2017税改方案

2017-04-06

一、税改方案公布

《深化国税、地税征管体制改革方案》(以下简称方案)12月24日发布，方案中明确：厘清国税与地税、地税与其他部门的征税征管职责划分，中金网12月28日。

方案即能解决短期内的问题，也为今后将进一步推进的各项税改奠定了基础，“未来直接税的比重将会逐渐提高，预计地方税的税种也会增加。方案强调健全地方税费收入体系除了可以缓解地方财政压力问题外，更是旨在构建一个明确的权责框架。谁征税谁对纳税人负责，这就是一种保障。”

1、个税、房产税改革，加快收入分配调节步伐

中央经济工作会议提出，要加快财税体制改革。2015年，财政部部长楼继伟多次提及：“研究提出个人所得税改革”，传递出了个税改革的新信号。

在美国，个税收入占税收总收入40%以上，可最直接有效地调节收入分配。税务专家认为，我国应加快健全税收杠杆对收入分配的再调节功能。目前，我国个税收入仅占税收总收入6%左右，且六成收入来自工薪人群，这显然不利于发挥其调节收入分配的功能。

“个税改革属系统化改革，且与百姓切身利益密切相关，必须有周全的改革设计。”财政部财科所副所长白景明指出，虽然个税改革要考虑的因素越来越复杂，但并不会动摇分类与综合相结合的改革方向。

除个税外，房地产税也是调节收入分配十分有效的税种。针对百姓关心的房地产税和个税改革是否会依照时间表推出，“十三五”规划建议提出，要建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。

对此，华夏新供给经济学研究院院长贾康认为，从目前改革进展看，房地产税等敏感税种进展不顺，希望能有更积极的改革举措。“房地产税的改革，需要和整个税制的改革以及下一步深化住房制度改革相匹配，统筹协调。”

2、正税清费，给企业和居民“减负”

中央经济工作会议确定，明年五大任务之一是要“降成本”，并提出要开展降低实体经济企业成本行动。

上海财经大学教授胡怡建表示，我国以流转税为主的税制结构，一定程度上导致利润率较低的行业成本较高。在经济好时矛盾不突出，但经济下行时矛盾就凸显了。为此，中央经济工作会议确定，要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。

“增值税目前是第一大税种，如降低税率会带来较大的减负空间。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为，尽管今年营改增没有更新动作，但其改革效应仍在持续释放。从2012年实施改革以来，营改增已累计减税4848亿元。

未来，营改增将进入“冲刺”阶段，涉及生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业，涉及近1000万户纳税人。虽然继续前行有难度，但2016年改革步伐有望加快。

大众创业、万众创新的时代，“主角”小微企业的减税举措可谓层层加码。今年2月起，我国将企业所得税减半征收的年应缴纳所得额上调至20万元，为企业减负，加快释放活力。

“2016年，小微企业减税最重要的是形成常态化。”国家税务总局负责人表示，今后将会继续从减少行政审批、加强纳税服务等方面，为小微企业创造更加宽松的税收环境，为其发展创造条件。

3、提高赤字率，承担更大支出责任

中央经济工作会议提出，阶段性提高财政赤字率。对此，国务院发展研究中心研究员张立群认为，针对当前既要适度扩大总需求，又要着力改善供给侧两方面的任务看，财政政策要承担更大的责任，阶段性提高财政赤字是必要选项。

“2015年，我国赤字率约为2.3%。”张斌指出，我国进入推进结构性改革攻坚阶段，适当提高赤字率，有助于保障民生支出，开拓减税空间，为企业降低成本。“当前提高赤字率仍有一定空间，但‘阶段性’强调的是要把握力度，不会引发财政风险。”他说。

中央经济工作会议提出，“积极的财政政策要加大力度”，相比于去年中央经济工作会议中“积极的财政政策要有力度”的提法，今年的变化在于“加大”。

对于“加大”，中国社会科学院财经战略研究院院长高培勇认为，积极财政政策要“加力”并不只是2016年的事情，未来五年的财政政策都将更加积极，更有力度。

“在整个‘十三五’时期，财政政策将会是持续加力的。”高培勇称，更有力度的财政政策不仅要在需求端管理发力，也要着眼于供给侧改革。如通过减税、结构性投资安排，推动供给侧改革。