注册外资公司每个月要缴的税

2016-11-08

注册外资公司每个月要缴的税

以上海的公司为例子

1.外商投资企业和外国企业所得税

·外商投资企业是指中外合资、合作经营企业和外资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%。另外，再徵收3%的地方所得税。

·在市内兴办的生产性外商投资企业减按24%的税率徵收企业所得税。在经济技术开发区和浦东新区内设立的生产性外商投资企业减按15%的税率徵收企业所得税。

·外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应当缴纳20%的所得税，减按10%的税率徵收所得税(国际上通常称为预提税，由支付单位扣缴)。其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的，经市人民政府批准可以免徵所得税。

2.注册在外高挢保税区

条件：

(1)最低注册资金为美金6万，并要先到位。

(2)一般纳税人资格(增值税)最低注册资金为美金12.5万，并要先到位。

(3)注册地必须在外高桥保税区内的贸易区。

·所得税按照15%征收,公司成立后前2年实际按照8%征收，后3年按照12.5%征收,从第六年开始,按照15%征收。

·增值税优惠政策，17%的增值税,返回其中的17%中的3%,增值税发票需要通过市场才能开具。

3.注册在浦东，税收25%

4.注册在浦西，税收25%

5.增值税、消费税、营业税

·增值税：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均应依照规定缴纳增值税。增值税的基本税率为17%;对粮食、食用植物油、自来水、饲料、化肥、农药、农机等少数货物税率为13%。

·消费税：在中国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种消费品应当缴纳消费税。消费税的徵收实行两种办法：一种是从量定额(如汽油每升0.2元)，一种是从价定率(如气缸容量在2200毫升以内的小轿车税率为8%)。

·营业税：在中国境内提供交通运输、邮电通信、金融保险、建筑、文化体育、娱乐、服务业等业务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应当缴纳营业税。营业税税率为3%或5%，其中娱乐业的税率为10%或15%。

6.印花税：

在中国境内成立的购销、加工、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同以及产权转移票据、营业账簿、权利许可证照，均应按照规定缴纳印花税。印花税税率最低为万分之零点五，最高为千分之一。权利许可证照和营业账薄(不包括计载资金的账簿)按件贴花，每件5元。

7.城市房地产税：

房产税依照房产原值一次减除20%後的馀额计算纳税，年税率为1.2%;依照房产租金收入计徵的，税率为12%。外商投资企业在浦东新区和经济技术开发区内自建或购置的新建房屋，从建成或购置的月份起，免徵5年房产税。

1.外商投资企业和外国企业所得税

2.注册在外高挢保税区

条件：

(1)最低注册资金为美金6万，并要先到位。

(2)一般纳税人资格(增值税)最低注册资金为美金12.5万，并要先到位。

(3)注册地必须在外高桥保税区内的贸易区。

所得税按照15%征收,公司成立后前2年实际按照8%征收，后3年按照12.5%征收,从第六年开始,按照15%征收。

增值税优惠政策，17%的增值税,返回其中的17%中的3%,增值税发票需要通过市场才能开具。

3.注册在浦东，税收15%

4.注册在浦西，税收33%

5.增值税、消费税、营业税

6.印花税：

7.城市房地产税：

8. 个人所得税

(1) 在中国境内工作人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。个人所得税税率见表。

(2) 个人在中国境内从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得也应缴纳个人所得税。

每次收入不超过4000元的减除费用800元，超过4000元的减除20%的费用，其馀额为应纳税所得额，按20%的税率计算纳税。个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元至5万元的部分按照应纳税额加徵5成，超过5万元的部分加徵10成。

9. 契税

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。所称转移土地、房屋权属是指：

(1) 国有土地使用权出让，不包括农村集体土地承包经营权的转移;

(2) 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;

(3) 房屋买卖;

(4) 房屋赠与;

(5) 房屋交换。

契税税率为3-5%，由省、自治区、直辖市人民政府在此规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

外资公司注册流程

1. 企业名称预核准通知书;

2. 授权委托书;

3. 外商投资企业设立登记申请书(一式两份原件);

4. 项目申请报告书(内附提纲供参考，需由法定代表人或持有授权委托书的代理人签字);

5. 企业章程(需由投资方法定代表人或持有授权委托书的代理人签字);

6. 董事会成员名单;

7. 法定代表人及董事会成员委派书(附法定代表人及董事会成员有效合法的护照或身份证件复印件);

8. 法定代表人委派书(不设董事会的提交此项, 附法定代表人有效合法的护照或身份证件复印件);

9. 投资者的合法开业证明复印件，需附法定代表人证明函(原件)及其身份证明复印件; 外方投资者为自然人的需提供身份证明复印件，台湾客商需提供台胞证复印件;

10. 投资者开户银行出具的资信证明;

11. 环保部门审批意见请申请者提前持投资计划书、场地或土地使用证明、授权委托书以及申请书前往环保局申请批复，但本批复不能代替新公司取得营业执照后须完成的〈环境影响评估报告〉(由新公司邀请专门的评估公司根据项目量身制定);

12. 企业场地落实证明或厂房租赁合同(需提供出租方产权证明、营业执照及法定代表人身份证明复印件);

13. 涉及照前行业许可的其它有关文件证件。

外资公司注册所需材料

设立申请书(签字);

可行性研究报告(签字);

投资方有效的营业执照或商业登记证;投资者为自然人的提交身份证明;

投资者自即日起六个月内真实有效的资信证明;

外资公司章程(签字)(3份);

董事会成员名单(每名董事亲笔签字)(要求包括：姓名，性别，国籍，担任职务，身份证号码，任期，签字);

董事会成员身份证明(要求带中文翻译);

投资者法定代表人签署的董事委派书(原件);

市工商局《企业名称登记预先核准通知书》;

生产场地及注册地址的房屋租赁协议以及相一致的房屋所有权证明(要求房产地质与租赁协议地质一致);

其它需要报送的文件。

注：标的报送复印件，其他必须报送原件。附：

1、由投资者所在国或地区有关部门出具的公司合法开业证书的复印件，外国个人投资者提供护照复印件;港澳台个人投资者提供相关身份证明。

2、由投资者所在国或所在地区的银行资信证明。资信证明中一定要注明公司的账户开立后资金往来的信誉情况，并由该行负责人或业务经理签字(提供原件);

3、设立外商投资企业的申请书。包括设立目的、业务范围、设立地点、设立期限等，申请书需由公司法人签署并加盖公司印章

4、设立外商投资企业章程

5、设立外商投资企业的可行性研究报告;包括总公司背景介绍、市场分析、经济测算;

6、由投资者董事长或总经理签署的外商投资企业董事会成员的任命书(提供原件);由投资者董事长签署的外商投资企业总经理、副总经理的任命书(提供原件);

7、提供外商投资企业董事会成员或总经理、副总经理的简历，身份证明。外籍人员提供护照复印件，港澳同胞提供回乡证复印件;

8、提供办公地点租赁协议书，租期至少一年(复印件);

外资企业注册地址的要求

与海外公司注册不同，中国大陆对于外资企业注册地址的要求非常严格。外资企业必须租用正式的办公楼作为公司注册地址，且一间办公室只能注册一家公司。

1、所租赁或购买的办公室(注册地址)必须是商用或工业用途，住宅是不能作为公司注册地址的。

2、注册地址必须有房产证，外资公司注册登记时，需提供房产证复印件。

3、若租赁办公室作为注册地址，必须与出租方签订房屋租赁合同。若房东为外籍人士，房屋租赁合同还需做公证。

4、与外资代表处注册地址要求为涉外办公楼不同，外资公司注册地址可以是普通的商用办公室。

5、外资公司申请登记时，因提供的是办公室的房产证复印件，还需要提供房产证颁发部门(当地的房产局)出具的房产登记信息查询单。

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