基层银行业金融机构对账工作中的风险及防范对策

银行业金融机构对账工作是进行会计核算的重要基础，也是加强内部控制、防范案件发生的有效监督手段。湖南岳阳银监分局在检查和调查中发现，目前无论是企业、还是银行，普遍对相互对账工作重视不够，出现了一些新的情况和问题，有的已成为直接的案件诱因，其暴露的问题和隐含的风险须引起高度关注。

一、主要表现

其一，客户对账意识“淡化”。有的认为账务核对工作加重了自身负担和工作量，能拖则拖；有的认为银行是铁账本和电子化柜员操作，不会出错，不及时主动对账，致使银行业金融机构发出的对账单的返收率普遍较低。

其二，基层银行业金融机构对账管理“弱化”。一是对账范围不全面。检查辖内四家国有商业银行分支机构发现，除了对单位基本存款账户按月发出对账单外，对单位定期存款账户、保证金存款账户和贷款账户没有全部发出对账单。二是账务核对不及时。检查发现，回收的对账单中，一半以上在月初发出对账单到第二个月才收回，对账时效大打折扣。三是相关操作规定与制度要求有悖。商业银行内部管理规定“存贷款对账单应在15个工作日内对账结束”，而有的规定其下级行在每月的25日收回对账回单。

其三，对账手段“老化”。目前，基层银行业金融机构利用网络进行电子化对账方式几乎没有，远不能适应和客户对账工作及管理需要。

其四，法规要求“软化”。目前已出台的金融法规中，没有相应的责任认定、追究措施和处罚手段，一旦因对账不及时而造成损失，双方相互埋怨，相互指责，甚至引起群体性事件和法律纠纷。

二、造成的危害

一是给犯罪分子以可乘之机。据对全市2003年1月至2006年8月发生的案件统计分析，辖内银行业金融机构共发生各种案件46起，其中发生在一线会计、出纳（柜员）岗位和信贷岗位的案件占30起，其中绝大部分涉案人员正是利用了当前账户核对工作不规范、不及时、不全面等方面的漏洞而屡屡得逞。

二是给银行业金融机构造成重大资金损失。由于相互对账工作存在较大的漏洞和隐患，客户资金一旦被挪用、盗用等一时难以暴露和发现，犯罪分子作案后，有充裕的时间转移资金或者潜逃，给银行业金融机构造成的损失往往是巨大的。 三是给银行业金融机构声誉和业务发展带来不利影响。由于银行业金融机构挪用、盗用客户资金等案件的频繁发生，使部分客户对存入资金产生怀疑和恐惧心理，使部分银行业金融机构存款业务出现非正常萎缩。

三、有关建议

其一，需要法规的有力支持。借鉴国际惯例，对《会计法》和《人民币银行账户管理办法》进行修订，增加单位法人代表或财务负责人在对账单签章法律责任的条款，并结合明确规定银企双方的对账责任及制约处罚措施，明确各方职责。

其二，需要银行的工作到位。一是宣传要到位。将对账宣传工作辐射到企业客户，加深客户对银企对账重要意义的认识，使客户对银企对账规定家喻户晓。二是管理要到位。建立健全分级负责、职责明确的与客户对账管理长效机制。三是检查要到位。业务管理部和网点主任、业务主管必须坚持每月定期检查本网点与客户对账情况，包括检查对账员履职情况、对账单发出回收及保管情况、重点账户对账情况、对账结果核实情况、客户对对账的反馈情况等，发现问题，立即整改。四是服务要到位。把上门送单和收单、直接面对面对账作为提高对账率的重点措施加以施实，争取客户的主动配合。五是核实要到位。包括对账单发单数、收回数、账务核对结果，重点账户是否百分之百核对相符，所有的银企账务是否真的核对一致分文不差，客户是否签章确认等。

其三，需要客户的积极配合。企业要建立会计人员按时对账责任制，对每月发生的企业、银行往来账项进行核对，对未达账项要建立台账，注明原因，有条件的企业要建立企业网上银行，进行网上结算，更直接、更便捷进行账务处理和账务监督，及时发现问题。同时企业的负责人要树立金融理财意识，特别对大额款项的划转要建立严格的签批制度，做到心中有数，防止出现各类财务差错事故。

其四，需要技术手段的更新保障。应认真研究客户管理模式和客户财务软件的需求，进一步加快对账工具创新步伐，积极采取传真电话、寄送挂号信、手机短信、互联网、银企系统对接等对账方式，贯彻客户对账服务差别化策略，以满足客户对对账服务个性化和及时性需求。同时，加大银行客户对账系统与综合业务管理系统的信息共享程度，提升客户对账系统对业务系统返传信息的处理能力，条件成熟时实现客户信息实时共享。