会计面试专业理论问题及答案

一般纳税人可抵扣票证有哪些?

只要是用于应税活动取得的增值税专用发票，公路铁路运输发票，进口增值税缴款书都可以抵扣。另外购入的农产品也可以抵扣

客户扣款(已开具发票)如何进行会计处理?需要附哪些原始单据

看公司规模咯，一般客户扣款，走财务费用

即

借：财务费用

贷：应收账款 **客户

或，走销售费用，然后转坏账处理

借：现金折扣

贷：应收账款

纳税申报流程如下：

1、增值税、消费税申报

纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料：

(1)纳税申报表;

(2)财务会议报表及说明资料;

增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报

金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料：

(1)营业税申报表;

(2)财务会议报表及说明资料;

(3)其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报

企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：

A、季度预缴

(1)所得税申报表;

(2)财务会计报表及说明资料。