保险公司财务管理思路

2017-04-09

保险公司财务管理思路：会计核算管理要求

1、会计核算集中。

2、根据国内会计准则和国际会计准则的有关要求，完成常规核算要求，按时出具相关财务报表，满足内部管理和外部审计要求;

3、由于A公司在财务组织架构上，实行扁平化的管理模式，分公司仅设置一个财务管理岗，对财务管理系统的自动化程度要求较高，实行费用报销的自动化，与其他系统能够实现自动对接，有完善的接口管理，提高工作效率，避免人为干预。

4、在会计核算过程中加强企业所得税的日常管理工作，对所得税的调增调减做好日常的登记。

保险公司财务管理思路：费用报销自动化流程管理要求

建立全系统共同使用的财务报销系统，日常费用的报销和借款通过系统实现，并实现与财务系统和资金系统的实时对接。

1、费用报销系统支持的几种模式

(1)日常费用报销：日常零星的费用，如招待费、差旅费等由报销人员先进行垫支，物业费、水电费、部分第三方采购等款项通过报销后直接将款项支付到供应商账户。经济事项发生时，通过报销系统直接进行报销，系统实现费用动支和报销的同步校验, 满足预算控制的要求，同时能够进行费用报销的同步流程，即实现动支和报销合一集成的模式。

(2)大额费用项目的报销：对于会议费、培训费、宣传费、其它大额项目等须先进行事前动支，动支审批完成后，可根据资金支付的紧急性进行有动支的借款或通过事后报销后将款项直接支付到供应商账户，即实行先动支后报销的模式。

(3)无须进行费用动支：财务报销模块应根据实际管理需要，建立无须进行费用动支的流程，如员工借款、抵押金等款项。

2、代理业务的几种核算

销售代理的业务，通过代理销售系统实现财务数据的自动对接，在数据对接后，销售管理部门提供相应的支持性清单进行代理数据的核对。代理销售系统与寿险总部进行数据交换后，及时将客户的缴费情况及生效状态反馈至代理销售系统，代理销售系统再与财务系统进行交互，及时核销代理业务所产生的应收应付款项,并以生效清单作为核对的依据。

3、代理佣金的核算

销售人员产生的佣金核算管理，目标是开发销售人员薪金管理系统，在公司领导和销售管理部门审核后，与资金系统对接实现总部对销售人员薪金的统一发放，佣金的计提及发放通过销售人员系统和资金系统与财务系统实现自动对接。

4、员工薪资核算

员工薪金的核算，目标同样是实现与人力系统的自动接口，在总公司领导和人力部门审核后，与资金系统对接实现总部对员工薪金的统一发放，薪金的计提及发放通过HR系统和资金系统与财务系统实现自动对接。

保险公司财务管理思路：预算管理的要求

对于费用的预算管理，实行总部集中的全面预算管控,总公司层面根据年初编制的预算进行各部门总额和费用明细上限的控制，分公司层面由总公司统一将财务资源配置至各层级公司的前提下，实行“固定”+“变动”的费用管控模式，并对固定和变动费用明细项根据属性不同，分别采取“额度控制”和“率值控制”的模式进行管控。

总部费用的发生主要以固定费用为主，且费用类型较为单一，采取的办法是在年初编制各部门的年度费用预算，报总裁室审批通过后，以部门为单位将预算在财务系统中进行同步，部门年度内列支的费用原则上不能超过预算，如超预算，须报总裁室审批同意后方可进行预算的调整。

保险公司财务管理思路：资金管理的要求

在资金管理方面，原则上尽可能少的开设账户，分公司层面原则上不允许开设账户，仅开设税务专户进行营业税等缴纳。由总公司进行全国集中模式下的资金管理,资金的收支高度统一在总公司，实行收支两条线的管理模式，同时打破传统的代理公司保费归集的模式，取消客户对资金安全的隐忧而影响业务的发展，代理保费的归集实行客户对保险公司的银行批扣，批扣成功后款项直接划转至寿险总公司的收入账户，不再通过公司的账户进行流转，有效减少公司资金核对的压力，寿险总公司也可及时归集资金，减少资金流转过程中所产生的机会收益损失。同时与基本户管理行进行积极沟通，对公司账户沉淀寻求安全稳健的投资方式，以最大化获取相关的利息收入。

为保证资金使用安全，提高资金使用效率，财务管理系统需实现全系统银行账户的全生命周期管理;系统自动对账，生成银行余额调节表;总部统一通过网银系统进行全系统资金批收、批付的划拨;银行定期存款监控等功能。

保险公司财务管理思路：税务管理的要求

加重税务管理，由总部根据业务情况，统一计算应纳税额下拨资金至各分支公司税务专户，由各公司自行缴纳。财务管理系统根据当月实际业务发生情况，自动计算应缴纳税额，出具相关报表，有总公司财务复核计算的准确性，并安排具体缴纳事宜。

(保险公司财务管理思路：报表体系的管理要求

建立强大的报表支持体系，主要包含以下几个方面：会计报告体系，预算管理报表体系(含KPI指标体系)，统计信息报表体系、税务管理报表体系(营业税及企业所得税等)，财务报表体系应提供会计科目之间的校验功能和报表之间的校验功能，以保证财务账务和报表的高度准确性。通过强大的报表体系支持公司的对外信息披露和经营决策分析，最大层度实现财务高效性的高附加价值。