或有事项带来的企业风险和风险控制论文

或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事件的发生或不发生才能决定的不确定事项。以下是今天小编为大家精心准备的：或有事项带来的企业风险和风险控制相关论文。内容仅供参考，欢迎阅读：

或有事项带来的企业风险和风险控制全文如下：

一、或有事项的基本特征

或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事件的发生或不发生才能决定的不确定事项。主要特征有：第一，由过去交易或事项形成。第二，其结果具有不确定性。第三，其结果由未来事项决定。第四，证实或有事项结果的不确定事项不能完全由企业控制。常见的或有事项主要包括：未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证(含产品安全保证)、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治等。或有事项与不确定性联系在一起，企业应当按照或有事项的定义或特征来判断或有事项。

二、或有事项带来的企业风险

1.对企业的经营风险的影响

或有事项的重要特征在于不确定性，它表现为一种因企业过去的行为而引起的一种潜在的债务或损失，如果这种潜在的债务或损失一旦成为现实，很可能造成企业一夜之间因债务不能清偿或因亏损而遭致经营损失甚至破产。如2012年4月6日，牧原食品股份有限公司公布了IPO招股说明书(申报稿)。这家以生猪养殖为主业，没有进行排污及治理，相继爆出的土地合同和环保风波，募投环保齐亮红灯给公司IPO蒙上阴影。

2.对企业财务风险的影响

或有事项不确定性增加企业财务风险。或有事项确认入账时，依据会计准则应采用确认入账、注释披露等会计处理方式，如果操作不正确，会使财务信息失真;或有事项的风险释放，则会引起现金流出，若没有预提现金，极容易造成资金周转失灵，导致企业陷入困境;或有事项也被某些人所利用，进行资产转移，从而导致企业资产损失，进而影响企业对财务状况的认识和对企业财务质量的评估。如2004年，中国银行河南分行因贷款逾期未还，起诉河南服装进出口集团案开庭。对于这个尚未判决的诉讼该公司没有做出合理准确的估计，没能对资金做出预留，认为银行能展期，同时寄希望河南省政府、河南省商务厅出面同银行进行协调，但均未能取得成功。这个在2003年完成进出口总额近1.3亿美元，河南省最大的服装外贸企业，2004年遭遇资金链断裂，从顶峰跌入谷底，岌岌可危。

3.对企业管理和信誉风险的影响

或有事项的不确定性影响企业风险评估和防范，因此，企业在实施应对管理中很棘手。而将应集中披露的或有事项分散到报表的几个部分披露，或对或有负债不披露，逃避投资者的分析，也会导致投资者经济决策时会产生误判，从而对企业的发展产生怀疑，企业的形象因此会大打折扣。如2001年，渤海集团因未公开披露相关的诉讼事项而被证监会处罚，进而使投资者丧失信心，导致股价下跌。

三、或有事项产生风险的原因

1.或有事项的不确定性

市场的复杂性与或有事项的不确定性叠加在一起必然要求会计处理上的弹性，导致风险的产生。因为在不同的环境下，面对不同的不确定风险，要求企业完全采用相同的会计处理即绝对刚性是不明智的，所以在或有事项的会计处理方面，必须考虑到它的特点。

2.会计人员的能力不足

由于自身的素质差异，从事会计工作的人员对或有事项所涵盖的内容认识也不清晰，并且对相关制度的理解会有很大的差异。因此，很多时候从业人员对于或有事项的报告目标、确认与计量的理解偏差，使得输出信息偏离实际。也有的会计人员思想仍停留在会计核算，没有意识到还要提供预防和分散风险的信息。

3.利益相关者盈余管理动机

或有事项风险存在利益相关者盈余管理动机因素，有时甚至以会计人员能力不足来逃避追责。为了企业利益和管理者利益，无视对企业的不利事项的存在，人为降低或有损失发生的可能性，达到较高的会计利润;或人为提高或有损失发生的可能性，使会计利润较低，达到避税目的。

四、企业对或有事项应采用的风险控制

减小或有事项对企业风险负面影响，可以从以下方面改进：

1.严格会计工作

企业应当严格按照会计准则要求，充分揭示或有事项，还应对未来可能发生的事项进行分析、判断，按照权责发生制的原则，对不利因素所造成的影响进行正确确认。同时提高会计从业人员的素质，提高会计人员对或有事项认知能力、操作能力、分析能力。由于或有事项的不确定性给舞弊带来了可乘之机，因此要加强会计职业道德建设，做好本职工作，提高会计信息披露质量。

2.建立或有事项风险预警机制

建立一套完整的风险预警机制也是必要的。它包括责任划分、处置方式、预警方法和违规处罚。企业应根据风险管理策略，针对或有事项风险制定风险管理解决方案，对各种可能产生或有损失的经济事项进行严格的事前控制，避免短期行为和不利事项的发生。方案应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，或有事项发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。落实或有事项报告责任，确保信息反馈到位，处理到位，对于违规操作或不作为的应追究其责任。

3.完善企业的内部控制制度

或有事项虽有极大的不确定性， 但某些程度上也取决于企业内部管理制度的落实， 要充分认识或有事项给企业带来的风险， 建立起相应的内部控制制度。公司应该严格执行内部审计制度，定期或不定期对公司财务报告进行检查，提高或有事项信息的透明度。完善企业内部管理，让公司管理者有正确的价值取向，建立激励约束机制，对资金的使用及时公布流向流量，防止把或有事项当成操纵利润的工具。公司主管部门还应邀请独立会计师事务所，加强对公司或有事项信息的监管和审核，重点关注财务信息中对或有事项的决策程序，防止资产转移。

总之，面对或有事项带来的风险，企业要积极应对，规避风险，从而保障企业的正常运行，保证市场健康有序地发展。