税收论文参考范文
税收是现代国家财政收入的主要来源，在市场经济中有着举足轻重的地位。下面是小编为大家整理的税收论文，供大家参考。
税收论文范文一：企业税收筹划问题分析
一、企业税收筹划的内涵分析
企业税收筹划，就是在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理地组织生产经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业的生产运营成本，增加企业的效益效率。随着社会经济的不断发展，企业面临的竞争越来越大，在社会经济中也扮演着越来越重要的地位。税收筹划是纳税人的正当权益，而不是纳税人对税法的抵制和对抗，充分利用税收筹划对于社会以及企业自身都是有重大意义的。一方面，税收筹划可以增强社会公众对于法律的自觉意识，加快国家的法制化进程;另一方面，税收筹划可以帮助企业特别是企业降低税金，实现企业税后利润最大化的目标。一般的，税收筹划的意义主要体现在以下几个方面：一是能够最大化企业的经济利益，实现经营目标;二是能够有效地提高企业的经营管理水平;三是有助于国家的法制化进程;四是有利于实现社会资源的优化配置。
二、企业税收筹划的应用问题
1.企业筹资
资金是一个企业生存发展的根本性条件，是保障企业持续发展的核心因素。当前，企业的筹资环境是比较复杂的，在融资的趋势上一致保持着多元化的发展方向。企业通过对税收的筹划，可以科学地降低企业的税负，降低企业的融资成本，使企业的融资获得更大的收益。此外，对于企业的筹资渠道来说，企业的筹资渠道都是存在着各种利弊的，不论是企业的股票、债券或者其他方式，都会存在不等的筹资风险，运用税收筹划就能够很好地规避在筹资渠道中可能产生的风险，让企业选择最优的筹资方式，提高企业的综合营运能力，达到企业效益最大化的目标，降低经营风险。
2.企业投资
在如今的社会经济条件下，企业的投资与融资一样，都是朝着多元化的方向发展，很多公司的投资方向都比较复杂，例如设立子公司、兼并等，这样就会造成企业投资的风险。通过税收筹划，企业能够更加了解国家的相关法律政策，充分利用国家的优惠政策，在选择投资方式的环节中更加理性，这对于企业的投资收益影响重大。首先，在税收筹划当中，可以优化企业的投资结构，在投资过程中减少盲目性，使企业的投资环节效益提高。例如，企业在投资中可以运用连续投资的方式，延长企业的纳税期限，使企业的阶段性效益提高。其次，企业的税收筹划能够有效地提高企业的决策科学性，能够为企业的发展赢得最佳的机遇，使企业在法律上获得最优的政策，例如，在国家进行产业结构调整时，企业的投资是会受到国家的支持的，能够享受国家的抵税政策，能够很好地节约企业的税收，扩大企业的经营效益。
3.其他方面
税收筹划在筹资投资方面能够为企业带来不少的好处，能够扩大企业的综合效益，提升企业的综合管理能力，在其他方面也是一样，税收筹划的应用面也是很广泛的。例如，企业的税收筹划能够让企业的存货、计价方式的选择更加合理，能够稳定物价变化引起的税负变动。此外，在企业资产折旧中，税收筹划的作用也是很明显的，税收筹划能够将资产分摊折旧的时间等方面科学地选择，可以起到减少隐形税负的效果，进而改变企业的资金周转情况，使企业的财务管理水平优化，资金利用效率大大提高，企业的赢利能力随之上升。
三、税收筹划要点分析
随着社会主义市场经济的发展以及社会体制改革的深入，降低成本，提高竞争力已经成为企业发展的必然需求，税收筹划已经成为了企业工作的必然。但是，企业税收筹划会关系到政府的各个职能部门，政府会对企业税收筹划方案进行审核，考察其是否达到国家以及当地的税收优惠标准。此外，在实际工作中，税务机关的执法能力、执法水平对于企业的税收筹划也有着重大影响。
四、兼顾税务筹划的两面性
企业在进行税收筹划的过程中应该注意到，片面追求税负最小化是极不明智的行为。在企业的经营管理中，企业单靠税收筹划来实现税负最小化，并不利于税收筹划方案的整体实施，只有将企业经营管理各个环节全面优化的方案才是成功的方案。因此，在进行税收筹划的过程中，企业应该兼顾经济活动参与方以及参与方税负转嫁情况，在选择税收筹划方案时应该以额外成本与方案收益的差值为标准，只有这样，税收筹划方案才具有全面性，才能真正促使企业成本降低。
五、税务筹划方案应有极强的适应性
市场处于时刻变化的状态之中，企业的税收筹划方案应该充分体现市场特征。在实施税收筹划方案时，应该尽可能做到具体问题具体分析，不能够局限于固有的模式当中。与会计制度不同，税法所关注的重点是经济与社会，不是单一的利益组织或者个人，也不是投资者以及潜在投资者，二者在经济态度以及要求上都存在很大差异。因此，税收筹划工作必须清醒认识到税收筹划与会计制度的差异，在处理税收筹划时应当与会计制度适度分离。实现高适应性的税收筹划，就是要统筹兼顾社会效益与企业效益，在追求企业效益最大化的过程中努力实现社会效益与经济效益的双收，只有这样的方案，才是全面的税收筹划方案。总之，企业的税收筹划在财务管理中的应用是很多的，在企业经营管理的各个方面，企业都应该注意到税收筹划的重要性，多方位多角度地进行纳税筹划。
税收论文范文二：企业财务管理中的税收筹划应用
企业财务管理工作涉及到的内容非常多，其中作为重要的内容就是税收筹划。税收筹划在企业发展过程中起到了非常重要的作用，其不仅影响了企业的规划，同时也影响了企业的筹资。为了能够保证税收筹划能够发挥出应用的价值，财务管理人员必须对税收筹划进行全面的了解，尤其是其原则。由于税收筹划包括的内容非常多，且十分复杂，因此财务管理人员的水平必须达到一定的程度，否则企业可能会误入到偷税漏税的道路中。
1税收筹划概念与特点
第一，税收筹划简单的说就是财务管理行为。正是由于税收筹划的介入，使得财务管理内涵更加的深入。我国企业早期阶段，财务管理的重点内容是现金流收入，通常都是在税后测量之后，在进行企业投资效益的计算。财务管理人员通过项目开发阶段，就对税收政策进行关注，以此在合法的范围内，能够有效的减少税收指支出，以此提高企业现金流，使得项目更具收益。现阶段，企业经验活动中，需要缴纳各种税款，其中非常重要的就是企业所得税。企业通过有效的税收筹划之后，能够适当的减少企业所得税的缴纳。第二，税收筹划，从另一个角度来说，是明显的规划行为。我国社会经济发展过程中，各政府借助税收对市场经济进行宏观调控。不同的对象、不同的行业都会制定出不同的税收政策，这样不仅能够有效的优化市场资源，同时也能够对现有的产业结构进行最大程度的优化。因为市场调控下，每个行业的投资情况差异性非常大，管理水平也不一，而且其纳税人的性质也有很大的差别，因此每个企业所选择的税收筹划方式也有一定的差异，企业会按照自己的实际情况，制定相应的税收政策。
2财务管理中的筹划原则
2.1遵循成本效益最大化原则企业经营发展过程中之所以会进行税收筹划，主要是为了提高自身的经营效益，因此财务管理中进行的税收筹划，必须要遵循企业成本效益最大化的原则。虽然，税收筹划正式实施的初始阶段，国家制定的某些税收政策，对企业非常有利，但是随着税收筹划的正式应用，企业需要对额外费用进行税收的缴纳，此时企业的经营成本必然会增加，因此财务管理人员需要站在全局来制定税收筹划方案，使得企业成本效益能够真正的实现最大化。税收筹划方案要想满足企业成本效益最大化的要求，应该具备几点：第一，企业税收的降低应该是整体性的下降，而不是某一方面的降低，要站在全局角度来进行税收筹划的制定;第二，税收筹划方案的制定，还应该考虑到资金周转的时间，以及企业经营过程中，有可能存在的税收负担;第三，纳税之前，企业应该对评估方案进行全面的审理，同时要遵循财务管理的相应原则，切忌只顾眼前利益。
2.2合法性原则税收筹划虽然是为了让企业能够减少税收缴纳，但是一切都在合法的前提下，不能不顾国家法律进行非法的税收筹划，否则一样要接受国家法律的制裁。比如企业在进行财务税收筹划时，也能够按照税法来进行。企业税收筹划不能违背国家和地方相关的法律法规。严格在法律的允许下进行税收筹划。财务管理相关人员要时刻注意国家相关法律的修改，根据最新的法律要求进行税收筹划，不能墨守成规，要跟上时代的步伐，使税收筹划符合新的法律法规。2.3与财务管理目标相适应的原则税收筹划的目的是使企业实现财务管理的目标，使企业的税后利润最大化。首先，是降低税收成本，提高资本回收率。其次，充分利用免息贷款进行投资，实现利益最大化。最后，税收筹划作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标。以减轻企业的税收负担为主要筹划目的。最后，正确认识，减轻税收负担并不一定会降低整体成本。一些时候，减免税收的过程就在一定程度上增加了企业的成本，所以在制定税收筹划方案时，不可一味的以减少税收为目的，要充分考虑企业的运营现状，与企业的财务管理目标相适应，制定合理的税收筹划方案。
3财务管理运用税收筹划应注意的事项
3.1企业在进行税收筹划时，要坚持经济原则。企业进行税收筹划的目的是为了实现合法节税，使企业价值最大化，但在进行税收筹划过程中，必然会发生各种筹划成本，因此企业必须对预期获得的收入和发生的成本进行对比，只有税收筹划所带来的预期收入大于其成本时，税收筹划才可行，否则需放弃。
3.2企业在进行税收筹划时，应以守法为前提。税收筹划是利用税收优惠的规定，熟练掌握纳税方法，适应控制收支等途径获得节税利益，它是一种合法行为，与偷税、逃税有本质区别。因而，企业在进行税收筹划时，必须以税法条款为依据，遵循税法精神。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，不论采用哪种财务决策和会计方法都应该依法取得并认真保存会计记录或见证，否则，税收筹划的结果就可能大打折扣或无效。
3.3企业在进行税收筹划时，要以企业整体利益为出发点。由于税收筹划是以实现企业价值最大化为目标，因此，企业在进行税收筹划时，要统筹考虑，既要考虑国家宏观经济政策，又要结合企业自身特定环境、经营目的来选择，不能只注重某一纳税环节的个别税负高低。
3.4税收筹划是一种综合性较强的理财活动，它要求筹划人员不仅要熟悉各种财务活动，而且还要熟悉税法和相关的法律法规，因此，企业要注意培养和招聘高素质、全方位的税收筹划人才。结束语综上所述，可知企业经营管理需要管理者采取各种各样手段，税收筹划就是一种非常重要的手段。现阶段，我国绝大部分企业的税收筹划方案基本上都已经确定，因此企业在进行决策时，并不需要考虑过多，直接能够决定决策是否实施。实际上，企业可以将税收筹划进行更加灵活的应用，这样税收筹划可能会发挥出更大的优势。企业管理者在聘用财务管理人员时，应该着重对其税收筹划进行考察，为税收筹划的良好应用奠定人才方面的基础。
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