中小企业何时减税降费 减税降费对企业的影响

减税降费,特别是对小微企业实施‘精准减税 ,本身就是积极的财政政策。而且,这也有利于调整收入分配结构。以下是小编分享给大家的关于中小企业何时减税降费以及减税降费对企业的影响，一起来看看吧!

中小企业何时减税降费，减税降费时间

(原标题：2017年减税降费仍有“大戏” 规模将超7000亿)

“明年要按照政府过紧日子、更多为企业发展减负的要求，继续大力实施减税降费政策，激发活力、培育税基，为促发展、保民生提供支撑。”

在今年减税降费规模超过6000亿元的基础上，李克强总理日前主持召开国务院常务会议，明确2017年继续实施大规模减税降费政策。

尝到了减税降费“甜头”的企业都在关注一个问题：明年政府减税降费还有什么招数?

接受《第一财经日报》采访的专家认为，今年营业税改增值税(下称“营改增”)减税规模超5000亿元已经充分释放了减税效应，减税空间有限，降低目前17%的工商业增值税税率值得期待。降费则仍有较大空间，比如继续降低社会保障费用、清理名目繁杂的收费等。

为给全面实施营改增留出减税空间，今年财政赤字率提高到了3%的历史高点。国家行政学院经济学部教授冯俏彬对本报记者分析，在当前经济下行、财政收入紧张的背景下，明年继续实施大规模减税降费，需要进一步提高财政赤字率，“可能提高至3.5%左右。”

李克强在上述会上表示，从当下看，减税无疑会带来财政收支平衡的压力。但要让企业过好日子，政府就要过紧日子。从长远看，这项改革不光对企业有利，对国家财政也有利。

明年减税降费或超7000亿

在中央首次强调降低宏观税负，以及在供给侧结构性改革中降低企业成本的背景下，减税降费成为2016年的关键词，今年5月1日全面推开营改增则是本届政府最大的减税举措。

李克强11月29日主持召开国务院常务会议，听取全面推开营改增试点减轻税负情况汇报。自今年5月营改增试点全面推开以来，新增试点的金融、建筑、房地产和生活服务业四大行业减税额呈逐月放大趋势，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标。加上前期试点行业和原增值税行业通过营改增的减税额，预计全年减税总规模将超过5000亿元。

国家税务总局数据显示，今年1~9月，营改增累计减税达3267亿元。

不少企业也实实在在感受到了营改增这一减税“红包”。

一位日用消费品企业税务总监告诉本报记者，受惠于营改增，进项抵扣增多，公司今年减税规模达1亿元。

“营改增全面推开，让松鹤楼这棵老树开出新枝，预计今年将是松鹤楼史上经济效益最好的一年。”苏州松鹤楼餐饮管理有限公司总经理赵罗平表示，松鹤楼今年营收预计达到4.5亿~5亿元，减税高达1600多万元，公司全年盈利达到2500万元以上。

减税效应凸显后，纳税人更愿意缴纳增值税，截至10月底，上述四大行业新增加53万纳税户。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建对《第一财经日报》记者表示，去年全年营改增减税规模大概在2000亿元，而今年营改增全面推开后，减税效应明显扩大，全年减税规模能达到5000亿元，由此匡算，明年全年营改增减税规模可能高达6500亿元。

除减税外，国务院今年5月1日降低了企业社保缴费费率和住房公积金缴存比例。初步测算，这些措施每年可减轻企业负担1000多亿元。今年2月施行的清理规范价格调节基金等政府性基金收费项目，每年为企业减负260亿元。

综上所述，在不增加减税降费新举措前提下，2017年减税降费规模将达到7760亿元。

2017年减税“重头戏”

《第一财经日报》记者采访多名企业家后发现，虽然当前减税降费举措降低了企业成本，但在经济下行、效益下滑的背景下，企业税费负担仍然较重。其中一些企业家在营改增后，呼吁降低工商业增值税税率。

胡怡建告诉本报记者，目前政府减税空间的确有限，可以期待的是降低工商业增值税税率。

营改增全面推开后，工商业增值税税率主要为17%，而服务业增值税税率主要为6%，工商业增值税税率明显高于服务业。

“从税制改革角度看，增值税税率应该简化统一，目前工商业和服务业增值税率差异较大会造成矛盾。比如一家餐厅堂食属于服务业，适用6%的增值税税率，而如果这家企业做外卖，那么外卖视同货物销售，适用17%增值税税率，这就反映了服务业和货物销售税率的不平衡。下一步应该适当降低工商业17%的增值税税率。”胡怡建表示。

其实，去年底召开的中央经济工作会议提到的降成本举措中，就包括研究降低制造业增值税税率。

今年全国两会上，全国人大代表、TCL董事长李东生建议，将制造业增值税税率由17%降至12%。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇曾告诉本报记者，未来增值税的基本税率可以分步下调至10%，“10%的基本税率对应的是亚太地区较高的增值税税率。”

“现阶段减税空间有限。”冯俏彬告诉本报记者，最大的减税招数营改增已经全面推开，未来降低企业成本应该把降费作为主要抓手，这包括政府繁多的收费、政府性基金和社会保险费用。

“从当前政府收入结构来看，近一半是来自各种收费，下一步政府应该继续清理各种收费项目，清理政府性基金，并继续降低社会保障费用。”冯俏彬说。

财政赤字率或继续提高

为了给营改增5000亿元减税目标留出空间，2016年财政赤字规模从16200亿元拟扩大至21800亿元，赤字率提至3%，创历史最高。

冯俏彬对本报记者分析，由于经济下行压力依然较大，货币政策效果又不明显，市场更期待财政政策发挥更大作用。在财政收入下滑和支出压力不减的背景下，继续大力实施减税降费政策，就使得提高财政赤字率成为大概率事件，明年赤字率可能在3.5%左右。

不少机构也预测，明年财政赤字率将突破3%。此前央行调查统计司司长盛松成发表的《可较大幅度提高我国财政赤字率》一文中表示，经对我国政府负债率测算研究表明，未来一段时期，可将我国财政赤字率提高到4%，甚至更高水平。

但也有专家认为，中国财政实际赤字率已经突破3%，为控制财政风险，赤字率应控制在合理水平。

如何平衡财政支出和减税成为未来财政政策难点。

近期中国政府网引用署名“仲海平”的评论文章称，未来财政政策的着力点，应放在逐步减轻经济增长对扩大政府投资规模的依赖。这方面可供选择的措施很多，如有序推进银行的消费信贷;适当增加财政对刺激居民消费需求的支出比重，特别是增加对低收入者的财政转移性支出数量等等。

“以减税而非以扩大政府支出为重心，才是未来经济发展最大的信心和底气所在。”仲海平称。

减税降费对企业的影响

(原标题：减税降费助企业轻装上阵)

对“小微”减税规模将超1000亿元——

减税降费助企业轻装上阵

股权奖励分期缴纳个人所得税试点政策适时推广至全国

在8月21日举行的国务院例行政策吹风会上，扶持小微企业优惠政策和建设公共资源交易平台成为关注热点。这两项工作，均需要进一步推进简政放权，加强事中事后监管，优化公共服务，以更多激发市场活力和企业发展潜力——

8月21日，在国务院新闻办举行的国务院政策例行吹风会上，财政部税政司司长王建凡就中央扶持小微企业财税政策进行了详尽解读。

今年以来，中央层面出台一系列扶持小微企业成长、增强就业涵养潜力、提升经济发展耐力的政策，并取得了扎实成效，小微企业因此获得了更强的发展动力和增长潜力。

减半征收所得税全覆盖

7月19日召开的国务院常务会议决定，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元);同时，将月销售额2万元至3万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税、营业税的优惠政策执行期限，由今年底延长至2017年底。

这其实是5个多月前针对小微企业税收优惠的“扩大化”。今年2月25日，国务院常务会议就决定，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内扩大到20万元以内。

“小型微利企业应符合的一个条件是应纳税所得额在30万元以内。最新的一次调整意味着国家把减半征税优惠政策扩大到了所有的小微企业。”王建凡表示。

政策出台后，小微企业将从10月1日起，在法定的20%优惠税率基础上再减半。王建凡介绍：“也就是说，小型微利企业适用的税率降到了10%，比一般企业25%的所得税率低15个百分点。”王建凡表示，减半征收所得税和相关税收优惠政策延长两项，对小微企业减税的规模超过1000亿元。

优惠应享尽知尽享

小微企业数量众多，纳税服务工作量大，如何打通政策落实的“最后一公里”?记者从国家税务总局了解到，税务部门强力推动小微企业税收政策高质高效落实，并把落实税收优惠政策作为“一号督查”事项，建立常态化的督查机制。

据悉，各地税务部门持续开展普及宣传，确保每一户应享受税收优惠的小微企业应享尽知;实时监控申报情况，逐户比对分析使应该享受政策优惠的小微企业“应享尽享”;结合启用新版企业所得税预缴申报表，保证纳税人一次填报即可享受减免税等。

例如，北京市昌平区地税局联合区国税局研发推出全市首款纳税服务手机软件，APP的上线实现了纳税服务从键盘上到指尖上的延伸，密云县地税局建立了小微企业微信群，将税收优惠政策及时告知纳税人;河北省国税局在网上报税平台客户端设置了享受减免税政策提示，当小微企业符合应享受减免税优惠时，系统会自动弹出享受优惠政策提示，等等。

据国家税务总局最新数据显示，今年上半年，全国共有239万户纳税人享受了小微企业所得税优惠，减税86.54亿元;2700多万户小微企业和个体工商户享受了暂免征收增值税、营业税优惠政策，减税399.77亿元，两项合计减税486.31亿元。

税收优惠政策有力扶持了小微企业发展，改革红利显现。山东省曹县大集乡的丁楼村、张庄村是著名的“淘宝村”，小微政策大大缓解了当地小店主的资金压力。自2014年小微政策扩围至今年7月份，“淘宝村”的企业已享受所得税减免110余万元，新办企业猛增。浙江余姚国税在今年以来累计为小微企业减税2000余万元，良好的政策效应极大地提升了创业创新热情，全市今年新登记纳税人6132户，新增从业人员1.1万余人。

支持“双创”力度再加码

近年来，在实施积极的财政政策中，无论是税收政策还是财政支出政策，都把扶持小微企业放在了更加突出的位置。

税收优惠政策更加精准。除了上述对小微企业的企业所得税、增值税、营业税优惠，还包括：将增值税小规模纳税人的征收率自6%和4%，统一降低至3%;对农户小额贷款的营业税免税和企业所得税减计收入政策的优惠范围，由5万元提高到10万元，等等。

普遍性降费更加到位。财政部门陆续清理规范各种收费的同时，在保留的收费项目里面对小微企业予以定期减免，包括对小微企业免征组织机构代码证书费等42项行政事业性收费;对月销售额或营业额不超过3万元的小微企业，免征教育费附加等4项政府性基金等。

王建凡还透露，财政部将会同有关部门，进一步研究完善有利于促进“大众创业、万众创新”的税收政策，首先，完善企业研发费用计核办法，适当扩大研发费用加计扣除政策适用范围。其次，对包括“天使投资”在内的投向种子期、初创期等创新活动的投资，统筹研究相关税收支持。第三，进一步完善创业投资企业税收优惠政策，适当放宽创业投资企业投资高新技术企业的条件限制。此外，有关部门还计划将中关村现行企业转增股本分期缴纳个人所得税试点政策、股权奖励分期缴纳个人所得税试点政策适时推广至全国范围。(记者 曾金华)