银行存款的核对方法银行存款怎么核对

2017-04-07

银行存款的核对方法

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

1.未达账项的核对

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

2.银行存款余额调节表的编制——补记式

第一，企业已记，银行未记，调银行;

第二，银行已记，企业未记，调企业。

3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。

银行存款日记账怎么与银行对账单核对

1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符

银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。另一种则是出现未达账项。所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。

存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收，本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项。

2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符

平时，现金日记账要日清月结。每天均应结出余额，该余额应该同库存现金实有数相一致。到了月末或者年末以及专门进行财产清查时，也要对现金进行清查盘点。库存现金的清查是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的结存数进行核对，以查明盈亏情况。一般是根据现金日记账的当天余额来清点的，必要时还可采用突出盘点的方法。为明确责任，盘点时，出纳员必须在场，重点清查现金是否短缺，或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。盘点结束后，根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。

3、应收、应付款项明细账与应收、应付款项实存数的核对

应收、应付款项的清查，是采取同对方单位核对账目的方法。首先，检查本单位各项应收、应付款账簿记录的正确性和完整性。查明本单位记录正确无误后，再编制对账单，可通过信函寄交对方。对账单可以编制一式两联，一份由对方单位留存，另一份作为回单。对方前段时间如果核对后相符，应在回单上盖章并退回本单位，如果数字不符，应在回单上注明不符情况，或另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。在核对过程中如发现未达账项，双方均应采用调节账面余额的方法，核对往来款项是否相符。如果发现记账错误，应立即查明，并按规定予以更正。

4、材料物资及固定资产明细账与其实存数的核对

对于材料物资及固定资产两类资产来讲，因为它们存在着实物形态，因此，可通过实物盘点的方法来确定其实存数量和金额，并可与有关明细账进行核对。

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