中小企业运营资金管理

资本运营管理是公司财务管理的重要环节。一起来看看下面小编为你带来的“中小企业运营资金管理”，这其中也许就有你需要的。

浅谈中小企业资本运营的管理

【摘要】资本运营管理是公司财务管理的重要环节。本文对中小企业的资本运营的管理进行了分析。希望本文的研究能为公司提供科学的资本运营管理方法，合理安排中小企业营运资本，促进公司良性发展。

【关键词】中小企业 资本运营 管理

一、资本运营概论

所谓资本运营，是指以利润最大化和资本增殖为目的，以价值管理为特征，通过生产要素的优化配置和产业结构的动态调整，对企业的有形和无形资产进行综合有效运营的一种经营方式。资本运营实施的实质是在产权界定清晰的基础上，从企业所有者的角度出发，强调企业可以支配的一切资源按资本化运作方式进行重组和优化配置，使有限的资本取得最大的经济效益。

二、中小企业的发展现状

中小企业在快速成长中，发生了一些重要变化，已经从采掘、一般加工制造、建筑、运输、传统商贸服务业等行业，发展到包括基础设施、公用事业、高新技术和新兴产业、现代服务业等在内的各行各业，从分散经营开始向工业园区和产业集聚区集中，从早期的以国内市场为主发展为面向国内外市场。量大面广的中小企业广泛参与市场竞争，促进了市场配置资源基础性作用的发挥，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。

中小企业中，小规模、低层次的民营公司为数众多，虽然这类公司的经营特点是投资规模小，自有资金有限，企业经营管理层次低，产品科技含量低，员工素质不高，市场竞争力有限。

三、中小企业资本运营管理存在的问题

(一)货币资金内部控制较差

会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。中小企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。

会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象。中小企业所有者的“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收人;涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。

(二)应收账款周转缓慢

由于中小企业大多处于竞争性行业，面对激烈的市场竞争，中小企业往往急于扩大销售占领市场，大多采取更为灵活的赊销方式，使得销售收入增加的同时，应收账款也随之增加。中小企业在实行宽松的销售政策时，对信用的管理远远滞后，他们大多没有制定符合自己特点的信用管理政策，缺乏对客户及时付款的激励和惩罚措施，对信用风险的评估能力也严重不足。

(三)存货积压严重

中小企业对原材料采购大多采用经验法，缺乏科学管理手段，许多企业管理者注重采购成本和生产成本的节约或为保证生产经营的存货供应，一次性大批量采购，或大批量生产，造成存货资金过多占用。一方面产品销售不畅造成积压，另一方面原材料采购过多造成积压，双重压力大大增加了营运资本的需求量，加大了筹资压力。此时存货管理变得更加重要。

四、中小企业资本运营管理的对策

(一)建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象

货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批;②授权批准程序，有关部门或个人用款时，应当向审核人提交支款申请书，并应附有关的单证。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应当不予办理;接下来，审批人(企业负责人)应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

(二)建立企业信用制度加快应收账款的回笼

树立信用观念以加强企业信用管理。建立健全企业赊销制度，加强应收账款管理，制订赊销业务的信用标准，对客户的信用进行调研评定，与企业的赊销信用标准进行比对，确定该客户是否能够享受企业的赊销待遇。

降低坏账损失风险。首先应根据企业实际情况设立信用管理部门或信用管理岗位，专门负责信用政策的执行和管理。其次，建立客户资信管理制度，通过建立客户档案和对客户多渠道的资信调查，以及在调查基础上对客户资信的分析和评估，及时掌握客户的资信状况，避免盲目信任造成损失。第三，要强化对欠款的追踪分析控制，从销售实现开始就应将欠款列入客户档案信息系统，及时与客户保持联系，查询收货情况和付款准备情况，及时督促客户付款，客户逾期付款应及时催款。最后，加强信用管理的内部控制制度，合理设置岗位和设置职责权限，确保不相容职务相互分离，使各岗位之间相互制约相互监督，还应加强对内部控制制度执行情况的检查，避免制度流于形式。

(三)增加融资渠道

信贷融资。从企业自身角度来看，中小企业必须本着诚信的原则，建立健全财务制度，提供翔实可靠的财务数据，证明自身具有偿付能力和盈利能力。靠内源融资和外源融资这两条腿走路，中小企业才能获得资金支持。

中小企业集合债。集合债，简单说就是由一个机构作为牵头人，几家企业一起申请发行债券，打包共同发行。目前我国资本市场己经推出中小企业集合债，有效拓宽了中小企业的直接融资渠道。

(四)健全法律制度，完善法律环境

统一金融法律事务的管理与运作，为建立完善的合法合规性检查机制奠定基础。面对我国企业处置不良资产在资产评估、资产重组、资产拍卖等资本运营中出现的一系列因缺乏法律依据而造成的不必要的资产流失的现状，我们应该制定出符合中国国情的相应的《资产评估法》、《资产重组法》、《拍卖法》等相关法律，组建级别较高的法律部，使法律审查和诉讼事务统一运作、保证处置不良资产的法律环境。

建立不良资产处置的法律捷径。根据现有规定，企业在回收资产时，应享受债权转让、诉讼时效中断、减交诉讼费等方面的法律优待。不良资产出售和重组过程中的审批、过户手续和税收方面存在不合理性，应减让对企业的法律管制。

坚持实际操作中严密法律程序，实行审慎原则。企业在处置不良资产时，程序比较繁琐，因此，要加快加大法院等部门的审核处置力度，防止在执行过程中因时间的拖延而引起的人为道德风险;加快不良资产的清收工作，严格责任人制度，严惩处置不良资产不利的人员。

浅析如何强化中小企业财务管理

摘要：财务管理对于中小企业而言是一项重中之重的任务，其对于企业的生存、运营、发展、创新等具有不可替代的作用，任何企业和个人不能轻视这项工作。虽然我国中小型企业面临着巨大的生存竞争以及资金压力，但是随着我国经济的发展和社会经济体制的不断完善，企业财务工作必将被大多数企业和个人所认可和接受，财务管理工作必将走上正轨，这是每一个企业走向成功的必要条件。

关键词：中小企业 财务管理 创新

企业财务状况对于企业的稳定与发展，具有重要的作用，是企业管理的核心内容。加强中小企业的财务管理，对于促进企业的稳定和发展具有重要的意义。因此，企业要高度重视财务管理，使企业的财务管理更加科学化、严谨化。与此同时，国家应该完善市场经济秩序，创造良好的市场环境，为企业的财务管理改革创造好的条件。

一、中小企业财务管理的重要性

企业财务状况的好坏，直接决定了企业的成败与否。但是出于各种原因，国内中小企业单纯追逐企业利润，对于财务管理不够重视，导致财务管理的重要性没有发挥出来。主要表现如下：国家政策对于国有大型企业和中小企业的不平等，使中小企业融资困难，造成企业财务管理的短期化。多数中小企业目前仍保持家族式管理作风，不重视企业管理，甚至将企业财务和家庭财务管理混为一谈。有些企业财务制度不健全，无专业会计人员或者是会计人员无证上岗，造成财务混乱，数据造假等现象。还有的企业正处于快速发展阶段，企业知名度和市场占有率不断上升，但财务管理严重滞后，造成企业出现资金链断裂，债务过多等现象，导致企业发展力不从心，生产经营能力下降，最终导致企业破产。忽视财务管理的危害在企业创业初期并不明显，但一旦进入资本化、规模化经营后，它们的破坏力就会逐步增加，最终将导致企业走向衰退与没落。

二、如何强化中小企业的财务管理

(一)加强政府扶持中小企业政策

与国企或者大型企业相比，中小企业处于弱势地位，处境十分尴尬，生存环境十分艰难。融资困难、赋税过重、竞争激烈是中国小企业普遍面临的问题。在这种情况下，企业生存是最大的问题，根本无暇顾及企业财务管理这个重要的问题。所以，我们国家有关部门，应该制定和完善针对中小企业的法律政策，创造一个公平竞争的市场环境，增加对于中小企业的扶持力度，促进中小企业的稳定健康发展。

(二)加强中小企业的融资能力

融资困难是中小企业面临的最严峻的问题，直接制约中小企业的发展和创新，也直接影响财务管理的质量。融资困难导致中小企业抗风险能力过小，在面对严峻的市场环境时，资金链容易断裂。所以，中小企业在投资时应该根据自身情况，合理配置资金资源，将资金投入到经营风险低，投资回报比较快的领域，提高资金的使用效益。在公司资本以及运营情况的允许下，可以根据情况，合理贷款，以满足公司运营和发展的需要。中小企业应该制定合理的财务政策以及投资战略决策，在资本允许的情况下，可以进行多元化投资，分散资金投资领域，规避风险。银行作为中小企业主要的融资渠道，应该放宽对中小企业的融资条件，鼓励和支持中小企业贷款，并放宽质押品的条件。为中小企业的发展，提供充足的资金保障。

(三)加强企业日常资金管理

资金对于一个企业的重要性，如同血液对于人体的作用。血液不流通，人体就会出现问题;资金链断裂，企业就会出现运营危机。资金管理是财务管理的核心部分，其贯穿于企业发展的始终，与企业的生产经营中各个环节环环相扣，从需求上保障，从流程上顺畅，促进企业生产经营的顺利运行，因而，日常资金管理要着眼于企业的长远发展，为企业的原材料储备、资产更新、技术创新等重大事项提供坚实的资金后盾。

(四)加强中小企业的资金筹集管理

企业资金的筹集主要分为自有资金的筹集和负债资金的筹集两个方面。吸收直接投资、发行股票、利用留存收益是自有资金筹集的主要手段。而负债资金的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购等。一般来说，第一种方法虽然财务风险比较小，但是付出的资金成本过高，有时候会对企业的决策和经营产生较大的影响。后一种方法则相反，其财务风险比较大，而付出的资金成本比较小。不同的融资手段，对于企业有不同的影响，企业承担的风险以及付出的成本也相应不同。所以，企业要实事求是，根据自身情况以及外部环境，选择适合自己的融资方法。

(五)加强中小企业财务监管

财务监管是企业财务管理中最重要的一项管理职能，是各项经济监督工作的基础。所谓财务监管是指依照法律和国家财经政策、规章制度，对企业的财务会计工作实行监督，并利用正确的会计信息对经济活动进行全面地、综合地协调、控制、监督，以达到提高经济效益的目的。

加强中小企业的财务监管，首先要注重财务人才的培养，提高会计从业人员的专业素质和职业道德。使财会人员真正认识到自己的法律责任、权力及其义务，加强财会监督的力度与有效性。还要改变领导者对于财务工作的态度，让企业领导充分认识到企业财务管理对于企业经营和发展的重要意义，从而使领导者制定相关的财务管理措施，配置必要的财务管理硬件设备，坚强企业财务管理培训，并自觉约束自己在经济活动中的行为。

三、结束语

随着中国市场经济的发展，经济全球化趋势的增强，中小企业的市场竞争环境越来越恶劣。为提高企业竞争力，促进企业的稳定与发展，企业应该不断加强管理体制改革，将财务管理放在重要的位置，制定财务管理的法规条例，不断提高财务人员的专业水准。与此同时，国家应该大力进行市场经济体制改革，保障中小企业的合法利益，创造公平的市场竞争环境，为中小企业的发展提供良好的条件。

参考文献：

[1]金路.浅谈中小企业的财务管理[J].中国商界，2009(4)

[2]张楠.财务管理在中小企业中的作用[J].商场现代化，2009(1)

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