浅谈税务风险专业毕业论文

税务风险与财务风险、经营风险一样,是企业整体风险的组成部分。下面是小编为大家整理的浅谈税务风险专业毕业论文，供大家参考。

浅谈税务风险专业毕业论文篇一

《 企业的税务风险和会计规避方法思考 》

摘要：随着我国经济发展水平的不断提高，市场经济体制在不断健全，为企业发展创造了空间，而鉴于市场经济具有风险化特征，企业的税务风险是不可避免的。为了使企业在发展当中能够减少税务风险的出现，应用会计规避方法并结合企业发展的实际采取有效手段是非常重要的。本文主要对企业税务风险以及会计规避方法进行了分析，希望能够为相关部门提供一些借鉴。

关键词：企业税务风险;会计规避;企业发展

企业在发展当中面临非常多的风险，而企业税务风险则是非常常见的一种企业风险，无论在企业发展的初期还是企业发展的黄金时期，税务风险都有可能出现，影响企业正常运转，制约着企业发展。为此，采取科学、合理的会计规避手段是减少企业税务风险的关键。但是，企业的税务风险却不能完全规避，因为企业在不断追求利益的过程中，就会产生风险。为此，企业管理人员只有采取不同的会计规避方法才是科学、合理的。

一、税务风险概述

企业在发展当中会面临着非常多的风险，企业的税务风险主要是指企业在发展当中鉴于各种原因，比如经营不善、融资困难等出现的涉税行为。在出现这种行为以后，鉴于企业不能严格按照相关规定执行各项税收标准，就会为企业造成非常大的经营损失与发展上的阻碍，因为企业一旦出现涉税行为，将会使税收变得不稳定，企业容易出现漏缴、少缴或者多缴等情况。而在税务部门开展审计工作时，就非常容易发现企业存在涉税问题，就会予以企业一些处罚，为企业造成了不良影响。在企业发展的各个阶段，出现税务风险与诸多因素有关，一方面，税务人员的工作能力有限，企业不能充分认清当前的税务政策，不能充分做好各项财务工作;还有一方面，企业市场经济变化的影响会出现经营上的瓶颈，也会导致经济效益受损;还有一些政策因素的影响等。为此，企业只有认清全局，结合企业内外的发展形势才能顺利规避企业税务风险。

二、出现税务风险的原因

(一)会计人员的水平有限

企业在发展当中离不开各个专业人才的支持，在企业财务部门，会计人员、办税人员、核算人员等都是不可缺少的财务人员，在处理财务工作上有不可替代的作用。而企业办税人员主要负责一些基本的税务工作，比如税务沟通、纳税筹划、计算等。虽然这些工作看似非常普通、非常基本，但在实际工作中很多企业的办税人员都不能掌握最基本的业务知识，还有非常多的人员没有足够的办税经验，在遇到一些突发事故以后，不能有效解决，还要依靠上级主管领导。办税人员的主观意识上也缺少规避风险的意识，缺少对风险的洞察能力。很多工作人员都在办理各项业务当中走捷径，没有严格按照相关规定缴纳税金。为此，企业办税人员的基本税务知识与水平是非常重要的。

(二)税收筹划方面存在问题

企业的税收筹划是企业一项非常重要的税务工作，其风险主要由于未事前筹划或筹划失败引发的。出现筹划失败有诸多原因，比如税务筹划目标、组织策略、具体实施方法等存在问题。其中最主要的就是税务筹划方案设计存在不足，没有结合企业发展实际，最终导致企业无法顺利完成筹划目标。在企业经营中，这些隐藏的筹划问题就会暴露出来，为企业带来风险。

(三)企业在应用收税政策过程中不够科学

企业税务缴纳一般都是按照特定的缴纳标准实施的，并会结合企业的实际经营发展情况确定税率比例。但是企业在发展鉴于会计人员的水平有限，导致在利用税收政策过程中，后期工作就处理不好。一旦企业的行为被相关部门发现，将会受到严厉的处罚，使企业的利益受损，并破坏了企业在市场当中的声誉。

三、企业税务风险会计规避方法

伴随着企业会计准则的出台与贯彻，国家在税务法与税务准则的制定上存在越来越多的差异，企业在进行税金的缴纳过程中，必须要做好对纳税的调整。比如，在申报纳税时，如果不能对税金缴纳做好调整，一旦出现了缴纳漏洞，将会对企业实施处罚，为企业造成不好的影响。为此，企业管理者要能够采取科学、合理的手段对上述问题进行规避，从而使企业能够将税务风险降到最低。

(一)不断对企业的会计内控制度进行完善

通过上面的论述可以了解到，企业在发展当中鉴于诸多因素会出现税务风险，并且还会受到相关部门的处罚，为企业带来经济损失。而企业制定新的会计准则，不断完善会计制度是非常重要的。为此，企业在发展当中要能够紧跟时代步伐，在体制上做好实现突破与变革，对企业的会计内控制度进行创新与发展。此外，企业的管理人员要结合企业发展实际与当前市场经济的发展特征对税法规定与企业财务会计存在的差异进行控制，将两者的距离缩短，这样才能使企业税务风险降到最低。企业要在开展正常纳税过程中，做好风险的规避，而这一过程离不开企业办税人员的支持。为此，要不断对相关业务人员做好培训工作，不断提高其业务能力并使其管理水平提升。要充分认识当前的税务法规，在出现了税务风险以后，要将企业损失降到最低。

(二)事前做好税务筹划

税务筹划应该在事先进行规划、设计和安排。税务筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是事后才进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起税务筹划，才想办法寻找少缴税的途径，无异于亡羊补牢，并非真正税务筹划。其次，好的税务筹划方案并不一定是纳税最少，税务筹划的目标是选择低税负和递延纳税，以获得税收利益，所以税务筹划不应只局限于个别税种税负的高低，而应着重考虑整体税负的轻重。其三，企业管理人员只有掌握更多的税务优惠政策和税率，应用低税率缴纳企业税金是非常重要的。不同的税种具有的税率差也是不同的，企业管理人员要应用好这些税率差，使企业能够顺利缴纳最低的税收，减少税务风险。

(三)对税务代理制度进行完善

一般来说，税务代理就是指在国家规定范围内，按照纳税人、纳税扣缴的委托，为企业办理好各种税务工作，在这一过程中，各种税务办理机构能够与国家税务局保持着密切的联系。为此，税务机构要能够进行统一管理与筹划，在代理范围以及代理质量上建立起规范化的监管机制，使税务代理机构能够科学服务、独立办事，使税务代理能够自负盈亏，实现自我约束。

(四)构建出税务风险预测系统

鉴于企业税务风险的出现是不可预测的，为此，明确纳税人的自身权利是非常重要的。税务人员通常能够自觉履行自己的纳税业务，但是却容易将他人的权利忽视，并且企业在发展当中受市场经济变化的影响大，为此，企业管理人员要首先保护好纳税人员的权益。此外，要做好风险的评估与控制。只有做好风险评估才能将企业风险降到最低，可以通过会计规避方式使企业风险降到最低。评价工作要以控制税务风险为基础，在纳税前要对企业进行全面、系统化的分析，从而构建出科学、合理的风险预测机制。

四、结束语

本文主要对企业的税务风险产生的原因进行了分析，可见，企业税务办理人员的素质、税收筹划、税务政策认知等存在的问题都会为企业带来税务风险。为此，采取会计规避方法、做好税务筹划、完善税收代理制度、构建出风险预测系统等能够降低企业税务风险，实现企业顺利发展，减少税务风险带来的损失。

参考文献：

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[2]王虹.浅谈对商业企业税务会计师的认识和作用--结合税务管理员工作经历[J].时代经贸，2013(09).

[3]林莉.民营企业集团税务风险管理——基于A集团的税务风险案例分析[D].中山大学，2010.

[6]廖伯谦.小议税务会计师的作用——我公司税收管理及其建立税务会计师专职岗位的作用[J].时代经贸，2011(32).

浅谈税务风险专业毕业论文篇二

《 企业税务风险管理及成本分析 》

摘要：在全世界经济迅猛发展的大潮中，许许多多大中型企业正奋勇前行，一边发展，一边成长壮大。然而，在发展壮大的过程中必然会遇到很多问题，这些问题将时刻影响着企业的发展甚至存亡。而企业税务问题便是重要问题之一，是每个企业都要面临的问题。其中，税务风险的管理及其成本问题在税务问题中占据很重要的地位。本文就此问题探讨以下几个方面：企业税务风险，企业税务风险管理，税务管理存在的风险，企业税务风险管理的成本，成本分析与决策。企业税务风险问题不仅影响一个企业的竞争力，关系到企业的健康与否，甚至影响一个企业的存亡。所以，每个企业都应该将其列为发展道路中的重要问题。

关键词：税务风险;税务风险管理;成本分析与决策;企业竞争力

近些年来，随着我国经济的发展和社会的进步，国内企业蓬勃发展。然而企业在发展的同时，也遇到了很多问题。其中，税务问题占据着重要的位置。因我国税法还不太完善，或者因为企业自身纳税意识不强或者计算错误，从而出现了少缴漏缴税款的现象。这就要求企业正确对待税务问题，保证企业健康发展。

一、企业税务风险

1.企业税务风险内容。所谓企业税务风险，指的是企业在税务问题上未能遵守法律规定，导致企业在未来发展中利益受损。税务风险主要包括两个方面：一是企业未遵守法律规定，没有纳税或纳税不足而面临的补税、罚款等风险;二是企业没有利用好税收政策而承担了不必要的税负。

2.税务风险的特性。企业税务风险的特性主要包括三个方面：主观性、必然性和预先性。

二、税务风险管理

税务风险管理就是将现代风险管理的原理，即识别和应对遵从风险的一般原理运用到税收管理中.控制企业税收遵从风险。事实上，企业并不能完全避开税务风险，因为在某种程度上风险的存在具有必然性。因此，企业要提高自身的纳税意识，严格规范自己，自觉缴纳企业应缴纳的部分，并随时记录好企业账务。众所周知，税务属于强制性义务。企业若想屹立于民族之林，就不能逃避自己应该承担的税务。要将其当作自己发展的一部分。

三、企业税务风险管理成本

1.企业税务管理风险管理成本内容。所谓企业税务风险管理成本，指的是企业在进行税务风险管理时所消耗的费用。这些费用是企业总成本中必不可少的一部分。

2.企业税务风险管理成本的组成。

2.1预防成本。企业在进行税务风险管理时为防止税务风险的出现，对内采取了很多行之有效的防范措施。在采取这些防范措施时所用的费用即为预防成本。税务风险管理系统越复杂，预防成本就越高。

2.2纠正成本。当企业发现税务风险时，便会采取一些措施来进行调整和修补，由此而花的费用即为纠正成本。纠正成本发生时的税务风险一般是不明显的，也未造成严重损失。若预防成本起到了很好的作用，纠正成本则会随之降低。

2.3惩治成本。当企业的税务发生风险时，企业采取一些措施进行补救，此时所花费的即为惩治成本。惩治成本的发生相对于预防成本和纠正成本来说是被动的。

2.4损失成本。企业在进行税务风险管理工作时，不管是经济方面的还是社会方面的，短期的或者长远的，已经发生的或者潜在的损失都要考虑在内。企业为弥补造成的损失的花费即为损失成本。

四、企业对税务风险进行的管理

1.明确风险管理的基本原理。想要很好地应对税务风险，企业首先要明确风险管理的基本原理，然后把风险管理的基本原理应用到企业税务风险管理中，以便很好地调控和管理风险。企业在实际管理中要完全遵守法律法规以及一些相应的制度。

2.预测企业可能遇到的风险。诚然，一个企业如果能预测到税务风险管理中可能遇到的问题，才有可能规避或者降低风险。而且，企业在有准备的情况下也更能积极地分析与解决所遇到的问题。所以，企业首先要预测风险，然后对风险进行一一分析。

3.加强企业税务管理，适当调整研究方向。一个企业在面对企业税务风险管理问题时不能一味地遵循一成不变的方式。首先企业要不断地加强税务管理，维持税务风险管理有序并且有效地进行。此外，一个企业的税务风险管理也应跟上发展的步伐。企业应根据市场的变化，适当调整方向，使税务风险管理与企业发展更协调，从而获得更大的收益。

五、对企业税务风险管理成本的分析以及决策

一个企业如果想要对企业税务风险管理成本进行分析与决策，应当明确两点内容：一是企业应明确自己所遇到的税务风险问题涉及哪些内容;二是应明确企业在税务风险管理过程中所消耗的成本。通常情况下，一个企业如果遭遇了风险，势必会造成成本的增加。税务风险管理也不例外。一般来说，一个企业的税务风险度，直接决定了风险支出所需要的成本。

企业的税务风险管理成本不仅包括处理税务风险的一切费用，还包括所遭受的损失。大体上说来，一个企业的运作包括两个环节：经营和掌控税务风险。企业通过掌握税务风险可以在一定程度上降低损失，保证企业的利益，达到企业利润最大化。此外，很多企业通过运用一系列合理有效的措施将税务风险管理成本做到最低。

首先，在实际操作中，一些企业将税务风险管理进行前移，将风险管理转变为风险预测，将被动等待风险转变为主动探索风险。这就要求企业平时要做好防范工作，时刻准备着处理即将出现的风险问题。其次，一个企业会不可避免地出现税务风险问题。这就需要企业及时发现这些风险，然后积极应对风险，对影响企业荣誉与利益的风险进行纠正、修整和完善。当然，解决这些税务风险管理问题也不是一件容易的事情。

企业需要成立专门的部门来进行企业风险管理，保证风险问题被顺利解决，进而保障企业正常运转。再次，虽然企业预测了所遇到的风险，并且采取了一系列的措施来抵御风险，或者企业对风险管理进行了纠正，企业还要注意其他问题的出现，比如企业在运作过程中违反了相应的规定和条例，此时企业就要接受一定的惩罚。

当然，如果风险预测和纠正两个环节做的比较好的话，所需要的风险支出就会少很多。最后，现代企业在对税务风险进行管理的过程中存在着众多的问题，如管理工作不够重视，投入较少等。这时就要明确企业的损失成本，由于企业经营过程中很难分析和具体明确的指出企业对税务相关的法律法规违背时候所造成的损失，所以企业对于损失的成本不能有全面的真实的统计。

企业所面临的税务问题具有不可避免性，因此，税务问题理应得到企业的高度重视。企业出现税务问题一般有两方面的原因：一方面是因为市场氛围不断变化，以及国家的控制;另一方面是因为企业本身计算错误或者偏差的意识和理念。所以，这就要求企业及时了解市场最新动态，并且准确预测未来市场的方向。而且企业自身更要严格要求自己，要在法律法规范围内谋求发展。

六、结语

总之，当前的市场竞争越来越激烈，为了提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力，加强企业内部控制建设至关重要。所以，企业要想实现可持续发展，就必须采取有效的措施，从根本上将内部控制评价做好。而税务风险管理成本分析与决策作为内部控制的重要组成部分，永远是一个值得重视与思考的问题，是关系到企业发展进步的大问题。

参考文献:

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[2]王玉兰,许可,李雅坤.“营改增”后交通运输企业的税务风险管理能力——以沪市上市公司为例[J].税务研究,2014,07:94-97.

[3]罗威.我国中小企业税务风险管理制度现状研究——基于广东省部分城市数据的实证分析[J].会计之友,2013,02:65-69.

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