚拟资金进行模拟股票委托买卖。在模拟投资大赛过程中，我们的做法是根据每个阶段的需要开展了入市前基本知识和技能培训、模拟投资分析、模拟投资操作、专题讲座、股市沙龙、比赛成绩评定等活动，活动结束后以每位参赛选手的总资产、总收益率和投资策略报告和风险控制报告进行优胜等级评定，并颁发丰厚的奖品和荣誉证书作为奖励，建立金融人才库档案，联合学校招生就业部门向当地金融部门优先推荐实习。
(三)模拟投资竞赛有利于形成探究式的学习方法
模拟证券投资竞赛摒弃了传统的以黑板演示为主的学习方法，通过互联网给学生提供了较大的可以自由学习的创新思维空间。在竞赛中学生根据自己的能力和爱好选择喜欢的行业和股票，确定购买的股票种类、数量、买卖时间和投资策略等，并在课余时间去查找资料、了解宏观经济发展动态，运用所学知识，把握市场变化的主导因素。竞赛结束后，我们对青海民族大学经济学院的300位学生进行了问卷调查，实际收回问卷285份。对问卷进行分析显示，有84%的学生在参加模拟投资活动中能积极地和同学进行交流，交流的频率比参加比赛之前要频繁得多。这不仅增强了学生之间的感情、友谊，而且改变了过去课余时间各自玩手机、互相不理睬的状况;学生开始对某一个感兴趣的话题展开讨论，争得脸红脖子粗。通过辩论，学生认识到自己的不足，开始主动学习一些投资的专业知识，积累了一些热点话题，甚至有些议题变成了课程论文和毕业论文的选题，学生不再为专业论文写什么、怎么写发愁。这起到了让学生既了解社会、丰富课余生活，又开拓视野的实践目的。在问卷调查中，有学生这样评价竞赛活动：“投资大赛培养了我们积极学习的态度。我们专业学习的积极性提高了，对专业课有了更深的了解。大赛提高了我们的实践动手能力，同学们之间的交流增加了，同学关系更为融洽。”从竞赛活动的实际效果来看，这种探究式的学习方法能够充分发挥学生的主动性和创造性，使学生们的认知实现了升华。学生们在体验中完成了从知识到实践操作技能的转化，在操盘后的总结交流中完成了实践到理论的升华。
(四)模拟投资竞赛形成良好的师生关系
参加模拟证券投资竞赛的过程本身就是一个理论知识综合应用的过程，也是一个各种技术分析手段、技术分析工具相互验证、综合研判最终形成投资决策的过程。同时也是一个在竞赛过程中发现问题、解决问题的过程，更是一个师生相互交流沟通、教学相长的过程。通过互动，能拓展学生的思维方式，有利于教师隐形知识的传授;通过教师的言传身教，甚至手把手的实践，学生们能学习到一些平时课本上学不到的知识。此时，学习实践活动是一个快乐的过程，是一个人人喜欢动手并逐渐提高动手能力的过程，也是一个不断发现问题、解决问题，提高自主创新能力的过程，师生交流、沟通，教学相长，师生共同提高证券投资专业水平的过程。
二、模拟投资竞赛中存在的主要问题
(一)模拟投资竞赛与实际投资存在一定的差距
由于模拟投资竞赛以虚拟资本交易为主，不涉及实际经济利益的变化，盈亏变化对个人没有影响。因此，有些学生抱着无所谓的态度去参加模拟投资竞赛，对投资成本和风险控制等重要因素的分析研究不够，经常满仓操作，全仓进出，对风险的认识不足。有些学生以试错的态度不断换股，快进快出，每天都在进行买卖，寻求较好的投资收益，对中长期投资、价值理念投资没有更深的体会，在实战技巧及投资规范的培养和锻炼方面没有达到理想的效果。还有的学生过分谨慎或认为投资时机不成熟，在整个竞赛过程中没有参与一笔交易，初始资金是10万元，到最后也是10万元，浪费一次非常好的实践锻炼机会。
(二)模拟投资与真实投资存在心理差距
在模拟投资竞赛过程中，学生常常表现出非真实感、无风险性安全感、新鲜感和沉浸感，和现实生活中表现出来的紧张感、严肃感和真实感等[3]差距较大。模拟投资竞赛中学生的心理状况表现为急功近利，总想以小搏大、更快获利，总想每天都能买到能涨停的股票，因此喜欢看竞赛排行榜的排名情况，谁是第一名，获利多少。对为什么获利、风险如何控制等深层次的话题学生关注不够，至于如何努力学习提高专业知识水平，通过实践提高操作技巧这样的本质问题考虑得很少。因此，教师要从学生的实际心理状况出发，关注并引导学生克服不健康的投资心理，让学生进入投资者的角色而不是进入虚拟投资环境，缩小学生在模拟投资和真实投资中的心理差距，使学生能够以一种负责、严谨和认真的态度对待以模拟投资竞赛为媒介的证券投资学实践教学。
(三)实践模拟教学的效果不明显
青海民族大学经济学院的证券投资学实践模拟教学，经历了三个阶段。2002年-2005年为第一阶段，该阶段的模拟实践教学采取的办法是到证券公司实地感受资本市场。第二阶段的时间为2006年-2010年，借用学校其他院系的实验室，对2007级以后各年级采用乾隆软件、银河软件进行模拟教学。2012年至今为第三阶段，经济学院建有金融模拟实验室，引进国泰安模拟软件，实践模拟教学拓展到证券投资的情景模拟。但是由于理论课和实践技能课时间安排上的冲突，在一定程度上影响了实践教学效果。同时，国内缺乏相应的实践实训方面的教材，教师只能从自己的教学经验出发安排实践教学内容，模拟操作时随意性强，理论联系实际的效果并不明显。
三、优化模拟投资竞赛促进证券投资学实践教学效果的对策
(一)激发学生学习兴趣，培养其分析解决问题的能力在证券模拟投资竞赛活动中，教师的角色是做好导师和分析师。教师应指导学生了解证券市场，推荐相应的财经网站让学生主动去浏览、学习证券知识，引导学生下载相关的证券分析软件，进入比赛界面，教会学生正确使用实验室的各种设备和分析软件的各种分析工具，并且能从多方面体验基本的市场术语、实时行情、热点问题，引导他们站在市场的角度看问题，用不同的理论来验证市场，形成综合研判的分析思维，而不是用理论去套市场。因此，教师讲课不仅要把基本知识体系讲清楚，以此激发学生的学习兴趣，而且要用启发式教学方法教会学生自主设计和学习，培养学生分析问题、解决问题的能力。学生不仅要养成会听课的习惯，而且要善于不断地思考和主动实验，特别是在模拟投资竞赛活动中，学生们要了解真实的证券市场，带着问题去学习，并结合教材内容和模拟投资竞赛活动中出现的各种问题，立体式地查找各种类型的资料，完成独立的投资分析报告和风控报告。这种训练将是系统和有效的，有助于培养学生分析问题、解决问题的能力，这才是实践教学最关键的部分。
(二)建设专业型、专家型和导师型的教师团队随着我国社会经济发展，国内居民财富逐步增加，但是理财知识和技能缺乏，并没有与经济发展、财富积累的增速相匹配。同时，我国金融市场在不断发展和完善，金融工具日渐丰富，这从客观上要求人们掌握一定的金融知识，这无疑对教师提出了新的要求。证券投资学教师不仅需要精通证券投资的专业知识，而且要具有适时更新知识和很强的实际操作能力。因此，建设一支专业型、专家型和导师型的教师团队就显得非常重要。通过多次的模拟投资大赛实践，我们认为，可以考虑通过三种方式进行。一是教师实践。担任证券投资学课程教学的教师，要自己开设相关的证券账户，经常关注市场行情，了解最新的发展动态，形成较强的市场感觉和一定的操盘能力。否则，教师自己没有进行任何形式的投资活动，凭空讲述理论知识，培养学生的实践动手能力就是一句空话。二是“走出去”。通过教学观摩到金融实践教学条件较好的学校交流学习，学习兄弟院校成功的经验。教师还可以到证券公司等实务单位进行实践学习，短时间内实现理论与实务的对接。三是“引进来”。从全国聘请专家学者讲学，弥补理论知识方面的不足;聘请证券公司的业内高手开设讲座，或者到证券公司实地学习，丰富教师的实践经验。
(三)探索和创新“实训———竞赛”相结合的特色教学模式我们通过对青海海东市的循化撒拉族自治县、互助土族自治县、化隆回族自治县和海南藏族自治州、黄南藏族自治州、海北藏族自治州金融部门的实地调查发现，民族地区的经济金融部门对大学生实践动手能力要求很高。青海省10家上市公司的调研显示，懂知识、善操作的复合型人才比较受欢迎。此外，青海藏区居民的金融证券知识还比较缺乏，急需了解金融理财知识。青海民族大学民族学生比较多，他们对金融知识的了解很少。所以，要让学生尽快了解金融知识，具备一定的证券投资操作技能，为顺利就业创造条件。实践中我们调整了现有教学内容，充分利用网络教学平台和实验室，借助国泰安交易行情软件平台进行模拟投资竞赛，在举办多次证券模拟投资大赛的基础上，2015年11月我们准备推出“青海民族大学金融与证券投资模拟实训大赛”，使模拟投资比赛从学院层面推广到学校层面，以后逐步推广到青海省高校，不断探索“实训———竞赛”相结合的实践教学模式，更好地为地方经济发展服务。
[参考文献]
[1]何秧儿.《证券投资分析》教学模式的探索[J].天津电大学报，2006(1).
[2]徐静.模拟教学法的内涵阐释[J].苏州职业大学学报，2005(2).
[3]杨雪.学生在虚拟和真实实验中的心理差距研究[J].现代教育技术，2012(7).
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