财经法规知识重点归纳

2016-12-07

1、我国现行的税率主要有：比例税率、累进税率、定额税率

2、计税依据：从价计征、从量计征、复合计征

3、按征税对象：流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类

4、按征收管理的分工体系：工商税类、关税类

5、按征收权限和收入分配权限：中央税、地方税、中央地方共享税

6、按计税标准不同：从量税、从价税、复合税

7、流转税类：增值税、营业税、消费税、关税

8、财产税类：房产税、契税、车辆购置税、车船税

9、行为税类：印花税、城市维护建设税

10、中央税：消费税、关税

11、地方税：城市维护建设税、城镇土地使用税

12、中央地方共享税：增值税

13、从量税：资源税、车船税、土地使用税

14、从价税：增值税、营业税、关税、各种所得税

15、比例税率：增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税

16、定额税率：资源税、城镇土地使用税、车船税

17、超额累进税率：个人所得税;超率累进税率：土地增值税

18、税务行政处罚的种类：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权

19、不征税收入包括：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、其他国务院规定的

20、免税收入包括：国债利息收入、居民间股息红利等权益性收益、非盈利组织收入

21、增值税可分为：生产性增值税、收入型增值税、消费性增值税

22、不属于一般纳税人的包括：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业、个人、非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业

23、营业税征收范围：提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产

24、应税劳务所指范围为：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业

25、企业所得税的征税对象指：企业的生产经营所得、其他所得、清算所得

26、企业所得税中准予扣除项：成本、费用、税金、损失

27、企业所得税中不得扣除项：股息红利等权益性收益款、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款、超标的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、特许权使用费等、与取得收入无关的其他支出

28、个人所得税应税项目：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、承包/承租经营、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他

29、个人所得税的纳税义务人包括：中国公民、个体工商户、在中国境内有所得的外籍人员

30、税务登记包括：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴义务人扣缴税款登记

31、纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、其他

32、税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他

33、税务代理特点：中介性、法定性、自愿性、公正性

34、我国现行的企业所得税率：25%(基本税率)、20%(小型微利企业)、15%(高新技术企业)

35、营业税征收适用5%税率的有：金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产

36、需在零售环节纳税的有：金银首饰、钻石、钻石饰品

37、消费税适用复合计征方法的有：卷烟、粮食白酒、薯类白酒

38、消费税采用：比例税率、等额税率

39、税收征管权包括：税收征收权、税收管理权、税收入库权

40、税收程序法的内容包括：确定程序、征收程序、检查程序、争议的解决程序

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